Usulsüzlük cezaları – Muhasebe News

Bir Vergi Aslına Bağlı Olmaksızın Kesilmiş Olan Vergi Cezaları, 7020 Sayılı Yapılandırma Kanunundan Faydalanabilir mi?

MuhasebeNews — Mon, 19 Jun 2017 11:00:11 +0000

7020 sayılı Yapılandırma Kanununun 2’nci maddesinin birinci fıkrasının (b) bendi uyarınca, 31.03.2017 tarihinden (bu tarih dâhil) önce yapılan tespitlere ilişkin olarak kesilmiş olan vergi aslına bağlı olmayan vergi cezaları, Kanunun yayımlandığı 27.05.2017 tarihi itibarıyla kesinleşmiş ve vadesi geldiği hâlde ödenmemiş ya da ödeme süresi henüz geçmemiş olması hâlinde, anılan bent kapsamında yapılandırılabilecektir.

Bu durumda, vergi aslına bağlı olmayan vergi cezalarının (I. ve II. derece usulsüzlük cezaları ile özel usulsüzlük cezaları) %50’sinin Kanunda belirtilen süre ve şekilde tamamen ödenmesi şartıyla cezaların kalan %50’sinin tahsilinden vazgeçilecektir.

***Kanunun yayımı tarihinden önce bu cezalara karşılık kısmi ödeme yapılmış olması hâlinde ödenmemiş kısım için bu Kanundan yararlanılacaktır.

Örnek:
Mükellefe, yaptığı satışa ilişkin fatura vermemesinden dolayı 210,00-TL özel usulsüzlük cezası kesilmiş ve vergi/ceza ihbarnamesi 10.02.2017 tarihinde tebliğ edilmiştir. Kesilen ceza itirazsız kesinleşmiştir.

Mükellefin, 7020 sayılı Kanundan yararlanmak için başvuruda bulunması hâlinde 210,00 TL özel usulsüzlük cezasının %50’sine isabet eden (210,00 x %50=)105,00-TL’yi ödemesi gerekecektir. Söz konusu tutarın Kanunda öngörülen süre ve şekilde ödenmesi hâlinde kalan 105,00 TL özel usulsüzlük cezasının tahsilinden vazgeçilecektir.

Kaynak: Resmi Gazete (03.06.2017 – 30085)

Yasal Uyarı: Bu yazıdaki bilgiler sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen bilgilerden yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgilerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

2016 Yılında Türkiye Genelinde Yapılan Denetimlerde Kaç TL Usulsüzlük Cezası Kesildi?

MuhasebeNews — Mon, 05 Jun 2017 22:00:09 +0000

01.01.2016–31.12.2016 tarihleri arasında Türkiye genelinde yapılan yaygın ve yoğun vergi denetimlerinde;
1- Mükellefler nezdinde yapılan denetim sayısı 376.600 adet,
2- Kayıt dışı çalıştığı tespit edilen 16.266 kişi için yeni mükellefiyet tesis ettirilmiş,
3- 3.180 iş yerinde fiili hasılat yapılmış,
4- 40.206 nakliye aracı nezdinde fiili denetim,
5- 58.226.570 TL usulsüzlük cezası kesilmiştir.

Türkiye Genelinde Yapılan Yaygın ve Yoğun Denetim Çalışmaları

Kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı

Usulsüzlük Cezaları Ne Kadar Arttı?

MuhasebeNews — Mon, 05 Jun 2017 03:00:03 +0000

1- 2017 uygulanacak Vergi Usulsüzlük Cezaları belli oldu mu?
01.01.2017 – 31.12.2017 tarihleri arasında uygulanacak Usulsüzlük cezaları 27.12.2016 tarih 29931 sayılı Resmi Gazetede yayımlanmıştır.

2- Usulsüzlük cezaları I ve II derece olarak belirlenmiştir (VUK/352 madde)
2.1- VUK’ a göre I’inci derece usulsüzlükler;
– Vergi ve harç beyannamelerinin süresinde verilmemiş olması;
– Bu Kanuna göre tutulması mecburi olan defterlerden herhangi birinin tutulmamış olması;
– Defter kayıtlarının ve bunlarla ilgili vesikaların doğru bir vergi incelemesi yapılmasına imkan vermeyecek derecede noksan, usulsüz veya karışık olması;
-Çiftçiler tarafından muhtar ve ihtiyar heyetlerince yapılan davete müddetinde icabet edilmemesi;
– Kanunun kayıt nizamına ait hükümlerine uyulmamış olması (Her incelemede inceleme tarihine kadar aynı takvim yılı için tespit edilen usulsüzlükler tek fiil sayılır);
– İşe başlamanın zamanında bildirilmemesi;
– Tasdiki mecburi olan defterlerden herhangi birinin tasdik muamelesinin yaptırılmamış olması (Kanuni sürenin sonundan başlayarak 1 ay geçtikten sonra tasdik ettirilenler tasdik ettirilmemiş sayılır.);
– Diğer ücretler üzerinden hesaplanan Gelir Vergisinde, tarh zamanı geçtiği halde verginin tarh ettirilmemiş olması;
– Veraset ve intikal vergisi beyannamesinin 342’nci maddenin ikinci fıkrasında belirtilen süre içerisinde verilmiş olması.

