Yapan – Muhasebe News

Uluslararası sefer yapan gemilere verilen liman ve terminal hizmetleri ihracat kapsamında indirimili K.V.’den yararlanır mı?

MuhasebeNews — Wed, 18 Sep 2024 07:54:40 +0000

T.C.

GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI

İstanbul Vergi Dairesi Başkanlığı

Gelir Kanunları Gelir Ve Kurumlar Vergileri Grup Müdürlüğü

Tarih: 24.04.2024

Sayı: E-62030549-125[32-2023]-

Konu: Uluslararası sefer yapan gemilere verilen liman işletmeciliğin hizmet ihracatı kapsamında değerlendirilip değerlendirilmeyeceği ve elde edilen kazanç üzerinden kurumlar vergisi oranı

İlgide kayıtlı özelge talep formunuzun incelenmesinden; Şirketinizin, faaliyet konusunun liman işletmeciliği olduğu, kabotaj hattında ve ağırlıklı olarak uluslararası sefer yapan gemilere liman işletmeciliği hizmeti verdiği, verilen liman ve terminal hizmetlerini yük sahipleri adına Türkiye’deki gemi acentelerine faturalandırdığı, Türkiye’deki gemi acentesinin ise söz konusu hizmet bedellerini yurt dışı armatör kuruma acentelik hizmeti olarak faturalandırdığı belirtilerek bu kapsamda elde ettiğiniz kazanç dolayısıyla 1 puanlık kurumlar vergisi indiriminden yararlanıp yararlanmayacağınız hususunda bilgi talep ettiğiniz anlaşılmış olup konu hakkında Başkanlığımız görüşüne aşağıda yer verilmiştir.

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 32 nci maddesinin yedinci fıkrasında, ihracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlarına 1/1/2022 tarihinden, özel hesap dönemine tabi olan mükelleflerde 2022 takvim yılında başlayan özel hesap döneminin başından itibaren elde edilen kazançlara kurumlar vergisi oranının 1 puan indirimli uygulanacağı hükme bağlanmış olup, 7456 sayılı Kanunla yapılan değişiklikle; kurumların 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına, özel hesap dönemine tabi olan kurumların ise 2023 takvim yılında başlayan özel hesap dönemi ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlarına kurumlar vergisi oranının 5 puan indirimli uygulanacağı hüküm altına alınmıştır.

Konu ile ilgili olarak 1 seri no.lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinin:

– “32.1.2.2. Kapsam ve yararlanacak olanlar” başlıklı bölümünde, “Kurumlar vergisi mükellefleri, gerek ihracat faaliyetlerinden gerekse üretim faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlarına kurumlar vergisi oranını 1 puan indirimli uygulayabileceklerdir. …”,

– “32.1.2.3 Kurumlar vergisi oranının 1 puan indirimli uygulanmasının şartları” başlıklı bölümünde, “İhracat yapan kurumların ihracattan elde ettikleri kazançlarıyla sınırlı olmak üzere kurumlar vergisi oranının 1 puan indirimli uygulanabilmesi için ihracat faaliyetiyle iştigal etmeleri yeterli olacaktır. …”,

– “32.1.2.5. İhracat faaliyetlerinden elde edilen kazançlarda kurumlar vergisi oranının 1 puan indirimli uygulanması” başlıklı bölümünde, “İhracat yapan kurumlar, gerek mal gerekse hizmet ihraçlarından elde ettikleri kazançlarına münhasır olmak üzere ilgili dönemde geçerli olan kurumlar vergisi oranını 1 puan indirimli uygulayabileceklerdir. Bu madde uygulamasında hizmet ihracı, yurt dışındaki bir müşteri için yapılan ve yurt dışında faydalanılan hizmetleri kapsamaktadır. Ayrıca, karşılıklı olmak şartıyla uluslararası roaming anlaşmaları çerçevesinde yurt dışındaki müşteriler için Türkiye’de verilen roaming hizmetlerinden elde edilen kazançlar da oranın 1 puan indirimli uygulanacağı kazançlar arasında kabul edilecektir. …”

açıklamalarına yer verilmiştir.

