kesilecek – Muhasebe News

Emlak danışmanlığı ticari kazanç mıdır yoksa serbest meslek kazancı mıdır?

MuhasebeNews — Fri, 08 Mar 2024 08:32:39 +0000

Emlak danışmanlığı faaliyeti yapmak isteyen bir müşterimizin açılış yapılacağı defter serbest meslek defterimi olacaktır, burada alınacak komisyonlar için kesilecek belge faturamı yada serbest meslek makbuzu mu olacaktır?

Elde edilen kazanç TİCARİ kazançtır. Fatura düzenlenir.

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Serbest meslek erbabının müşteri adına kurumlara ödenmek üzere emanet olarak aldığı ücretler için makbuz kesilecek mi?

MuhasebeNews — Sat, 02 Mar 2024 19:05:06 +0000

SERBEST MESLEK KAZANCININ TESPİTİ

Bir hesap dönemi içinde serbest meslek faaliyeti karşılığı olarak tahsil edilen para ve ayınlar ile diğer suretlerle sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatlerden bu faaliyet dolayısıyla yapılan (ödenen) giderler indirildikten sonra kalan fark serbest meslek kazancıdır.

Müşteri veya müvekkilinden, serbest meslek faaliyeti ile ilgili olmak üzere para ve ayın şeklinde alınan gider karşılıkları da serbest meslek kazancına ilave edilir.

Amortismana tabi iktisadi kıymetlerin satılması halinde, alınan bedel ile bunların envanter defterinde kayıtlı değerleri arasındaki müspet fark kazanca ilave edilir.

Vergi, resim, harç, keşif, şahitlik, bilirkişilik ve ekspertiz gibi hususlara harcanmak üzere müşteri veya müvekkilden alınan ve tamamen bu hususlara harcanan para ve ayınlar serbest meslek kazancı sayılmaz.

Serbest meslek erbabı “Serbest Meslek Kazanç Defteri” tutmak zorundadır. Kollektif, adi komandit ve adi şirketler de mesleki kazançlarını Serbest Meslek Kazanç Defteri üzerinden tespit ederler. Bu şirketlerin bilanço esasına göre tuttukları defterler serbest meslek kazanç defteri yerine geçer. Serbest meslek kazanç defterine işlemlerin günü gününe kaydedilmesi zorunludur.

Serbest meslek erbabı için nakden tahsil edilmemiş olmasına rağmen, aşağıda belirtilen bazı haller de tahsil olarak kabul edilmektedir:

Serbest meslek erbabının haberdar olması şartıyla; kendi adına, kamu müessesesine, icra dairesine, bankaya, notere veya postaya para yatırılması,
Serbest meslek kazancı olarak doğan alacağın başka bir şahsa temliki veya müşterisine olan borcu ile takası da

tahsil hükmündedir.

213 sayılı Vergi Usul Kanununa göre tutulan ve üçüncü şahıslarla olan münasebet ve muamelelere ait olan kayıtların tevsiki mecburidir.

Kaynak: GİB
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Serbest bölgedeki müşterilere e-fatura mı kesilecek yoksa e-Arşiv Fatura mı?

MuhasebeNews — Sat, 27 Jan 2024 13:20:49 +0000

Serbest Bölgelerdeki şirketlere düzenlenen
e-faturalar, alıcı da efaturaya kayıtlı bir kullanıcı ise ihracat e-faturası olarak mı düzenlenmelidir?

Serbest bölgedeki alıcıya düzenlenen fatura GÇB ekinde düzenlenen bir fatura ise ihracat e-faturası olarak düzenlenmeli, serbest bölge işlem formu vb. başka bir belge ekine alındığı durumlarda alıcı da e-fatura mükellefi ise eskisi gibi e-fatura olarak düzenlenecektir.

Alıcı e-faturaya kayıtlı değilse ve gönderici e-arşiv mükellefi ise e-arşiv fatura düzenleyecek, değilse kağıt fatura düzenlenecektir.

