şahıs firması – Muhasebe News

Şahıs firması sahibinin iş yerinde fiilen çalışan 18 yaşından büyük çocuğun ödediği ücret gider yazılır mı?

MuhasebeNews — Sat, 16 Mar 2024 15:02:40 +0000

Şahıs firması olan kişi, 18 yaşından büyük çocuğu aynı işyerinde çalışıyor, maaş alıyor SGK olarak, 18 yaşından büyük olduğu için yapılan ödemeler, firmaya gider yazılır mı? Çocuk babası ile aynı evde ikamet ediyor.

Gider yazılır. ️ 18 Yaşından küçük çocuklar için ödenen ücretler gide yazılamaz.

Bu konuya ilişkin bir özelgede;

…

Diğer taraftan, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 40 ıncı maddesinin ikinci fıkrasının (1) numaralı bendinde, ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderlerin safı ticari kazancın tespitinde gider yazılabileceği, 41 inci maddesinin (2) numaralı bendinde ise teşebbüs sahibinin kendisine, eşine ve küçük çocuklarına işletmeden ödenen aylık, ücret, ikramiye, komisyon ve tazminatların gider olarak kabul edilemeyeceği hüküm altına alınmıştır.

Ayrıca, 23/10/2012 tarih ve 85 sayılı Gelir Vergisi Sirkülerinin “10. Diğer Hususlar” başlıklı bölümünde “Çocuk veya küçük çocuk tabiri, mükellefle birlikte oturan veya mükellef tarafından bakılan (nafaka verilenler, evlat edinilenler ile ana veya babasını kaybetmiş torunlardan mükellefle birlikte oturanlar dâhil) 18 yaşını veya tahsilde olup 25 yaşını doldurmamış çocukları ifade eder.”açıklamasına yer verilmiştir.

Bu çerçevede, işyerinizde çalışacak …. 1988 doğumlu çocuğunuza yukarıda yer alan açıklamalar çerçevesinde yapacağınız ücret ödemelerinin safı ticari kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınması mümkün bulunmaktadır.

T.C. GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI ANKARA VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI (Mükellef Hizmetleri Gelir Vergileri Grup müdürlüğü)

Sayı	:	38418978-120[40-14/8]-128	05/02/2015
Konu	:	Çocuğa ödenen ücretin gider yazılıp yazılamayacağı

İlgide kayıtlı özelge talep formunda, …. 1988 doğumlu oğlunuzu işyerinizde sigortalı olarak çalıştırmayı düşündüğünüz belirtilerek, çocuğunuza yapacağınız ücret ödemelerinin ticari kazancınızın tespitinde gider olarak dikkate alınıp alınmayacağı hususunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.

193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun “Ücretin tarifi” başlıklı 61 inci maddesinde ise; “Ücret işverene tabi ve belirli bir işyerine bağlı olarak çalışanlara hizmet karşılığı verilen para ve ayınlar ile sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatlerdir.

Ücretin ödenek, tazminat, kasa tazminatı (Mali sorumluluk tazminatı), tahsisat, zam, avans, aidat, huzur hakkı, prim, ikramiye, gider karşılığı veya başka adlar altında ödenmiş olması veya bir ortaklık münasebeti niteliğinde olmamak şartı ile kazancın belli bir yüzdesi şeklinde tayin edilmiş bulunması onun mahiyetini değiştirmez.” hükmü yer almıştır.

Ayrıca, aynı Kanunun 94 üncü maddesinin birinci fıkrasının birinci bendinde hizmet erbabına ödenen ücretler ile 61 inci maddede yazılı olup, ücret sayılan ödemelerden, (istisnadan faydalananlar hariç) 103 ve 104 üncü maddelere göre gelir vergisi tevkifatı yapılacağı hükme bağlanmıştır.

Anılan Kanunun 96 ncı maddesinde de; “Vergi tevkifatı, 94 üncü madde kapsamına giren nakden veya hesaben yapılan ödemelere uygulanır. Bu maddede geçen hesaben ödeme deyimi, vergi tevkifatına tabi kazanç ve iratları ödeyenleri istihkak sahiplerine karşı borçlu durumda gösteren her türlü kayıt ve işlemleri ifade eder.” hükmü yer almaktadır.