Bu hüküm ve açıklamalara göre, Şirketiniz tarafından münhasıran uluslararası sefer yapan gemilere verilen liman ve terminal hizmetleriniz Türkiye’de verildiğinden ve bu hizmetlerden Türkiye’de faydalanıldığından, bu faaliyetlerinizden elde ettiğiniz kazancınıza, kurumlar vergisi oranının indirimli uygulanması mümkün bulunmamaktadır.

…

Kaynak: GİB
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

SMMM unvanıyla serbest çalışan mali müşavirler ayrıca ticaret yapan bir şirkete ortak olabilir mi?

MuhasebeNews — Thu, 05 Sep 2024 07:43:11 +0000

SMMM unvanıyla serbest çalışan mali müşavirler ayrıca ticaret yapan bir şirkete ortak olabilir mi?

Mesleğini SMMM unvanıyla serbest olarak icra eden meslek mensupları meslek dışında ticaret, imalat, aracılık vb. faaliyetleri ile uğraşan limited veya anonim şirketlere ortak/pay sahibi olabilirler. Ancak meslek yasasındaki yasaklar gereği; limited şirkette müdür, anonim şirkette yönetim kurulu üyesi olamazlar. Ayrıca tasfiyeye giren şirketlerde tasfiye memuru da olamazlar.

SMMM’ler serbest olarak serbest meslek mükellefi olarak faaliyet gösterirken aynı zamanda SMMM limited veya anonim şirketlerinde ortak ve yönetici olabilirler.

Gelir Vergisi Mükellefi olarak mesleki faaliyetini sürdüren Meslek mensubu (SMMM) Bir işverene bağlı olarak unvanı veya konumu ne olur ise olsun iş akdi ile (Bağımlı) olarak çalışamaz.

Aynı kapıdan giriş yapılan ofisin bir odasının Ticari faaliyet yapacak mükellefe kiraya verilemez. SMMM ile ticari faaliyet yapan mükellef aynı daire veya bağımsız bölümü ayrı odada olsa faaliyet sürdüremez, sncak SMMM başka bir SMMM ile bahse konu yeri ortak kullanabilir.

Müdür veya imza yetkilisi olmadığınız sürece birden fazla ticari şirkete ortak olabilirsiniz.

SMMM’ler ortak olduğu şirketlere SMMM hizmet verebilir.

Serbest çalışan SMMM’ler ticaret şirketlerinde tasfiye müdürü olamaz. Tasfiye memuru tasfiye halindeki ticari firmayı temsil ve ilzam ettiği için ticaret yasağı kapsamındadır.

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Pastane, tatlı, börek işi yapan işletmelerde KDV oranı % kaçtır?

MuhasebeNews — Mon, 02 Sep 2024 05:14:51 +0000

Pastane, tatlı, börek işi yapan işletmelerde KDV oranı % kaçtır?

İster iş yerinde yemek içme hizmeti verilsin isterse paket servis olarak yapılsın, yeme içme hizmetinde KDV oranı %10’dur.

Gıda maddesi üretimi yapan bir firma imal ettiği ürünleri paketli olarak, bakkala market vb. yerlere toptan olarak satıyorsa KDV %1 olacak. Kendi pastane, kafe, restoran, tatlıcı, simitçi vb. yerlerde imal edip, iş yerinde oturarak, ayakta gel-al şeklinde veya paket servis olarak sunuyorsa KDV oranı %10 olarak uygulanacaktır.