Türkiye’den Amerika’ya verilen ve orada yararlanılan yazılım hizmeti KDV’nin tamamı ile kazancın %80’i vergiden istisnadır

MuhasebeNews — Thu, 25 Jan 2024 07:59:58 +0000

Türkiye’de yazılım işi ile iştigal edilen limited şirketi Amerika’daki bir firmaya Türkiye’den yazılım desteği verecektir. Kesilecek faturada KDV ve kurumlar vergisi yönünden bir farklılık var mıdır?

Verilecek hizmet hizmet ihracı kapsamına giriyorsa KDV hesaplanmayacaktır.

Ayrıca yazılım ihracı için Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 10/ğ maddesindeki % 80 indirimi uygulanır.

YASAL DAYANAK

Kurumlar Vergisi Kanunu

…

Diğer indirimler

MADDE 10- (1) Kurumlar vergisi matrahının tespitinde; kurumlar vergisi beyannamesi üzerinde ayrıca gösterilmek şartıyla, kurum kazancından sırasıyla aşağıdaki indirimler yapılır:

…

ğ) (Ek: 31/5/2012-6322/36 md.) Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişilerle, işyeri, kanuni ve iş merkezi yurt dışında bulunanlara Türkiye’de verilen ve münhasıran yurt dışında yararlanılan mimarlık, mühendislik, tasarım, yazılım, tıbbi raporlama, muhasebe kaydı tutma, çağrı merkezi, ürün testi, sertifikasyon, veri saklama, veri işleme, veri analizi ve ilgili bakanlıkların görüşü alınmak suretiyle Maliye Bakanlığınca belirlenen mesleki eğitim alanlarında faaliyette bulunan hizmet işletmeleri ile ilgili bakanlığın izni ve denetimine tabi olarak eğitim ve sağlık alanında faaliyet gösteren ve Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişilere hizmet veren işletmelerin münhasıran bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazancın, elde edildiği hesap dönemine ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi gereken tarihe kadar tamamının Türkiye’ye transfer edilmesi şartıyla, %80’i.^[22][23]

Bu indirimden yararlanılabilmesi için fatura veya benzeri belgenin yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmesi şarttır.

Bu bentte yer alan oranı, hizmet alanları ve kazanç tutarları itibarıyla sıfıra kadar indirmeye veya %100’e kadar artırmaya ve Türkiye’ye transfer edilecek kazanç tutarını sıfıra kadar indirmeye veya kanuni seviyesine kadar artırmaya Cumhurbaşkanı, bu bendin uygulanmasına ve denetime ilişkin usul ve esasları belirlemeye ilgili bakanlıkların görüşünü almak suretiyle Maliye Bakanlığı yetkilidir.22 ²³

DİPNOTLAR

[22] 15/7/2016 tarihli ve 6728 sayılı Kanunun 58 inci maddesi ile bu maddenin birinci paragrafında yer alan “çağrı merkezi ve veri saklama hizmeti” ibaresi “çağrı merkezi, ürün testi, sertifikasyon, veri saklama, veri işleme, veri analizi ve ilgili bakanlıkların görüşü alınmak suretiyle Maliye Bakanlığınca belirlenen mesleki eğitim” şeklinde değiştirilmiş ve aynı maddenin üçüncü paragrafına “hizmet alanları” ibaresinden sonra gelmek üzere “ve kazanç tutarları” ibaresi eklenmiştir.

[23] 27/12/2023 tarihli ve 7491 sayılı Kanunun 59 uncu maddesi ile bu bendin birinci paragrafında yer alan “kazancın %50’si.” ibaresi “kazancın, elde edildiği hesap dönemine ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi gereken tarihe kadar tamamının Türkiye’ye transfer edilmesi şartıyla, %80’i.” şeklinde ve üçüncü paragrafında yer alan “%100’e kadar artırmaya” ibaresi “%100’e kadar artırmaya ve Türkiye’ye transfer edilecek kazanç tutarını sıfıra kadar indirmeye veya kanuni seviyesine kadar artırmaya” şeklinde değiştirilmiştir.

