stopajsız – Muhasebe News

Defter beyan sisteminde asgari ücretli çalışan için yapılacak bordro kaydında gelir vergisi kesintisine yer verilecek mi?

MuhasebeNews — Mon, 25 Dec 2023 20:09:43 +0000

Defter beyan sisteminde asgari ücretli çalışan için yapılacak bordro kaydı gelir vergisi istisnası nedeniyle stopajsız mı yapılmalı? Yoksa stopajlı yapılıp beyannamede mi istisna olarak gösterilmeli? Benzer şekilde damga vergisi için de mi stopajsız kayıt yapılmalı?

Stopajsız kayıt yapılır.

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Nihai tüketicilere verilen eğitim hizmetine ilişkin e-SMM’de stopaj hesaplanacak mı?

MuhasebeNews — Sat, 18 Nov 2023 08:53:31 +0000

Meslek mevzuatına göre eğitim vermem de sakınca var mı? Sakınca yoksa vergi mükellefi olmayan kişilere eğitim verdiğimde sadece KDV’li stopajsız makbuz düzenleyebilir miyim?

Meslek mevzuata ve diğer mevzuatlar konusunda ders vermenizde sakınca yok. Verilen hizmet için e-smm düzenlenir. Makbuzda sadece % 20 KDV hesaplanır.

Serbest meslek erbabı demirbaştaki motosikleti satarken KDV dışında stopaj da hesaplayacak mı?

MuhasebeNews — Thu, 25 Aug 2022 07:21:53 +0000

Bünyeye aldığımız motosiklet i satış yaptıktan sonra stopajsız olarak %18 KDV’li e-SMMM makbuzu mu kesmeli miyiz?

İşletmede kayıtlı ; Motosikletin satılması halinde; GV stopajı hesaplamadan %18 KDV ve e-smm makbuzu mu kesilir.

Geçici kabul tutanağı henüz hazırlanmayan yıllara yaygın inşaat işi için düzenlenen kedin hakediş için stopaj hesaplanacak mı?

MuhasebeNews — Fri, 08 Jul 2022 16:29:30 +0000

Yıllara sari iş yapan taşeronumuz kesin hakedişini stopajsız hazırlamış. İşini bitirdi son hakedişi onaylandı ancak geçici kabul tutanağı henüz hazırlanmadı. Kesin hakediş faturasının stopajlı mı kesmeli?

Evet % 5 oranında GV stopajı yapılacaktır.

İnşaat onarım işiyle ilgili gerçek kişiyle yapılan sözleşmeye göre iş 2021 yılında bitecekti. Ancak ek işler sebebiyle 2022 yılına uzadı.

İşverenin gerçek kişi olması stopaj kesintisi yapmaya engel midir?

İş 2022 yılına taşmış ise yapılacak ödemeden %5 GV stopajı yapılır. İşi yaptıran kişinin vergi mükellefi olması gerekir. İnşaatın özel inşaat olması halinde GV stopajı olmaz.

İşi yapan mükellefin gerçek kişi veya Şirket olması yeterlidir.

Yıllara sâri özel işlerde kamuya ait olmayan da geçici kabul işlemi yapıldıktan sonra geçici kabul tarihinden sonra fatura kesilir mi?

Yıllara yaygın işlerde kamu özel ayrımı olmaz.
Esas olan inşaatın bir yıldan fazla sürmesi ve inşaatı yaptıranın vergi mükellefi i olmasıdır.
Fatura geçici kabul yapıldıktan sonra kesilir.

T.C.

GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI

Trabzon Vergi Dairesi Başkanlığı

Gelir Kanunları Grup Müdürlüğü

Sayı: 26468226-120[ÖZG-6-2019]-E.87125

Tarih: 13.11.2019

Konu: Geçici kabul tutanağı onay tarihinden sonra yapılan hakediş ödemesinde tevkifat

İlgi: 05/02/2019 tarih ve 14409 kayıt sayılı özelge talep formunuz.

İlgide kayıtlı özelge talep formunuzun ve eklerinin incelenmesinden, 18.06.2018 tarihinde düzenlenen sözleşme ile … tarafından ihale edilen inşaat taahhüt işinin tarafınızca üstlenildiği, sözleşmeye göre işin bitim tarihinin 18.12.2018 olmasına rağmen ödenek yetersizliği sebebiyle ödemenin 2019 yılında yapılması uygun görülerek 21.01.2019 tarihinde gerçekleştirilen hakediş ödemesinden % 3 oranında vergi kesintisi hesaplandığı, ancak daha evvel sari olur alınmasına rağmen işin bitim tarihinin yalnızca 13 gün uzatılarak 31.12.2018 olarak kabul edildiği belirtilerek, söz konusu işin yıllara sari olarak kabul edilip edilemeyeceği ile hakediş ödemelerinin hangi yıl kazancına dahil edilerek vergilendirilmesi gerektiği hususlarında Başkanlığımızdan görüş talep edildiği anlaşılmıştır.

193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 42 nci maddesinde; “Birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat (dekapaj işleri de inşaat işi sayılır) ve onarma işlerinde kar veya zarar işin bittiği yıl kati olarak tespit edilir ve tamamı o yılın geliri sayılarak, mezkur yıl beyannamesinde gösterilir.” hükmü yer almaktadır.