***

Resmî Gazete Sayı : 32529

27 Nisan 2024 CUMARTESİ

TEBLİĞ

Hazine ve Maliye Bakanlığı (Gelir İdaresi Başkanlığı)’ndan: KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİNDE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ
(SERİ NO: 51)

MADDE 1- 26/4/2014 tarihli ve 28983 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinin (III/B-2.4.) bölümünde yer alan “(%8)” ibareleri “(%10)”, “(%18)” ibareleri “(%20)” şeklinde değiştirilmiş, aynı Tebliğin (III/B-2.4.1.) bölümünün birinci paragrafında yer alan “1/1/2008 tarihinden itibaren” ibaresi yürürlükten kaldırılmış ve aynı bölümün dördüncü paragrafından sonra gelmek üzere aşağıdaki paragraflar eklenmiştir.

“Bu işletmeler prensip olarak hizmet işletmesi mahiyetinde olduklarından buralarda imal edilen veya dışarıdan temin edilen gıda maddelerinin buralarda veya dışarıda tüketilmek üzere müşterilere satışında %10 (alkollü içeceklerde %20) oranında KDV hesaplanır.

Örnek 1: (K) Kahvecisi, kendi hazırladığı kahvelerin yanında (T) işletmesinden temin ettiği keklerin de satışını yapmaktadır. Self-servis olarak hizmet veren işletmeye gelen müşteri sipariş ettiği kahvenin yanında ıslak kek satın almış ve işletmeye ait alanda oturmak yerine siparişlerinin paketlenmesini istemiştir. Ayrıca 100 gr Türk kahvesi çektirmiştir. Kafeterya ruhsatına sahip olan (K)’nın yaptığı bu satışların tamamında %10 oranında KDV hesaplanacaktır.

Örnek 2: (G) Lokantasında yemek yiyen müşteri (D), lokantadan ayrılırken 1 kg baklava satın almıştır. Lokanta, müşteriye vermiş olduğu yemek hizmeti ile baklava satışında %10 oranında KDV hesaplayacaktır.

Bu işletmelerin telefonla veya internet üzerinden sipariş suretiyle adrese gönderme, gel-al gibi yöntemlerle yaptıkları tüm satışlar da aynı mahiyettedir.

Örnek 3: (A) Pastanesi, telefonla verilen sipariş üzerine imalathanesinde 8 kişilik doğum günü pastası hazırlamıştır. Müşteri pastanın ev adresine gönderilmesi yerine iş çıkışı pastaneye gelerek pastayı alacağını bildirmiştir. İş çıkışında sipariş pastanın yanında 1 kg kuru pasta ve 2 şişe limonata satın almıştır. Pastane işletme ruhsatına sahip (A)’nınsipariş suretiyle hazırladığı pasta ve yanındaki gıda satışlarında %10 oranında KDV hesaplanacaktır.

Öte yandan, yiyecek ve içecek hizmetlerine yönelik işyeri açma ve çalışma ruhsatı bulunmadığı halde müşterilerine masa, oturma yeri, tezgâh gibi servis yapılabilen alanlarda yiyecek ve içecek hizmetleri sunanların bu yerlerde yaptıkları gıda maddeleri satışları da 2007/13033 sayılı BKK eki (II) sayılı listenin 24 üncü sırası kapsamındadır.

Örnek 4: Sahilde faaliyet gösteren (B) Büfe İşletmesi, yiyecek ve içecek hizmetlerine yönelik işyeri açma ve çalışma ruhsatı bulunmadığı halde büfesinin önüne yerleştirdiği masa ve taburelerde oturan müşterileri ile sahilde bulunan şezlonglarda denize girenlere tost, çay ve meşrubat satışı yapmaktadır. (B) Büfe İşletmesi, fiilen yiyecek ve içecek hizmetleri sunduğundan büfede hazırladığı tost ve çayın yanında dışarıdan hazır temin ettiği gıda maddelerinin satışında %10 oranında KDV hesaplayacaktır.”

MADDE 2- Bu Tebliğ yayımını izleyen ayın başında yürürlüğe girer. MADDE 3- Bu Tebliğ hükümlerini Hazine ve Maliye Bakanı yürütür.

