Şirketinizin yabancı bayraklı gemilere acentelik hizmeti sunması ve bu hizmet kapsamında gerçekleştirilen işlemlerin vergilendirilmesi ile belge düzenine ilişkin bazı hükümler ve uygulamalar aşağıda açıklanmıştır.
1. Kurumlar Vergisi Açısından Değerlendirme
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 6. maddesi, kurum kazancının safi gelir üzerinden hesaplanmasını düzenler. Safi kazancın tespitinde, Gelir Vergisi Kanunu’nun ticari kazançla ilgili hükümleri uygulanır.
- Yapılan Harcamalar: Türk karasuları içinde gemi sahibi adına gerçekleştirilen harcamalar, öz sermayenizde gerçek bir artış yaratmıyorsa, kurum kazancınıza dahil edilmeden takip edilmelidir.
- Hizmet Komisyonu: Şirketinize ödenen acentelik komisyonları, ticari kazancınıza dahil edilerek kurumlar vergisi beyannamesinde beyan edilmelidir.
2. Vergi Usul Kanunu Açısından Değerlendirme
Fatura Düzeni:
- Fatura Tanımı ve Süresi:
Vergi Usul Kanunu’nun 229. ve 231. maddelerine göre, satılan emtia veya yapılan hizmet karşılığında düzenlenecek faturalar, teslim veya hizmet tarihinden itibaren en geç yedi (7) gün içinde düzenlenmelidir. Bu sürede düzenlenmeyen faturalar, hiç düzenlenmemiş sayılır. - Masrafların Aktarımı:
Şirketiniz adına düzenlenen masrafların, gemi ya da yük sahibine aktarılması amacıyla fatura düzenlenmesi mümkündür.
Sonuç
Yabancı bayraklı gemilere verdiğiniz acentelik hizmetleri kapsamında:
- Hizmet Faturası:
Hizmet bedellerine ilişkin faturalar, hizmetin gerçekleştiği tarihten itibaren 7 gün içinde düzenlenmelidir. - Masrafların Aktarımı:
Gemi veya yük sahibine aktarılacak masraflar için, ilgili firma adına fatura düzenlenmesi gereklidir.
Bu süreçlerin Vergi Usul Kanunu ve ilgili tebliğlerde belirtilen kurallara uygun şekilde yürütülmesi, vergi ve muhasebe yükümlülüklerinizin doğru bir şekilde yerine getirilmesini sağlayacaktır.
TAVSİYE EDİLEN İLAVE İÇERİKLER
Kaynak: GİB Özelge Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