Traktör satışında uygulanacak KDV oranı nedir?

MuhasebeNews — Mon, 25 Dec 2023 19:50:17 +0000

Şirketin aktifinde kayıtlı tarım işlerinde kullanılan traktörün satışında kesilecek faturada KDV oranı kaç olarak uygulanması gerekmektedir?

Traktörlere ilişkin KDV oranları KDV oranlarının yayımlandığı tabloda yer almaktadır.

2023 yılı Aralık ayı itibarıyla, ikinci el traktör satışında uygulanan KDV oranı %8’dir. Bu oran, 2022 yılı Nisan ayında yapılan bir düzenleme ile %18’den %8’e indirilmiştir.

KDV oranları, Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 28. maddesinde belirlenmiştir. Bu maddeye göre, KDV oranları Bakanlar Kurulu Kararı ile belirlenebilir. 2007/13033 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı eki (II) sayılı listenin 8. sırasına göre, “8701.90.50.00.00” GTİP numarasında yer alan kullanılmış traktörlerin tesliminde KDV oranı %8 olarak uygulanmaktadır.

Tablonun ilgili bölümleri aşağıda belirtilmiştir.

KDV oranları listesinin tamamı için TIKLAYINIZ…

…

(II) SAYILI LİSTE (%10)

…

TRAKTÖRLER İÇİN GEÇERLİ OLAN KDV ORANLARI

8701.90.11.00.00 (52)	Motor gücü 18 kW.ı geçmeyenler (traktörler) (52)
8701.90.20.00.00 (52)	Motor gücü 18 kW.ı geçen fakat 37 kW.ı geçmeyenler (traktörler) (52)
8701.90.25.00.00 (52)	Motor gücü 37 kW.ı geçen fakat 59 kW.ı geçmeyenler (traktörler) (52)
8701.90.31.00.00 (52)	Motor gücü 59 kW.ı geçen fakat 75 kW.ı geçmeyenler (traktörler) (52)
8701.90.35.00.00 (52)	Motor gücü 75 kW.ı geçen fakat 90 kW.ı geçmeyenler (traktörler) (52)
8701.90.39.00.00 (52)	Motor gücü 90 kW.ı geçenler (traktörler) (52)
8716.20.00.00.00	Tarımda kullanılmaya mahsus kendinden yüklemeli veya boşaltmalı römork ve yarı römorklar

…

İnternetten gümüş kolye satışında KDV oranı kaç olacak?

MuhasebeNews — Sat, 18 Nov 2023 10:35:53 +0000

İnternet üzerinden gümüş kolye takı aksesuar satışı yapan firmamın bu ürünler için e portaldan fatura nasıl kesilecek? Özel matrah seçilip KDV sıfır özel matrah nedeni gümüş kolye satımı şeklinde mi diyeceğiz?

Düzenlenecek faturada Takının saf gümüş için KDV hesaplanmaz. İşçilik kısmı için % 20 KDV hesaplanır.

Marangozun kamu kurumuna düzenleyeceği faturada KDV tevkifatı olacak mı?

MuhasebeNews — Wed, 04 Oct 2023 14:00:37 +0000

Marangoz firması milli eğitim müdürlüğüne fatura keseceğiz tevkifatlı istiyorlar nasıl yapacağız kapı verdik kapı ve işçilik ayrı ayrı mı kesilecek tevkifat hangi kod olacak?

AĞAÇ VE ORMAN ÜRÜNLERİ TESLİMİ KDV TEVKİFATI (KDV UYGULAMA GENEL TEBLİĞİ)

Söz konusu malların ithalatçıları tarafından tesliminde tevkifat uygulanmayacaktır.