2024 Mart ayından sonra açılış yapan bilanço esasına tabi şahıs firması enflasyon düzeltmesi yapacak mı?

MuhasebeNews — Sun, 25 Aug 2024 13:58:38 +0000

2024 yılı içinde iş yeri açılışı yapan ve bilanço esasına tabi olan şahıs firması 2024 yılı içinde enflasyon düzeltmesi yapacak mı?

Evet. Yıl içinde açılış yapan şahıs bilanço mükellefleri de 30.06.2024 tarihli izleyen dönem sonlarındaki bilançolarındaki parasal olmayan aktif ve pasif hesaplar için için enflasyon düzeltmesi yapacaktır.

2023 yılı sonunda demirbaşlarına ihtiyari olarak enflasyon düzeltmesi yapan işletme defteri mükellefinin 2024 yılında enflasyon düzeltmesi yapması zorunlu mudur?

MuhasebeNews — Mon, 19 Aug 2024 22:00:32 +0000

2023 yılı sonunda demirbaşlarına ihtiyari olarak enflasyon düzeltmesi yapan işletme defteri mükellefinin 2024 yılında enflasyon düzeltmesi yapması zorunlu mudur?

Hayır böyle bir zorunluluk yoktur. İhtiyarilik devam etmektedir.

Huzur hakkı ödemesi yapan ve başka çalışanı olmayan işletme muhtasar beyannameyi aylık mı verecek?

MuhasebeNews — Thu, 18 Jul 2024 06:18:53 +0000

Huzur hakkı ödemesi yapan ve başka çalışanı olmayan işletme muhtasar beyannameyi aylık mı verecek?

Huzur hakkı da GVK 61. maddeye göre ücrettir. Muhtasar beyanname aylık verilecektir. Huzur hakkı için bordro hazırlanacaktır. Bordroda gelir vergisi ve damga vergisi kesintidi yapılacaktır. Huzur hakkının brüt tutarı gider vey mahiyetine göre maliyet olarak kayıtlara alınabilir.

—-

Huzur hakkı ödemeleri hangi hesapta giderleştirilir?

Limited şirketin ortak ve müdürüne huzur hakkı olarak yapılacak ödemenin üst sınırı var mı?

Unvan değişikliği yapan şirketin yeniden mali mühür almasına gerek var mı?

MuhasebeNews — Tue, 25 Jun 2024 06:45:49 +0000

Unvan değişikliği yapan şirketin yeniden mali mühür almasına gerek var mı?

Unvan değişikliği durumunda yapılması gerekenler;

e-Defter uygulamasına kayıtlı bir kullanıcı, unvanının değişmesi halinde 15 gün içinde unvan değişikliğine ait Ticaret Sicil Gazetesinin fotokopisi ve durumu izah eden bir dilekçe ile Gelir İdaresi Başkanlığı’na posta yoluyla, yeni unvana ait mali mühür temini için de Kamu Sertifikasyon Merkezine elektronik ortamda başvurması gerekmektedir. Unvan değişikliğine giden mükellefin e-Defter sistemindeki unvanı, dilekçesine istinaden güncellenecektir.

Unvan değişikliğinin gerçekleştiği ayın e-defter ve beratlarının eski mali mühürle oluşturulup ilgili beratların, berat yükleme süresi içinde e-Defter Uygulamasına yüklenmesi gerekmektedir.

Unvan değişikliğinin gerçekleştiği ayı takip eden ayın, e-defter ve beratlarının yeni mali mühürle (yeni unvanlı olarak) oluşturulup ilgili beratların, berat yükleme süresi içinde e-Defter Uygulamasına yüklenmesi gerekmektedir.

-Unvan değişikliği durumunda yeniden edefter başvurusunda bulunulmaz.

Kaynak: e-Defter Forum
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Araç ithalatı yapan şirket, yurt içi müşterisine sattığı aracın ödemesini dövizli olarak tahsil edebilir mi?

MuhasebeNews — Thu, 04 Apr 2024 04:00:32 +0000

Sıfır araç ithalatı yapan firmamız yurt içi müşterisine sattığı aracın ödemesini dövizli olarak tahsil edebilir mi? Ödeme esnekliği burada geçerli midir?