2.2- VUK’ a göre II ‘ nci derece usulsüzlükler ise;
– Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamelerinin süresinin sonundan başlayarak, belirtilen süre içinde verilmiş olması;
– Ekim ve sayım beyanlarının süresi içinde veya kanunda istenilen bilgileri ihtiva edecek doğru bir şekilde yapılmaması;
– Vergi kanunlarında yazılı bildirmelerin zamanında yapılmamış olması (işe başlamayı bildirmek hariç);
– Vergi karnesinin süresinin sonundan başlayarak 15 gün geçtiği halde alınmamış olması;
– Tasdiki mecburi olan defterlerden herhangi birinin tasdik muamelesinin, süresinin sonundan başlayarak bir ay içinde yaptırılmış olması;
– Vergi beyannameleri, bildirimler, evrak ve vesikaların kanunen belli şekil ve muhteviyatı ve ekleri ile bunlarla ilgili olarak yapılan diğer düzenlemelere ilişkin hükümlere uyulmamış olması;
– Hesap veya muamelelerin doğruluk veya açıklığını bozmamak şartıyla bazı evrak ve vesikaların bulunmaması veya ibraz edilmemesi.

Kaynak: 27.12.2016-29931 sayılı Resmi Gazete – VUK

Hangi Vergi Ve Cezaları İçin Uzlaşma Yapılabilir?

MuhasebeNews — Thu, 30 Mar 2017 03:00:11 +0000

1- TARHİYAT ÖNCESİ UZLAŞMA KAPSAMINA GİREN VERGİ VE CEZALAR HANGİLERİDİR?
Tarhiyat öncesi uzlaşma kapsamındaki vergi ve cezalar şunlardır;
Vergi incelemesi yapmaya yetkili olanlarca yapılan vergi incelemelerine dayanılarak bulunan
1.1- Matrah veya matrah farkları üzerine salınacak
1.1.1- Vergi,
1.1.2- Resim,
1.1.3- Harçlar,
ilişkin olarak kesilecek vergi ziyaı cezası, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları.

2- TARHİYAT ÖNCESİ UZLAŞMA KAPSAMI DIŞINDA KALAN VERGİ VE CEZALAR NELERDİR?
Tarhiyat öncesi uzlaşma kapsamı dışında kalan vergi ve cezalar şunlardır;
2.1- Kaçakçılık suçlarından dolayı 3 kat vergi ziyaı cezası kesilecek vergiler ile bunlara ilişkin cezalar,
2.2- Kaçakçılık suç ve cezalarına iştirak nedeniyle vergi ziyaına sebebiyet verilmesi halinde tarh edilecek vergi ile kesilecek cezalar,
2.3- Vergi incelemesine dayanmaksızın bulunan,
2.3.1- Matrah,
2.3.2- Matrah farkları üzerinden tarh edilecek vergiler,
2.3.3- Kesilecek,
2.3.3.1- Vergi zıyaı cezası,
2.3.3.2- Usulsüzlük,
2.3.3.3- Özel usulsüzlük cezaları.

3- TARHİYAT SONRASI UZLAŞMA KAPSAMINA GİREN VERGİ VE CEZALAR NELERDİR?
Tarhiyat Sonrası Uzlaşma kapsamındaki vergi ve cezalar şunlardır,
3.1- Kaçakçılık dışındaki fiiller sonucu vergi zıyaına sebebiyet verilen durumlarda
3.1.1- Tarh edilen vergiler,
3.1.2- Kesilen vergi zıyaı cezaları,

3.2- Mükellefler tarafından yasal süresinden sonra verilen beyannameler ile VUK 371’inci maddesine göre pişmanlık talepli olarak kabul edilen ancak şartların ihlali nedeniyle kanuni süresinden sonra verilen beyanname olarak işleme tabi tutulan beyannameler üzerinden tahakkuk fişi ile tahakkuk ettirilen vergilere ilişkin olarak kesilen vergi zıyaı cezaları.

4- TARHİYAT SONRASI UZLAŞMA KAPSAMI DIŞINDA KALAN VERGİ VE CEZALAR NELERDİR?
Tarhiyat Sonrası Uzlaşma kapsamı dışında kalan vergi ve cezalar ise şunlardır,
4.1- Usulsüzlük cezaları (VUK 336’ncı maddesi hükmüne göre kesilen usulsüzlük cezaları dâhil)
4.2- Özel usulsüzlük cezaları.

5- MÜKELLEFLER VADESİNDE ÖDEMEDİKLERİ BORÇLARI İÇİN UZLAŞMADAN YARARLANABİLİR Mİ?
Uzlaşmanın konusuna ikmalen, re’sen veya idarece tarh edilen vergiler girmekte olup, kesinleşmiş ve tahsil aşamasına gelmiş kamu alacakları uzlaşma kapsamı dışındadır.

Kaynak: Vergi Usul Kanunu