Buna göre, oğlunuz adına nakden veya hesaben herhangi bir aylık veya ücret ödemesinde bulunulması ve yanınızda çalıştırdığınız oğlunuzun sigorta primlerini yatırmanız halinde ücretin ödenmiş olduğu kabul edilerek, yapmış olduğunuz ücret ödemelerinin Gelir Vergisi Kanununun 61, 94, 103 ve 104 üncü maddeleri gereğince gelir vergisi tevkifatına tabi tutulması ve tevkif edilen vergilerin aynı Kanunun 98 inci maddesine göre muhtasar beyanname ile beyan edilerek ödenmesi gerekmektedir.

Ayrıca, 23/10/2012 tarih ve 85 sayılı Gelir Vergisi Sirkülerinin “10. Diğer Hususlar” başlıklı bölümünde “Çocuk veya küçük çocuk tabiri, mükellefle birlikte oturan veya mükellef tarafından bakılan (nafaka verilenler, evlat edinilenler ile ana veya babasını kaybetmiş torunlardan mükellefle birlikte oturanlar dâhil) 18 yaşını veya tahsilde olup 25 yaşını doldurmamış çocukları ifade eder.”açıklamasına yer verilmiştir.

…

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

2024 Şubat ayında iş yerini kapatan firma 2023 sonu enflasyon düzeltmesi yapacak mı?

MuhasebeNews — Thu, 07 Mar 2024 08:31:20 +0000

Bilanço usulüne göre defter tutan şahıs firması, 29.02.2024 tarihinde işyerini kapattı. 2023 Gelir vergisi beyanını verirken, 2023 yılı bilançosuna enflasyon düzeltmesi uygulanacak mı?

2023 Yılı bilançosuna enflasyon düzeltmesi uygulanacak . 2024/1. Geçici vergi dönemi için de uygulayacak.

2024 İşletme defterine tabi olan şahıs firması aldığı sıfır binek otonun KDV ve ÖTV’sini direkt gider yazabilir mi?

MuhasebeNews — Tue, 30 Jan 2024 07:44:34 +0000

Şahıs işletmem var. Bilançoya tabi değilim. Sıfır bir araç aldım. ÖTV’ sini direkt gider olarak kullanabilir miyim?

Katma değer vergisi ve Özel tüketim vergisinin gider olarak veya maliyete yazılacak toplam tutarı 01/01/2023 den itibaren 440.000 TL’dir.

-1 Ocak 2024 tarihinden itibaren direkt gider yazılabilecek KDV ve ÖTV toplamı:690.000 TL’dir.

-Amortisman yoluyla gider yazma sınırı:
ÖTV ve KDV hariç 790.000 TL 5 yıl içinde amortisman yoluyla gider yazılabilir.

-ÖTV ve KDV Maliyete eklenirse yoluyla gider yazma sınırı: Vergilerin maliyet bedeline eklendiği veya binek otomobilin ikinci el olarak iktisap edildiği hallerde vergiler dahil toplam 1.500.000 TL, 5 yıl içinde amortisman yoluyla gider yazılabilir.

Ticaret Odası Kaydı Olan Şahıs Firmaları Sermaye Artırımı İçin Tescil İşlemi Yapmak Zorunda Mıdır?

MuhasebeNews — Wed, 17 Jan 2024 17:45:39 +0000

Şahıs firması oda kaydı bulunmamakta olup ticaret odası kaydı açmadan sermaye artırımı muhasebesel olarak yapılabiliyor mu?

Şahıs firmaları için sermaye artırımı için özel bir işlem yapılmaz (raporlama yapılmaz) muhasebe kaydı olarak

/

100/102 (B)

500 (A)

/

kaydı yapılır.

2023 Yılı içinde e-Faturaya geçenler 2024 Ocak ayında e-Defter tutmak zorunda mı?

MuhasebeNews — Sat, 30 Dec 2023 08:09:51 +0000

2022 Aralık yılında internet üzerinden satış yapan şahıs firması açıldı ciro 10 bin TL, 2023’de Ekim ayı dahil 650 bin TL oldu. 2023 Temmuz ayında isteği üzerine e faturaya geçti e deftere 01 Ocak 2024 tarihinde mi geçecektir?

2024 Yılı Ocak ayından itibaren e-defter tutmalıdır

Oto kiralama işi yapacak firma home ofis olarak çalışabilir mi?