İthalatçılar tarafından yapılacak teslimlerde, satıcı (ithalatçı) tarafından düzenlenecek faturada “Teslim edilen mal doğrudan ithalat yoluyla temin edildiğinden tevkifat uygulanmamıştır.” açıklamasına ve ithalata ilişkin fatura ve gümrük beyannamesi bilgilerine yer verilecektir.

Ağaç işleme endüstrisinde kullanılan ve ilk madde-malzeme niteliğinde olan her türlü ağaç, tomruk, odun ile bunların önceden belirlenmiş ölçülerde biçilmesiyle elde edilen inşaatlık, doğramalık, marangozluk, mobilyalık ve benzeri kereste, mobilya ve kereste imalatı sonucu ortaya çıkan kırpıntı, çıta ve benzeri imalat artıkları ile odun artığı talaş teslimleri tevkifat uygulaması kapsamındadır.

ÖTE YANDAN,

Öte yandan, tomruk, odun, kereste, kırpıntı, atık vb. mahiyetinde olmayan; mobilya, kapı-pencere doğraması, döşeme malzemesi, sunta, levha, mdf, rabıta, lambri, süpürgelik ve benzeri ürünlerin tesliminde tevkifat uygulanmaz.

YUKARIDAKİ TANIMLAMAYA GÖRE HESAPLANAN KDV’DEN KDV TEVKİFATI YAPILMAZ.

Ağaç ve Orman Ürünleri Tesliminde KDV Tevkifatı ile ilgili KDV Genel Uygulama Tebliği’ndeki ilgili bölümü aşağıda belirtilmiştir.

2.1.3.3.6. Ağaç ve Orman Ürünleri Teslimi

2.1.3.3.6.1. Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı

Tebliğin (I/C-2.1.3.1/a ve b) bölümünde sayılanların, Tebliğin (I/C-2.1.3.3.6.2) bölümünde belirtilen ürün, artık, talaş ve kırpıntı alımlarında (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.

Söz konusu malların ithalatçıları veya bu malları 5018 sayılı Kanuna ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlardan alanlar tarafından yapılan teslimlerde tevkifat uygulanmaz. Bu teslimlere ilişkin düzenlenen faturada “Teslim edilen mal doğrudan ithalat yoluyla temin edildiğinden/temin edilerek üretildiğinden tevkifat uygulanmamıştır.” veya “Teslim edilen mal 5018 sayılı Kanuna ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlardan temin edildiğinden/temin edilerek üretildiğinden tevkifat uygulanmamıştır.” açıklamasına ve söz konusu malların ithalatına ilişkin fatura ve gümrük beyannamesi bilgilerine veya bu malların 5018 sayılı Kanuna ekli cetveller kapsamındaki idare, kurum ve kuruluşlardan alımına ilişkin fatura bilgilerine yer verilir.

2.1.3.3.6.2. Kapsam

KDV tevkifatı, vergi mükelleflerinin mal ve hizmet alımları sırasında, satıcıdan tahakkuk eden KDV’nin alıcı tarafından beyan edilip ödenmesi uygulamasıdır. KDV tevkifatı, alıcının KDV mükellefi olması halinde uygulanır.

Marangozların kamu kurumlarına düzenleyecekleri faturalarda KDV tevkifatı uygulaması, Bu kapsamda, marangozların kamu kurumlarına düzenledikleri ve yukarıdaki açılamalar ışığında KDV tevkifatına tabi olacak işlemlerde fatura bedeli KDV dahil 2.000 TL’yi aşması halinde, kamu kurumu satıcıdan tahsil ettiği KDV’yi beyan etmesi ve ödeyerek sorumlu sıfatıyla beyan etmesi gerekmektedir.

