serbest meslek makbuzu – Muhasebe News

Serbest meslek faaliyetinde bulunan serbest meslek erbabı e-SMM düzenlemek zorundadır

MuhasebeNews — Tue, 14 May 2024 07:30:34 +0000

SERBEST MESLEK FAALİYETİNDE BELGE DÜZENİ

Serbest meslek faaliyetinde bulunan serbest meslek erbabı, mesleki faaliyetlerine ilişkin her türlü tahsilatı için iki nüsha “Serbest Meslek Makbuzu” düzenlemek ve bir nüshasını müşteriye vermek, müşteri de bu makbuzu istemek ve almak zorundadır.

509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile yapılan düzenlemeler kapsamında, vergiden muaf olmayan serbest meslek erbabınca düzenlenen serbest meslek makbuzları, 1/6/2020 tarihinden itibaren elektronik serbest meslek makbuzu (e-SMM) olarak düzenlenecektir.

1/2/2020 tarihinden (bu tarih dahil) itibaren faaliyete başlayacak olanların ise; işe başladıkları ayı izleyen 3 üncü ayın sonuna kadar e-Serbest Meslek Makbuzu düzenlemeleri zorunludur.

Hekimler ve veterinerlerce 379 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği kapsamında POS (Hekim POS) cihazları, e-SMM Uygulamasına geçenler için sadece tahsilat işlemlerinde kullanabilecek olup, bu cihazlardan yapılan tahsilatlar sonrasında da mutlaka e-SMM düzenlemesi gerekmektedir. Bununla birlikte, EFT-POS özellikli YN ÖKC kullanan mükellefler, istemeleri halinde söz konusu cihazlardan ÖKC Bilgi Fişi (e-SMM Bilgi Fişi) almak ve banka işlem bilgilerine e-Serbest Meslek Makbuzu üzerinde yer vermek suretiyle, düzenlenen bilgi fişini e-Serbest Meslek Makbuzunun kâğıt çıktısı yerine kullanabileceklerdir.

Ayrıca, mesleki faaliyetlerine ilişkin olarak, 213 sayılı Kanun kapsamındaki belgeleri düzenleme zorunluluğu bulunmayanlara yaptırdıkları işler veya onlardan satın aldıkları mallar için malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azami 7 gün içinde gider pusulası düzenlemeleri gerekmektedir. Malın veya hizmetin bedelinin, bahse konu süre dâhilinde satıcıya; banka, Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş. veya 6493 sayılı Ödeme ve Menkul Kıymet Mutabakat Sistemleri, Ödeme Hizmetleri ve Elektronik Para Kuruluşları Hakkında Kanun kapsamında yetkilendirilmiş ödeme kuruluşları aracılığıyla ödenmesi halinde, bu kurumlarca gider pusulasında bulunması zorunlu bilgileri ihtiva edecek şekilde düzenlenen belgeler (dekont, makbuz gibi), gider pusulası yerine geçtiğinden, bu durumda ayrıca gider pusulası düzenlenmesine gerek bulunmamaktadır.

Kaynak: GİB Rehber
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Şirketlere düzenlenen e-SMM’de stopaj hesaplanacak mı?

MuhasebeNews — Fri, 26 Apr 2024 12:22:42 +0000

Tarafımıza kesilen serbest meslek makbuzu stopaj olmadan sadece KDV ile düzenlenmiş. Firmamız kurumlar vergisine tabidir. Makbuzun stopaj olmadan kesilmesi doğru mudur?

Özellikli bir durum yoksa e-SMMM’de % 20 GV stopajı yapılması gerekiyor.

Nihai tüketicilere düzenlenen e-SMMM’de stopaj hesaplanmayacaktır.

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Serbest meslek erbabı üzerine kayıtlı aracı kendine e-SMM ile devredebilir mi?

MuhasebeNews — Fri, 22 Mar 2024 06:35:59 +0000

Üzerime kayıtlı aracı kendime serbest meslek makbuzu keserek kayıtlardan çıkartabilir mıyım?

Başka yöntem olmadığından e-SMMM düzenleyerek kayıtlardan çıkarabilirsiniz.

Emlak danışmanlığı ticari kazanç mıdır yoksa serbest meslek kazancı mıdır?

MuhasebeNews — Fri, 08 Mar 2024 08:32:39 +0000

Emlak danışmanlığı faaliyeti yapmak isteyen bir müşterimizin açılış yapılacağı defter serbest meslek defterimi olacaktır, burada alınacak komisyonlar için kesilecek belge faturamı yada serbest meslek makbuzu mu olacaktır?

Elde edilen kazanç TİCARİ kazançtır. Fatura düzenlenir.

Aldığı serbest meslek makbuzuna dayalı hizmetin grup şirketine yansıtılmasında matrah olarak brüt tutar alınacaktır.