MuhasebeNews — Fri, 22 Dec 2023 06:48:08 +0000

Oto kiralama işi yapacak şahıs firması için vergi dairesi işe başlama bildirimi dışında alınması gereken farklı bir izin var mıdır? Home ofis olarak açılış yapılması durumunda, ev adresi için stopaj ödemek gerekir mi?

Vergi uygulamalarına göre vergi dairesine bildirim yapmanız gerekiyor. VD’den başka sektör özelinde bir makama bilgi verilip verilmeyeceği konusunda bilgimiz yok.

Faaliyet yapılacak yer ikametgah olması halinde Kira bedelinin tamamı üzerinden % 20 GV stopajı yapılmalıdır.

İLİNTİLİ İÇERİK

Sektör özelinde sağlanması gereken koşullardan bazılarını içeren İKİNCİ EL MOTORLU KARA TAŞITLARININ TİCARETİ HAKKINDA YÖNETMELİK için TIKLAYINIZ…

ÖRNEK ÖZELGE

T.C. GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI İZMİR VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI MÜKELLEF HİZMETLERİ GELİR VERGİLERİ GRUP MÜDÜRLÜĞÜ

Sayı	:	.4.35.16.01-176300-115	29/11/2010
Konu	:	İkametgah olarak kullanılan konutun aynı zamanda işyeri olarak kullanılması durumunda kira giderinin kurum kazancının tespitinde gider olarak indirilmesi ve tevkifatı hakkında

İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda; şirket ortaklarının ikametgah olarak kullandıkları konutun yarısının iş yeri (yazıhane-homeofis) olarak kullanıldığı belirtilmiş olup, söz konusu konuta ait kira ödemesinin yarısının şirketin gideri olarak kabul edilip edilemeyeceği ile kira stopajının ödenen kira bedelinin yarısı üzerinden hesaplanıp hesaplanamacağı hususunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.

Bilindiği üzere, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 6 ncı maddesinde, safi kurum kazancının tespitinde Gelir Vergisi Kanununun ticari kazanç hakkındaki hükümlerinin uygulanacağı hükme bağlanmıştır.

Gelir Vergisi Kanununun 40 ıncı maddesinde ise; safi kazancın tespit edilmesi sırasında indirilecek giderler sayılmış olup, maddenin (1) numaralı bendi ile ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderlerin safi kazancın tespitinde indirim konusu yapılacağı hükme bağlanmıştır. Ayrıca, ticari kazancın tespitinde tahakkuk esası geçerli olup, bir giderin safı kazancın tespitinde indirim konusu yapılabilmesi için mahiyet ve tutar itibariyle kesinleşmiş olması, kazancın elde edilmesi ve idamesi arasında bir illiyet bağının bulunması, kazancın elde edilmesine yönelik olması, bu giderlerin tevsik edici belgelere dayanması ve yasal kayıtlarda izlenmesi, karşılığında gayri maddi bir kıymet iktisap edilmemiş olması ve maliyete dahil edilecek giderlerden olmaması gerekir.

Anılan bent hükmü uyarınca, yapılan genel giderlerin indirim konusu yapılabilmesi için, söz konusu giderlerle kazancın elde edilmesi ve idamesi arasında doğrudan ve açık bir illiyet bağının bulunması gerekmekte olup, bu mahiyette olmayan giderlerin ticari kazancın tespitinde indirim konusu yapılabilmesi mümkün değildir.

Diğer taraftan, Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesinin birinci fıkrasında vergi kesintisi yapmaya mecbur olanlar sayılmış olup, aynı maddenin (5/a) bendinde 70 inci maddede yazılı mal ve hakların kiralanması karşılığı yapılan ödemelerden, gelir vergisi kesintisi yapılacağı hükme bağlanmıştır.

Konu ile ilgili olarak 128 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğinin X-a. Bölümünde “…Aynı zamanda hem işyeri hem ikametgah olarak kiralanan gayrimenkuller vergi mevzuatımız açısından işyeri olarak kabul edildiğinden bu gayrimenkuller için ödenecek kiraların tamamı üzerinden tevkifat yapılacaktır…” açıklamaları bulunmaktadır.

