mizan – Muhasebe News

Geçici vergi dönemlerinde stoklar yazılır mı?

MuhasebeNews — Sun, 08 Nov 2020 09:12:58 +0000

Öteden beri mükellef olan şahıs firmalarında ara dönem geçici vergi yaparken hesap özetlerinde dönem sonu mal mevcudu hesaplaması yapılır mı?

Dönem sonu mal mevcudu hesaplamadan kar zarar çıkmaz.

Geçici vergi beyannamesi için geçici mizan üzerinden gelir tablosu hazırlanır.

Bu uygulama 1/1/1999 tarihinden beri böyle uygulanıyor.(217 sayılı GV Gn Tb.)

Geçici vergi nasıl hesaplanacaktır?

Gelir vergisi mükellefleri için geçici vergi ilgili hesap döneminin üçer aylık kazançlarına, gelir vergisi tarifesinin ilk diliminde yer alan oranın (%15) uygulanması suretiyle hesaplanacaktır. Kurumlar vergisi mükellefleri için geçici vergi oranı safi kurum kazancı üzerinden %22 olarak uygulanır. Hesaplanan geçici vergiden varsa aynı hesap dönemi ile ilgili olarak daha önce ödenmiş geçici vergi ve geçici vergiye tabi kazançlarla ilgili olarak tevkifat yoluyla ödenmiş vergiler mahsup edilecek, mahsuptan sonra kalan tutar ödenmesi gereken geçici vergi olarak beyan edilecektir

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Sermaye artış raporu için hangi dönem bilançoyu kullanmalıyız?

MuhasebeNews — Sun, 01 Nov 2020 09:30:45 +0000

Bir Limited şirket için nakdi sermaye artışı yapacağız ve bunun için sermaye tespit raporu yazacağım. Tespit raporunu hazırlarken 31.12.2019 Tarihli bilançoyu mu baz almak gerekir yoksa 30.09.2020 Tarihinde bilanço çıkartıp bu bilançodaki rakamları kullanabilir miyim?

Sermaye ödendiğinin tespiti raporu son bilanço veya sonraki ara dönem mizan veya bilançolar baz alınarak düzenlenebilir.

Anonim şirketimiz için ait sermaye artırımı yapacağız. Artıracağım sermayenin tamamını ortaklara borçlar hesabından karşılayacağım. Mali müşavir raporunda ortaklardan alınan paraların tarih ve yevmiye numaraları sorulmaktadır?

Tespit raporunuz mali kayıtlara uygun düzenlenmesi gerekmektedir.

Ticari Kar/Zarar ile KKEG nedeniyle Mali Kar/Zararın farklı olmasının bir sakıncası var mıdır?

MuhasebeNews — Thu, 03 Sep 2020 11:00:15 +0000

2019 yılında 76.330,91 TL ticari zararı olan inşaat firması mükellefim, ödenemeyen SSK primleri olan 35.791,29 TL’yi eklediğim zaman 40.539,62 TL zarar kalıyor. Mizanda 580 geçmiş yıl zararı olarak 76.507,31 TL gözükürken beyannamede 40.539,02 TL gözüküyor. Mizan ile beyannamemin tutması için hangi yevmiye kaydını yapmalıyım?

Beyannamede gözüken zarar MALİ zarar Bilançoda gözüken ise TİCARİ zarardır. Beyanname ile mizan hiçbir zaman tutmaz. Ticari zarar ve mali zarar kavramlarını gözden geçiriniz.

Kurumlar vergisiyle ilgili size ”İlgili yıl Bilanço Zararı:10.000 KKEG:15.000,00 İlgili yılın yıl sonu yansıtma kayıtları nasıl yapacağım. Vergi mevzuatı açısından da yapılan açıklama varsa paylaşır mısınız?” diye soru sordum. Sizde cevaben: ”KKEG (689) hesabı 690 hesap ile kapatacak. Söz konusu tutarı Geçici vergi ve yıllık beyannameye ilave edeceksiniz.” dediniz. Bu işlem beyanname ayağıyla ilgili. Peki, TDHP çerçevesine 690’ları kapattığımda ticari bilanço zararını mali kara nasıl geçireceğim?

Ticari zarar mali kara devir edilmez. Bilançoda aynı dönem için hem zarar hem kar olmaz. Bilançoda yer alan zarar veya kar BİLANÇO TİCARİ ZARARI VEYA BİLANÇO TİCARİ ZARARI OLUR. Vergi hesaplaması için mali kar kullanılır.

YMM ile sözleşmesi olan ve SMMM belgesi ile bordrolu olarak çalıştığım şirketin bankaya gönderilecek bilançosunu imzalayabilir miyim?

MuhasebeNews — Sat, 29 Aug 2020 09:30:28 +0000

Büromu kapatıp bir şirkette bağımlı çalışacağım. Firmanın YMM ile tam tasdik sözleşmesi var. Beyannamelerini YMM vasıtasıyla vergi dairesinden alınan şifre ile veriyor. Ben beyanname vermeyeceğim. Eski kaşemi kullanmak için (örneğin; banka mali müşavir onaylı beyanname istiyor veya özel amaçlı raporlarda veya tablolarda gerekiyor) herhangi bir yere bildirim yapmam gerekiyor mu veya bir işlem yapmama gerek var mı?