TL ile tahsilat yapılmalıdır.

Fatura ve sözleşme dövizli olabilir ancak ödeme TL ile yapılır. Tarafların anlaşması uyarınca ödeme dövize endeksli yapılabilir. İşin sonunda aradaki kur farkı için fatura düzenlenmelidir.

Tam tasdik yapan firmalar kendi vergi beyannamelerini şifre alarak gönderebilir

MuhasebeNews — Mon, 11 Mar 2024 16:44:52 +0000

YMM ile tam tasdik yapan firmalar kendi bünyesinde mali müşavir bulundurmadan beyanname gönderebilir mi?

YMM ile tasdik anlaşması olan firmalar ŞİRKET adına alınan şifre ile beyanname gönderebilirler.

Grafik tasarımı yapan serbest meslek erbabı kimlere verdiği hizmetlerde KDV tevkifatı yapacak?

MuhasebeNews — Fri, 08 Mar 2024 07:15:03 +0000

Serbest meslek kazancı olan mükellefimiz reklam hizmetleri yapan firmalara makbuz düzenlerken KDV tevkifatı olarak mı düzenlemesi gerekiyor? Yapılan iş grafik tasarımıdır.

Grafik ve tasarım işleri, baskı ve basım işleri kapsamında değerlendirilemeyeceğinden KDV tevkifata tabi değildir. Ancak aşağıdaki açıklamalara göre ticari reklam hizmetinin bir bileşeni olarak 3/10 KDV tefkifatına tabi olabilir.

Aşağıdaki açıklamaları inceleyebilirsiniz.

2.1.3.2.15. Ticari Reklam Hizmetleri

2.1.3.2.15.1. Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı

Tebliğin (I/C-2.1.3.1/a ve b) bölümünde sayılanların, Tebliğin (I/C-2.1.3.2.15.2.) bölümü kapsamındaki reklam hizmeti alımlarında (3/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.

2.1.3.2.15.2. Kapsam

Ticari reklam, ticaret, iş, zanaat veya bir meslekle bağlantılı olarak; bir mal veya hizmetin satışını ya da kiralanmasını sağlamak, hedef kitleyi oluşturanları bilgilendirmek veya ikna etmek amacıyla reklam verenler tarafından herhangi bir mecrada yazılı, görsel, işitsel ve benzeri yollarla gerçekleştirilen pazarlama iletişimi niteliğindeki duyurulardır.

Tevkifat kapsamına, mal veya hizmetlerin tanıtım ve pazarlamasına yönelik her türlü ticari reklam hizmeti alımları (reklama ilişkin danışmanlık, reklamın planlanması, reklam içeriğinin hazırlanması ve tasarımı, reklamın yayımlanması gibi reklama yönelik hizmetler dahil) girmektedir. Yüklenicileri tarafından tamamen veya kısmen alt yüklenicilere veya daha alt yüklenicilere devredilen ticari reklam hizmetlerinde, işi devreden her yüklenici tarafından, kendisine ifa edilen hizmete ait KDV üzerinden tevkifat yapılır. Reklam hizmetinin, reklam ajansları üzerinden alınması, söz konusu ajansların bu kapsamda alacakları yayın, prodüksiyon gibi reklama yönelik hizmetlerin tevkifata tabi tutulmasına engel teşkil etmez.

Profesyonel spor kulüplerinin (şirketleşenler dahil) reklam hizmetleri Tebliğin (I/C- 2.1.3.2.9.) bölümü kapsamında, tasarımı yapılmış olan reklamlara ilişkin baskı ve basım hizmeti alımları Tebliğin (I/C-2.1.3.2.12.) bölümü kapsamında değerlendirilir.

2.1.3.2.12. Her Türlü Baskı ve Basım Hizmetleri

2.1.3.2.12.1. Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı

Tebliğin (I/C-2.1.3.1/b) ayırımında sayılanlara karşı ifa edilen baskı ve basım hizmetlerinde alıcılar tarafından (7/10)31 oranında KDV tevkifatı uygulanır.