Marangozların kamu kurumlarına düzenleyecekleri faturalarda KDV tevkifatının uygulanacağı işlemler şunlardır:

Marangozların kamu kurumlarına yaptığı marangozluk hizmetleri,
Marangozların kamu kurumlarına yaptığı marangozluk malzemeleri ve işçiliği,
Marangozların kamu kurumlarına yaptığı marangozluk arıza giderme hizmetleri,
Marangozların kamu kurumlarına yaptığı marangozluk montaj hizmetleri,
Marangozların kamu kurumlarına yaptığı marangozluk bakım hizmetleri.

Marangozların kamu kurumlarına düzenleyecekleri faturalarda KDV tevkifatı uygulaması, bu hizmetleri alan kamu kurumları açısından önemli bir sorumluluktur. Bu kapsamda, kamu kurumlarının, KDV tevkifatı uygulamasına ilişkin mevzuat hükümlerini dikkatle incelemeleri ve bu doğrultuda gerekli işlemleri yapmaları gerekmektedir.

KDV tevkifatı uygulamasına ilişkin bazı önemli hususlar:

KDV tevkifatı uygulaması, alıcının KDV mükellefi olması halinde uygulanır.
KDV tevkifatı uygulamasına tabi işlemler, KDV dahil bedeli 2.000 TL’yi aşması halinde uygulanır.
KDV tevkifatı uygulaması, satıcıdan tahsil edilen KDV’nin alıcı tarafından beyan edilip ödenmesidir.
KDV tevkifatı uygulamasına ilişkin mevzuat hükümlerini dikkatle incelemek ve bu doğrultuda gerekli işlemleri yapmak önemlidir.

Ambalajlama, Paketleme İşleminde KDV Tevkifatı Yapılacak Mı?

MuhasebeNews — Wed, 06 Sep 2023 08:02:34 +0000

Bir müşterim işçilerini müşterisi olduğu firmaya gönderiyor orada ambalajlama, paketleme işlemi yaptırıyor (Tekstil değil) bu firmaya kesilecek faturada tevkifat uygulamak gerekir mi?

İş gücü kiralaması için firma ile sözleşme düzenlenir. Düzenlenecek İşgücü faturasında hesaplanacak % 20 oranındaki KDV den 9/10 oranında KDV tevkifatı yapılacak.

KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİ’nin Yemek Servis ve Organizasyon Hizmetlerine ilişkin bölümü;

…

2.1.3.2.5. İşgücü Temin Hizmetleri

2.1.3.2.5.1. Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı

Tebliğin (I/C-2.1.3.1/a ve b) bölümünde sayılanlara, faaliyetlerinin yürütülmesi ile ilgili işlemlerde kullanılan işgücünün sağlanması şeklinde verilen hizmetlerde (işgücü temin hizmeti alımlarında), alıcılar tarafından (9/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.

2.1.3.2.5.2. Kapsam

Gerçek veya tüzel kişiler, faaliyetlerinin yürütülmesine ilişkin olarak ihtiyaç duydukları işgücünü, kendilerine hizmet akdi ile bağlı ücretli statüsünde hizmet erbabı çalıştırarak temin etmek yerine, alt işverenlerden veya bu alanda ya da başka alanlarda faaliyette bulunan diğer kişi, kurum, kuruluş veya organizasyonlardan temin etmektedirler.

Bu tür hizmetler, esas itibarıyla, temin edilen elemanların, hizmeti alan işletmenin bilfiil sevk, idare ve kontrolü altında çalıştırılabilmesinin mümkün bulunduğu durumlarda tevkifat kapsamına girmektedir.

Bu şekilde ortaya çıkan hizmetlerde aşağıdaki şartların varlığı halinde tevkifat uygulanır:

– Temin edilen elemanların, hizmeti alana ücretli statüsünde hizmet akdiyle bağlı olmaması gerekmektedir.

– Temin edilen elemanların, hizmeti alanın sevk, idare ve kontrolü altında çalıştırılması gerekmektedir. Elemanların işletmenin mal ve hizmet üretimi safhalarından herhangi birinde çalıştırılması halinde, sevk, idare ve kontrolün hizmeti alan işletmede olduğu kabul edilir.