Öte yandan, 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 156 ncı maddesinde işyeri: “Ticari, sınai, zirai ve mesleki faaliyette işyeri; mağaza, yazıhane, idarehane, muayenehane, imalathane, şube, depo, otel, kahvehane, eğlence ve spor yerleri, tarla, bağ, bahçe, çiftlik, hayvancılık tesisleri, dalyan ve voli mahalleri, madenler, taş ocakları, inşaat şantiyeleri, vapur büfeleri gibi ticari, sınai veya mesleki bir faaliyetin icrasına tahsis edilen veya bu faaliyetlerde kullanılan yerdir.” şeklinde açıklanmıştır.

Bu nedenle, hem işyeri hem de ikametgah olarak kullanılan yere ait kira giderinin, söz konusu giderin kurum kazancının elde edilmesiyle doğrudan ve açık illiyet bağının bulunması, faaliyette bulunulan işe ait olduğunun ve işle ilgili olarak kullanıldığının ispat edilmesi şartıyla, işle ilgili gerçek gider tutarı dikkate alınarak, kurum kazancının tespitinde gider olarak indirilebilecektir.

Diğer taraftan, söz konusu gayrimenkul için ödenen net kira bedelinden brüte gidilerek, ödenecek brüt kira bedelinin tamamı üzerinden vergi kesintisi yapılması gerekmektedir.

…

Şahıs firmasının kiraladığı yeri bir başkası ile paylaşması halinde fatura düzenlenmeyecek GMSİ beyanı verilecektir.

MuhasebeNews — Sun, 10 Dec 2023 19:52:08 +0000

Şahıs firması kiracısı olduğu işyerinin bir odasını başka bir şirkete kiralamış, bunun için fatura kesebilir mi?

Fatura DÜZENLENMEZ. Elde edilen gelir GMSİ (iş yeri)’dir.

Kiracınız brüt kiradan % 20 GV stopajı yapacak kiranın net kısmı bankaya yatırılmalıdır.

Kira gelirini GVK 86. maddedeki koşullara göre yıllık beyannameye ilave etmeli veya etmemelisiniz. Bi başka deyişle elde ettiğiniz iş yeri kira geliri elde edildiği yıldaki kira gelirlerinin beyan edilme sınırına göre işleme tabi tutulacaktır.

Sizin ayrıca fatura düzenlemeniz gerekmez. Kiracı bankanın düzenlediği e-dekont ile gider yazabilir. İş yeri kira geliri nedeniyle stopajı da beyan edip ödemelidir.

Şahıs firması olan veya şirket ortağı olan kişi başka bir yerde 1 gün sigortalı olursa Bağkur’lu mu olur?

MuhasebeNews — Fri, 08 Dec 2023 17:29:50 +0000

Şahıs firması olan/Şirket ortağı olan kişi başka bir yerde 1 gün sigortalı olursa (29 gün ücretsiz izin) geriye kalan 29 gün bağ-kur dan tahakkuk eder mi?

Sigortası kesintiye uğramış olur ve kişinin 4b sigortalılığı devreye girer.

İLGİLİ İÇERİK

Limited Şirket Ortaklarının Kendi Şirketlerinden Sigortalı Olarak Gösterilmesi

Limited şirket ortağının kendi çalıştığı şirkette eski adıyla SSK yeni adıyla 4/1-a sigortalı statüsünden bildirilmesi mümkün değildir.

Bu durumdaki kişilerin eski adıyla Bağkur yeni adıyla 4/1-b statüsünden sigortalı olmaları gerekir. Limited şirket ortağı olan kişinin fiili çalışması karşılığında şirketten ücret veya huzur hakkı alması mümkündür ancak bu durumda hazırlanacak ücret bordrosunda, SGK primi ve işsizilik primi hesaplanmayacak gelir vergisi ve damga vergisi hesaplaması yapılacaktır. Bu kişilere ödenen ücret veya huzur hakkının 1.1.2022 tarihinden itibaren asgari ücret için uygulanan gelir vergisi ve damga vergisi istisnasından yararlanması mümkündür. Bu durumda olan şirket ortağının 4/1-b sigorta primini şahsi olarak ödemesi gerekmektedir. Ödenen bu şahsi 4/1-b primi kişinin elde ettiği kişisel gelirler için vereceği gelir vergisi beyannamesindeki kazançtan indirilebilir…

Şirket Ortaklarının Sigorta Statüsü İle İlgili Açıklamalar için TIKLAYINIZ…

SMMM Mükellefiyeti açmadan eşimin şahıs firmasının vergi beyannamelerini gönderebilir miyim?