2.1.3.2.12.2. Kapsam

Sorumlu tayin edilenlere verilen; kitap, ansiklopedi, risale, dergi, broşür, gazete, bülten, basılı kağıt, katalog, afiş, poster, dosya, klasör, matbu evrak, makbuz, kartvizit, antetli kağıt, zarf, bloknot, defter, ajanda, takvim, her çeşit belge ve sertifika, davetiye, mesaj ve tebrik kartı, etiket, ambalaj, test gibi süreli veya süresiz yayınlar ile diğer ürünlerin her türlü (cd, vcd, dvd gibi baskılar dâhil) baskı ve basımı hizmeti ile bunların veya sorumlu tayin edilenler tarafından kullanılan her çeşit evrakın ciltlenmesine ilişkin hizmetler bu bölüm kapsamında tevkifata tabidir.

Üretimde kullanılacak kâğıt, boya ve benzeri ham ve yardımcı maddelerin siparişi veren alıcı tarafından temin edilmesi veya edilmemesi tevkifat uygulamasına engel değildir.

Ayrıca, söz konusu işlemler hizmet niteliğinde olduğundan, baskısı yapılmış ve piyasada satışa sunulmuş hazır haldeki ürünlerin doğrudan alımında tevkifat uygulanmayacaktır. Bu kapsamda, hizmetin veya faaliyetin gerektirdiği kırtasiye, basılı kağıt, defter ve benzeri malların alımı bu bölüm kapsamında değerlendirilmeyecektir.

Örnek: Milli Eğitim Bakanlığının 2011–2012 eğitim-öğretim yılında ilköğretim okullarında okutulacak ve içeriğini kendisinin belirlediği ders kitaplarının baskı işi ihalesini (A) Matbaacılık A.Ş. kazanmış ve bu işe ilişkin sözleşme imzalanmıştır.

Söz konusu iş, esas itibarıyla baskı hizmeti alımıdır ve hizmet bedeli üzerinden hesaplanan KDV’nin (7/10)’u Milli Eğitim Bakanlığı tarafından tevkifata tabi tutulacak ve (A)’ya ödenmeyecektir.

Öte yandan, (Y) Yayın Evi tarafından basımı yapılarak piyasada satışa sunulmuş olan bir kitabı, Milli Eğitim Bakanlığının aynı eğitim-öğretim yılında yardımcı ders kitabı olarak kullanmayı uygun bulması ve mal alım ihalesiyle doğrudan bu kitapları piyasadan veya yayın evinden satın alması halinde bu işlem esas itibarıyla mal alımı olması nedeniyle “teslim” niteliği taşıdığından tevkifat kapsamında değerlendirilmeyecektir.

…

BELİRLENMİŞ KURUM VE KURULUŞLAR

– 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,

– Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,

– Döner sermayeli kuruluşlar,

– Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,

– Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,

– Bankalar, Sigorta ve reasürans şirketleri, (01/03/2021 den itibaren) Sendikalar ve üst kuruluşları, ( 01/03/2021 den itibaren) Vakıf üniversiteleri, ( 01/03/2021 den itibaren) Mobil elektronik haberleşme işletmecileri, ( 01/03/2021 den itibaren)

– Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),

– Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,

– Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,

– Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler, Payları Borsa İstanbul (BİST) A.Ş. de işlem gören Şirketler Kalkınma ve Yatırım ajansları

Kaynak: KDV GUT, İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Yapan – Muhasebe News

Uluslararası sefer yapan gemilere verilen liman ve terminal hizmetleri ihracat kapsamında indirimili K.V.’den yararlanır mı?

Tarih: 24.04.2024

Konu: Uluslararası sefer yapan gemilere verilen liman işletmeciliğin hizmet ihracatı kapsamında değerlendirilip değerlendirilmeyeceği ve elde edilen kazanç üzerinden kurumlar vergisi oranı

SMMM unvanıyla serbest çalışan mali müşavirler ayrıca ticaret yapan bir şirkete ortak olabilir mi?