Bir işin Gelir Vergisi Kanununun 42 nci maddesi kapsamında değerlendirilebilmesi için faaliyet konusunun inşaat ve onarma işi olması, inşaat ve onarma işinin birden fazla takvim yılına sirayet etmesi, inşaat ve onarma işinin taahhüde bağlı olarak yapılması şartlarının bir arada aranılması gerekmektedir.

Aynı Kanunun “İnşaat ve onarma işlerinde işin bitimi” başlıklı 44 üncü maddesinde de, inşaat ve onarma işlerinde geçici ve kesin kabul usulüne tabi olan hallerde geçici kabulün yapıldığını gösteren tutanağın idarece onaylandığı tarihin, diğer hallerde işin fiilen tamamlandığı veya fiilen bırakıldığı tarihin bitim tarihi olarak kabul edileceği ve bitim tarihinden sonra bu işlerle ilgili olarak yapılan giderler ve her ne nam ile olursa olsun elde edilen hasılatın, bu giderlerin yapıldığı veya hasılatın elde edildiği yılın kâr veya zararının tespitinde dikkate alınacağı belirtilmiştir.

Ayrıca, anılan Kanunun 94 üncü maddesinin birinci fıkrasında sayılan kişi ve kuruluşların aynı maddede bentler halinde sayılan ödemeleri yapmaları halinde bu ödemeler üzerinden tevkifat yapacakları hüküm altına alınmış olup; aynı maddenin (3) numaralı bendinde, bu Kanunun 42 nci maddesi kapsamına giren işler dolayısıyla bu işleri yapanlara (kurumlar dahil) ödenen istihkak bedellerinden sorumlularca gelir vergisi tevkifatı yapılması öngörülmüştür. Söz konusu tevkifat oranı bu maddedeki yetkiye dayanılarak, 2009/14592 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %3 olarak belirlenmiştir.

Özelge talep formunuz ve eklerinin incelenmesinden; tarafınızca 18.06.2018 tarihli sözleşme ile üstlenilen inşaat taahhüt işine ilişkin olarak süre uzatımı yapılarak 31.12.2018 tarihinde geçici kabul tutanağının onaylandığı, ödemelere ilişkin düzenlenen son hakediş raporunun ise 21.01.2019 tarihinde diğer bir ifade ile geçici kabulden sonra düzenlendiği, bu işe ilişkin faturanın da tarafınızca 21.01.2019 tarihinde tanzim edildiği anlaşılmıştır.

Buna göre, 18.06.2018 tarihinde başlayıp 31.12.2018 tarihinde geçici kabul tutanağının onaylanması ile sona eren inşaat işinin aynı yıl içerisinde başlayıp bitirilmesinden dolayı yıllara sari inşaat işi olarak değerlendirilmesi mümkün bulunmamakta olup, geçici kabul tutanağının onaylanmasından sonra 21.01.2019 tarihinde düzenlenen ve geçici kabulden önceki tarihlerde yapılan işlere ait hakediş belgelerine istinaden yapılan ödemeler üzerinden Gelir Vergisi Kanununun 94/3 maddesi gereği vergi kesintisi yapılmaması ve söz konusu hakediş ödemesinin elde edildiği dönem kazancına dahil edilmek suretiyle vergilendirilmesi gerekmektedir.

…

Kirası fatura karşılığı olan mükellefler yıllık gelir vergisi beyannamesinde iş yeri bilgileri kısmını nasıl doldurmalıdır?

MuhasebeNews — Sat, 16 Mar 2019 15:00:55 +0000

Sabit bir işyerinde faaliyet yürüten müşterim bulunmakta ve kirası fatura karşılığıdır, stopaj uygulanmamaktadır. Dolayısı ile muhtasar beyannamede de bildirilmemektedir.
Yıllık gelir vergisi beyannamesinde “İşyeri Bilgileri” bölümünde nasıl hareket etmeliyiz?

Stopaj ödenmiyorsa yıllık kira toplamının (KDV dâhil) tutarı yazılır. İlgili bölümler doldurulur.

BENZER İÇERİKLER

Yıllık gelir vergisi beyannamesinin ekler bölümünde kira nasıl bildirilmelidir?

Yıllık gelir vergisi beyannamesinde ekler kısmını doldurmalı mıyım?

Gelir vergisi beyannamesinde ekler kulakçığını doldurmadan beyannameyi gönderebilir miyim?

Nihai Tüketicilere Serbest Meslek Makbuzu nasıl düzenlenecektir?

MuhasebeNews — Sat, 12 Jan 2019 11:18:10 +0000

Nihai tüketicilere verilen Serbest Meslek hizmetinde stopaj olmayacaktır. Bu nedenle Serbest Meslek Makbuzu Fatura hesaplaması ile aynıdır.

KDV’si dahil düzenlenen makbuz tutarı 1,18’e bölünür. Brüt tutarı bulunur.

Örnek : KDV Dahil 1.180.- TL olan Serbest Meslek makbuzu hesaplama örneği

A- Net Tutar : 1.180 TL
B- Brüt Tutar : 1.000 TL (B=A/1,18)
C- KDV : 180 TL (C=B*%18)

Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

BENZER İÇERİKLER