MuhasebeNews — Wed, 08 Nov 2023 13:53:59 +0000

Şahıs firması açılışı yapacak olan eşim adına bağımlı müşavirlik yapıp beyannamelerini gönderme yetkisinde bulunabiliyor muyum? Şu an herhangi bir yerde bağımlı bağımsız yada SGK lı olarak çalışmıyorum.

GV mükellefiyeti olan eşinizin beyanname ve bildirimlerinin gönderilmesi için V.D’den şifre alamazsınız. Ancak; Eşinizin ortak veya tüm paylarına sahip olduğu Şirket (A.Ş. veya Limited) olması halinde ve Şirketin beyanname ve bildirimlerini gönderebilmek için Şirket bordrosunda bulunmanız ve şirket adına V.D’den Şifre alınması ile gönderebilirsiniz (VUK 340 Sayılı Gn.Tb)

Marangozun Bankanın Mobilyalarını Söküp Yeniden Takması İşinde KDV Tevkifatı Uygulanacak mı?

MuhasebeNews — Mon, 28 Aug 2023 23:00:27 +0000

Marangoz olan şahıs firması bir bankanın mobilyalarını alt kattan üst kata taşıyacak ve montajını yapacak. Bankaya kesilecek faturada KDV tevkifatı uygulanması gerekir mi?

5/10 Oranında KDV tevkifatı hesaplanacaktır.

KDV Genel Uygulama Tebliği

…

2.1.3.1. Kısmi Tevkifatın Mahiyeti ve Tevkifat Uygulayacak Alıcılar

Tebliğin (I/C-2.1.3.2) ve (I/C-2.1.3.3) bölümleri kapsamındaki işlemlerde, işlem bedeli
üzerinden hesaplanan KDV’nin tamamı değil, bu işlemler için izleyen bölümlerde belirlenen
orandaki kısmı, alıcılar tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecek; tevkifata tabi
tutulmayan kısım ise satıcılar tarafından mükellef sıfatıyla beyan edilip (beyannamede ödenmesi gereken KDV çıkması halinde) ödenecektir.

Kısmi tevkifat uygulanacak işlemler, söz konusu bölümlerde belirtilenlerle sınırlı olup,
bunlar dışındaki işlemlerde işleme muhatap olanlar tarafından kısmi tevkifat yapılmayacaktır.

Kısmi tevkifat uygulaması kapsamında KDV tevkifatı yapmak üzere sorumlu
tutulabilecekler aşağıda iki grup halinde sayılmış olup, tevkifat uygulaması kapsamındaki her bir işlem bazında tevkifat yapması gerekenler, söz konusu gruplardan birine veya ikisine veyahut söz konusu gruplar kapsamında olan bazı sorumlulara atıf yapılmak suretiyle Tebliğin ilgili bölümlerinde belirtilmektedir.

a) KDV mükellefleri (sadece sorumlu sıfatıyla KDV ödeyenler bu kapsama dahil değildir)

b) Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın):
– 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri
ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme
birlikleri,
– Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla veya Cumhurbaşkanlığı Kararnamesiyle kurulan kamu
kurum ve kuruluşları,
– Döner sermayeli kuruluşlar,
– Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
– Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
– Bankalar,
– Sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri,21
– Sendikalar ve üst kuruluşları,
– Vakıf üniversiteleri,

…

2.1.3.2. Kısmi Tevkifat Uygulanacak Hizmetler

Bu bölümde yer verilen kısmi tevkifat kapsamındaki işlemlerin tamamı “hizmet” mahiyetinde olup, “teslim” mahiyetindeki işlemler bu bölüm kapsamına girmemektedir.

…

2.1.3.2.13. Diğer Hizmetler

KDV mükellefleri tarafından, 5018 sayılı Kanuna ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlar, kanunla veya Cumhurbaşkanlığı Kararnamesiyle kurulan kamu kurum ve kuruluşları, döner sermayeli kuruluşlar, kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları, bankalar, sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri, kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları ile kalkınma ajanslarına ifa edilen ve Tebliğde özel olarak belirlenmeyen diğer bütün hizmet ifalarında (sağlık hizmet sunucuları tarafından verilen ve faturası Sosyal Güvenlik Kurumuna düzenlenen sağlık hizmetleri hariç)söz konusu alıcılar tarafından (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.

Kaynak: GİB, KDV GUT, İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.