SMMM unvanıyla serbest çalışan mali müşavirler ayrıca ticaret yapan bir şirkete ortak olabilir mi?

Pastane, tatlı, börek işi yapan işletmelerde KDV oranı % kaçtır?

Pastane, tatlı, börek işi yapan işletmelerde KDV oranı % kaçtır?

***

Resmî Gazete Sayı : 32529

27 Nisan 2024 CUMARTESİ

TEBLİĞ

Hazine ve Maliye Bakanlığı (Gelir İdaresi Başkanlığı)’ndan: KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİNDE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ (SERİ NO: 51)

2024 Mart ayından sonra açılış yapan bilanço esasına tabi şahıs firması enflasyon düzeltmesi yapacak mı?

2024 yılı içinde iş yeri açılışı yapan ve bilanço esasına tabi olan şahıs firması 2024 yılı içinde enflasyon düzeltmesi yapacak mı?

2023 yılı sonunda demirbaşlarına ihtiyari olarak enflasyon düzeltmesi yapan işletme defteri mükellefinin 2024 yılında enflasyon düzeltmesi yapması zorunlu mudur?

Huzur hakkı ödemesi yapan ve başka çalışanı olmayan işletme muhtasar beyannameyi aylık mı verecek?

Huzur hakkı ödemesi yapan ve başka çalışanı olmayan işletme muhtasar beyannameyi aylık mı verecek?

Huzur hakkı ödemeleri hangi hesapta giderleştirilir?

Limited şirketin ortak ve müdürüne huzur hakkı olarak yapılacak ödemenin üst sınırı var mı?

Unvan değişikliği yapan şirketin yeniden mali mühür almasına gerek var mı?

Unvan değişikliği yapan şirketin yeniden mali mühür almasına gerek var mı?

Unvan değişikliği durumunda yapılması gerekenler;

Araç ithalatı yapan şirket, yurt içi müşterisine sattığı aracın ödemesini dövizli olarak tahsil edebilir mi?

Sıfır araç ithalatı yapan firmamız yurt içi müşterisine sattığı aracın ödemesini dövizli olarak tahsil edebilir mi? Ödeme esnekliği burada geçerli midir?

TL ile tahsilat yapılmalıdır.

Fatura ve sözleşme dövizli olabilir ancak ödeme TL ile yapılır. Tarafların anlaşması uyarınca ödeme dövize endeksli yapılabilir. İşin sonunda aradaki kur farkı için fatura düzenlenmelidir.

Tam tasdik yapan firmalar kendi vergi beyannamelerini şifre alarak gönderebilir

YMM ile tam tasdik yapan firmalar kendi bünyesinde mali müşavir bulundurmadan beyanname gönderebilir mi?

Grafik tasarımı yapan serbest meslek erbabı kimlere verdiği hizmetlerde KDV tevkifatı yapacak?

Serbest meslek kazancı olan mükellefimiz reklam hizmetleri yapan firmalara makbuz düzenlerken KDV tevkifatı olarak mı düzenlemesi gerekiyor? Yapılan iş grafik tasarımıdır.

Grafik ve tasarım işleri, baskı ve basım işleri kapsamında değerlendirilemeyeceğinden KDV tevkifata tabi değildir. Ancak aşağıdaki açıklamalara göre ticari reklam hizmetinin bir bileşeni olarak 3/10 KDV tefkifatına tabi olabilir.

2.1.3.2.12. Her Türlü Baskı ve Basım Hizmetleri

2.1.3.2.12.1. Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı

2.1.3.2.12.2. Kapsam

BELİRLENMİŞ KURUM VE KURULUŞLAR

Hazine ve Maliye Bakanlığı (Gelir İdaresi Başkanlığı)’ndan: KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİNDE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ
(SERİ NO: 51)