MuhasebeNews — Fri, 02 Feb 2024 01:06:48 +0000

A.Ş. olarak, e-SM makbuzunu başka bir A.Ş.’ye yansıtırken nasıl fatura kesmeli?

Makbuzdaki BRÜT tutar + % 20 KDV olarak fatura düzenlenecek.

Örnek:

1- Serbest Meslek Makbuzu

Brüt Tutar: 1.000 TL

Stopaj: 200 TL

Net Tutar: 800 TL

KDV %20: 200 TL

Ödenecek: 1.000 TL

2- Yansıtma Faturası

Matrah: 1.000 TL

KDV %20: 200 TL

Genel Toplam: 1.200 TL

Aktife kayıtlı binek otonun satışı için satış faturası düzenlenmek zorunlu mudur? Noter satışı senedi fatura yerine geçer mi?

MuhasebeNews — Fri, 19 Jan 2024 20:10:00 +0000

Demirbaşa kayıtlı binek otonun satışı halinde noterden tanzim edilen satış sözleşmesi satış aktinin geçerli olması için yeterli midir? Ayrıca fatura ya da serbest meslek makbuzu kesilmesi zorunlu mudur?

Aktife kayıtlı binek otonun satışı için fatura ya da serbest meslek makbuzu kesilmesi zorunludur. İkinci el binek otonun satışında uygulanacak KDV oranı %1’dir.

Diğer taraftan, satış bedeli ile kayıtlı bedel arasındaki fark ise GELİR yazılır.

Gider kısıtlaması uygulaması nedeniyle önceki dönemlerde ayrılan ancak vergi matrahının tespitinde indirim konusu yapılamayan amortisman tutarı satışın yapıldığı yılın vergi matrahının tespiti sırasında dikkate alınmaz

Fizyoterapist EFT-POS kullanmak zorunda mı?

MuhasebeNews — Tue, 16 Jan 2024 16:33:44 +0000

Tek başına FİZYOTERAPİST olarak serbest meslek erbabı faaliyeti olan kişi serbest meslek makbuzu kesmektedir. EFT-POS almak zorunda mı yoksa serbest meslek makbuzu ile faaliyetine devam edebilir mi?

FİZYOTERAPİST Dr. olmadığı için EFT-POS cihazı KULLANAMAZ. e-SMM düzenler

Analık hali nedeniyle Bağkur iş göremezlik ödeneği alan serbest meslek erbabı, e-SMM düzenleyebilir mi?

MuhasebeNews — Thu, 14 Sep 2023 06:38:13 +0000

İş göremezlik raporu alan Bağkur’lular (analık hali) serbest meslek makbuzu düzenleyebilir mi?

Serbest meslek erbaplarının raporunun olup olmamasının vergi uygulamaları ile ilgisi yok. SM mükellefiyeti kapanmadığı sürece hizmetleri karşılığı e-smm düzenler.

Yurt Dışında Konser Veren Sanatçının Düzenleyeceği e-SMM’de KDV ve Stopaj Hesaplanacak Mı?

MuhasebeNews — Fri, 25 Aug 2023 00:00:13 +0000

Kıbrıs’taki otelde sahne alacak ve Türkiye’de mukim olan sanatçı serbest meslek makbuzu düzenlerken stopaj kesintisi yapılması gerekir mi? Gerekiyorsa stopaj oranı % kaç olacak?

Hizmet yurt dışında verildiği için KDV hesaplanmaz GV stopajı yapılmaz.

%20 Stopaj Ve % 20 KDV Oranı İle Netten Brüte Serbest Meslek Makbuzu Hesaplama Formülü Nedir?

MuhasebeNews — Tue, 25 Jul 2023 00:23:32 +0000

%20 Stopaj ve % 20 KDV oranı ile netten brüte serbest meslek makbuzu hesaplama formülü nedir?

Net bölü 0,96 hesabı yapılır.

BENZER HESAPLAMA TABLOLARI

14.7.2023 KDV %20 olduktan sonra

Banka hesabımıza gelen KDV dahil aidat tutarının serbest meslek makbuzunu keserken SMK brüt ücret kısmının gelen KDV dahil tutar mı olması gerekir?

KDV dahil tahsil edilecek tutar ile brüt tutar KDV oranının %20 olması sonrası aynıdır. Yani 1/1’dir.

1- KDV DAHİL NET 1.000 TL İÇİN S.M.MAKBUZU ÖRNEĞİ

Türü	%	TUTAR
Brüt		1.000,00
Stopaj	20%	200,00
Net		800,00
KDV	20%	200,00
Net Ödenecek		1.000,00

2- KDV ÖNCESİ ve STOPAJ SONRAAI NET 1.000 TL İÇİN S.M.MAKBUZU ÖRNEĞİ


Türü	%	TUTAR
Brüt		1.250,00
Stopaj	20%	250,00
Net		1.000,00
KDV	20%	250,00
Net Ödenecek		1.250,00