Şirketinizin YMM ile sözleşmesi olduğu için kaşenizi hiçbir yerde kullanamazsınız.

E-Deftere tabi olan bir mükellef ay sonlarında 120–320 hesaplarında ters bakiye veren carilerini 159 – 340 hesaba virmanlamalı mıdır?

MuhasebeNews — Sat, 25 Jul 2020 11:30:11 +0000

E- deftere tabi olan mükelleflerde geçici dönemlerinde, mizanda ters bakiye veren 120- 320 hesapları, 159/340 yapmak şart mıdır? Yoksa sadece dönem sonu yapmak yeterli midir?

120 ve 320 Hesaplar kar/zararı etkilemediği için virman işlemi yılsonunda yapılabilir.

E-defter beratlarımızı geçici dönemler bazında 3 aylık yüklemek üzere tercihte bulunmuştuk. İlgili defterler örneğin Ocak-Şubat-Mart defterleri eskisi gibi her ay ayrı ayrı oluşturularak yüklenilecek, 3 ay bir bütün olarak düşünülmeyecek değil mi?

Geçici vergi dönemi berat yükleme tercihini seçen mükellefler; e-defter berat dosyalarını Ocak-Şubat-Mart aylarını ayrı ayrı oluşturacak ve yükleyecektir.

Şirketimiz Limited şirketten Anonim şirket türüne değişiklik yapacağız. Başvuru raporunda doldurulması gereken mali veriler hangi döneme ait olmalıdır?

MuhasebeNews — Mon, 29 Jul 2019 10:30:04 +0000

2019 /07 Ayında Limited şirketten anonim şirkete dönüşecek bir şirketin tür değişikliği raporunda ki bilgileri onaylanmış yılsonu (2018) verilerine göre mi yazılmalı yoksa 2019-06 dönem mizan verilerine göre mi hazırlanmalıdır?

Bu tür işlemlerde son altı aylık kayıtların dikkate alınması daha yerinde olacaktır, zira yıl içinde kayıtlarda köklü değişimlerin olması göz önüne alındığında sürecin son altı ay içindeki bilançolara göre yapılmasının sağlıklı olacağına işaret etmektedir.

Kaynak: GİB
Yasal Uyarı: Bu yazıdaki bilgiler sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen bilgilerden yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgilerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Şirketin şubelerinin giderlerini mizanda nasıl tespit edebiliriz?

MuhasebeNews — Wed, 26 Jun 2019 12:30:35 +0000

Şirketin şubelerinin giderlerini mizanda nasıl tespit edebiliriz?

Şirketin dört tane şubesi vardır. (Beyaz eşya, mobilya, inşaat, Turkcell bayii) Şirket mizanında giderler toplu işlenmiş. Şubelere ait giderleri nasıl tespit edebiliriz?

Giderlerin dağıtımı uygulanacak sağlıklı hesap planı ile olur.
Her şube için her sektör için yardımcı defterler kullanılarak kayıt yapılabileceği gibi tek defterde ayrıntılı hesap planı yaratılarak giderlerin dağılımı sağlanabilir.

BENZER İÇERİKLER

Tekdüzen Hesap Planına Açıklamaları

Tek düzen hesap planının alt hesap kırılımında harf, sembol, sayı, rakam serbestçe kullanılabilir mi?

Tekdüzen hesap planında Kebir hesaplarının altına alt hesap açmak zorunlu mu?

Geçici vergi beyannamesi hazırlarken gider hesaplarını yansıtmalıyız?

MuhasebeNews — Fri, 21 Jun 2019 08:26:10 +0000

Geçici vergi beyannamesi hazırlarken gider hesaplarını yansıtmalıyız?

Geçici vergi döneminde gider hesapları yansıtma hesapları ile gelir tablosu hesaplarına yansıtılır; ancak gider hesapları ile yansıtma hesaplarının karşılıklı kapanışı sadece dönem sonlarında olur diye bilmekteyim.
Geçici vergide 7’li hesaplar tamamen kapanır mı? Yoksa sadece yansıtma hesabı çalıştırılarak gelir tablosuna yansıtılıp dönem sonlarında mı kapatılır?

1998 yılından beri Geçici vergi beyannameleri GEÇİCİ MİZAN üzerinden yapılır.
(217 Seri No.lu GVK Gn.Tb) dileyen mükellefler yansıtma hesapları kullanarak da gelir tablosu hazırlayabilir. Yansıtma hesapları Takvim yılı (hesap dönemi ) sonunda mutlaka yansıtma hesapları kullanılarak Mali tablolar hazırlanır.

Kaynak: İsmmmo
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

BENZER İÇERİKLER

2019/1. Geçici Vergi Dönemi İçin Uygulanacak Yabancı Para Değerleri

Şahıs bilançolarda geçici vergi ödemeleri hangi hesapta takip edilir?

Defter beyan sisteminde gelir geçici vergi beyannamesi nasıl gönderilir?