Firmamız araç tamir bakımı ve yedek parça satışı yapmaktadır. Belirlenmiş alıcılara tevkifatlı fatura düzenlerken faturada işçilik varsa tevkifatlı, yedek parça satışı yaparsak tevkifatsız fatura mı düzenlememiz gerekiyor?
KDV tevkifatı sadece “işçilik hizmeti” için yapılır. Yedek parça için tevkifat yapılmaz.
Vakıf üniversitelerine fatura düzenlendiğinde (01.03.2021 sonrası) tevkifatlı fatura mı düzenlenmeli, tevkifat oranı kaç olmalıdır?
Vakıf üniversitesine hangi hizmet teslimi olacak? KDV tevkifat listesi aşağıdaki linktedir.
Kısmi tevkifata tabi HİZMETLERİN Vakıf üniversitesine verilmesi halinde listedeki oranlara göre Tevkifat yapılır. MAL TESLİMİNDE KDV tevkifatı olmaz.
KDV TEVKİFAT LİSTESİ LİNKİ https://archive.ismmmo.org.tr/docs/mevzuat/PratikBilgiler/2021_vergi/10.pdf
X firmasından mükellefime iki kalem olan bir fatura düzenlenmiştir. Bir kalemine ticari reklam hizmetlerine istinaden 3/10 oranında tevkifat uygulanmıştır. Diğer kaleminde tevkifat yoktur. Bunun gibi toplamda iki fatura vardır. Tevkifat uygulanan tutar tevkifatın uygulanabilmesi için gereken KDV dahil 1.000 TL’nin altındadır. Bu durumda faturalar işleme alınmalı mıdır ve KDV2 beyannamesi verilmeli midir?
KDV tevkifatına tabi olan işlemin KDV dahil 1.000 TL ve üstünde olması gerekir.
Faturada satırda gösterilen reklam hizmeti KDV dahil 1.000 TL ve üstü ise KDV tevkifatı yapılır.
1.000 TL’nin altında ise tevkifat olmaz.
Su toptan ticareti yapan bir mükellefim var. Kendi tankerleri ile suyu alıcıya naklediyorlar. Suyun nakliyesi için de faturaya nakliye bedeli yazılıyor ve ücreti alınıyor. Yapılan bu su nakliyesi için KDV tevkifatı yapılmalı mıdır?
“NAKLİYE ” BEDELİ İÇİN hesaplanan KDV’den 2/10 oranında KDV tevkifatı hesaplanır.
_______________________________________________________________________
Ticari reklam hizmeti veren firmalar faturalarında KDV tevkifatı yapmalı mıdır?
Mükellefimin tek nace kodu var (631201 web portal faaliyeti)
Reklam firmasına fatura kesecek. 1 Mart’ta yeni bir tebliğ yayınlanmış. Bu Tebliğin 11 inci maddesi ile “Ticari Reklam Hizmetleri” başlıklı (I/C-2.1.3.2.15.) bölüm eklenmiştir. Şimdi, mükellefim bu reklam firmasına 3/10 KDV tevkifatlı fatura mı kesmelidir?
Evet düzenlenecek faturada hesaplanan KDV’den 3/10 oranında KDV tevkifatı hesaplanacaktır.
TİCARİ REKLAM Tebliği de aşağıdaki tanımlama yapılmaktadır.
2.1.3.2.15.2. Kapsam Ticari reklam, ticaret, iş, zanaat veya bir meslekle bağlantılı olarak; bir mal veya hizmetin satışını ya da kiralanmasını sağlamak, hedef kitleyi oluşturanları bilgilendirmek veya ikna etmek amacıyla reklam verenler tarafından herhangi bir mecrada yazılı, görsel, işitsel ve benzeri yollarla gerçekleştirilen pazarlama iletişimi niteliğindeki duyurulardır.
Tevkifat kapsamına, mal veya hizmetlerin tanıtım ve pazarlamasına yönelik her türlü ticari reklam hizmeti alımları (reklama ilişkin danışmanlık, reklamın planlanması, reklam içeriğinin hazırlanması ve tasarımı, reklamın yayımlanması gibi reklama yönelik hizmetler dahil) girmektedir. Buna göre, KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar tarafından, mal veya hizmetlerin tanıtım ve pazarlamasına yönelik her türlü ticari reklam hizmeti alımlarında (reklama ilişkin danışmanlık, reklamın planlanması, reklam içeriğinin hazırlanması ve tasarımı, reklamın yayımlanması gibi reklama yönelik hizmetler dahil) (3/10) oranında KDV tevkifatı uygulanacaktır.
Dar mükellef bir kurumdan internet sitesi yenileme hizmeti aldık. Bize kestikleri faturada KDV bulunmuyor. Biz ödenen tutar üzerinden KDV hesaplayacak mıyız?
(2) nolu KDV beyannamesi verilecektir.
_______________________________________________________________________
Reklam ve işgücü temini hizmeti veren bir firma düzenleyeceği faturadaki KDV tevkifatı oranı ne olmalıdır?
Oyunculuk ajansı faaliyeti yapan mükellefimin şirketinde sigortalı olarak hizmet veren oyuncusu bir reklam işinde rol aldı. Bu güne kadar benzeri işler için İşgücü temini kapsamında 9/10 KDV tevkifatlı fatura kesmekteydi. 35 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ kapsamında her türlü reklam işine 3/10 KDV tevkifatı getirilmiş olup sigortalı çalışan oyuncuların reklam bedeli faturalarını hangi KDV tevkifat türünden keseceği hususunda bilgi verebilir misiniz?
TİCARİ REKLAM Tebliği de aşağıdaki tanımlama yapılmaktadır.
2.1.3.2.15.2. Kapsam Ticari reklam, ticaret, iş, zanaat veya bir meslekle bağlantılı olarak; bir mal veya hizmetin satışını ya da kiralanmasını sağlamak, hedef kitleyi oluşturanları bilgilendirmek veya ikna etmek amacıyla reklam verenler tarafından herhangi bir mecrada yazılı, görsel, işitsel ve benzeri yollarla gerçekleştirilen pazarlama iletişimi niteliğindeki duyurulardır.
Tevkifat kapsamına, mal veya hizmetlerin tanıtım ve pazarlamasına yönelik her türlü ticari reklam hizmeti alımları (reklama ilişkin danışmanlık, reklamın planlanması, reklam içeriğinin hazırlanması ve tasarımı, reklamın yayımlanması gibi reklama yönelik hizmetler dahil) girmektedir. Buna göre, KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar tarafından, mal veya hizmetlerin tanıtım ve pazarlamasına yönelik her türlü ticari reklam hizmeti alımlarında (reklama ilişkin danışmanlık, reklamın planlanması, reklam içeriğinin hazırlanması ve tasarımı, reklamın yayımlanması gibi reklama yönelik hizmetler dahil) (3/10) oranında KDV tevkifatı uygulanacaktır.
Bize göre iki iş bir arada yapıldığı için yüksek oranda olan oran (9/10) uygulanır ise sorun olmaz. Ancak bu konuda GİB den özelge almanızı öneririz.
Kaynak: İsmmmo
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir.Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