Dolayısıyla işgücü temin hizmetinin varlığının tespitinde; hizmetin ifasında kullanılan elemanların işgücü temin hizmetini veren firmanın bünyesinde bulunması ve ona hizmet akdiyle bağlı olması, hizmeti alanın sevk, idare ve kontrolü altında çalıştırılması gibi karineler göz önünde bulundurulur, bu hususların varlığı, taraflar arasında bir sözleşme yapılmışsa bu sözleşmedeki hükümler veya sözleşmeye bağlı teknik şartnamedeki açıklamalar da dikkate alınarak tespit edilir

İşgücü temin hizmeti veren mükellefin, söz konusu hizmeti bir başka mükelleften temin ettiği elemanları kullanarak sunması halinde, sadece kendisine verilen işgücü temin hizmetinde tevkifat uygulanır.

Kısmi tevkifat kapsamındaki işlemleri belirlemeye Maliye Bakanlığı yetkili olup, insan veya hayvan sağlığına yönelik koruyucu hekimlik, teşhis, tedavi ve rehabilitasyon hizmetlerini ifa edenlere hekimler vasıtasıyla verilen hizmetler için işgücü temin hizmeti kapsamında tevkifat uygulanmayacaktır.25

Tebliğin (I/C-2.1.3.1/a ve b) bölümlerinde sayılanlara verilen özel güvenlik ve koruma hizmetleri de işgücü temin hizmeti kapsamında tevkifata tabi tutulur.

Buna göre, güvenlik hizmetleri sektöründe faaliyet gösteren işletmeler tarafından verilen;

– Sabotaj, yangın, hırsızlık, soygun, yağma, yıkma tehditlerine karşı caydırıcı ön tedbirleri alma,

– Tesis, alan, alış-veriş merkezi, bina, nakil vasıtaları, konut, işyeri, etkinlik, gösteri, toplantı, kutlama, tören, müsabaka, organizasyon ve benzerlerinin güvenliğini sağlama,

– Arama ve kurtarma, özel eğitimli şoför,

– Güvenlik sistemi oluşturma ve izleme, giriş çıkış kontrolü, güvenlik etütleri hazırlama, personel güvenlik tahkikatları yapma, araştırma, koruma,

– Güvenlik ve korumaya yönelik eğitim ve danışmanlık,

– Değerli evrak, nakit, koleksiyon, maden ve eşya gibi kıymetlerin bir yerden başka bir yere transferi,

– İkaz-ihbar, alarm izleme,

ve benzeri tüm hizmetler işgücü temin hizmeti kapsamında tevkifata tabidir

Yalnızca özel güvenlik sistemlerinin kurulması, bu kapsamda tevkifata tabi değildir. Ancak bu kurulumun Tebliğin (I/C-2.1.3.2.1.)bölümünde açıklanan yapım işlerinin özelliklerini taşıması halinde, bu kapsamda tevkifat uygulanır.

…

311 ile KDV’den istisna edilmiş navlun geliri için sonradan oluşan kur farkı KDV’ye tabi olacak mı?

MuhasebeNews — Tue, 11 Jul 2023 23:57:14 +0000

İstisna kapsamında daha önce 311 ile KDV’den istisna edilmiş navlun faturası kesmiştik şimdi kesilen dövizli faturanın ödemesi yapıldığında kur farkı çıktı. KDV siz olarak kesilecek kur farkı faturası koduna 311 mi yoksa 350 veya 351 kodumu girmeliyim?

311 olacağı görüşündeyiz. (Beyannamede 351 kod yok olmayan kod yazılmaz.)

5 Milyon TL’nin üzerindeki yapım işleri için uygulanacak KDV tevkifat oranı nedir?

MuhasebeNews — Mon, 17 Apr 2023 16:24:14 +0000

Firmamız zemin kaplama işi yapıyor. Zemin kaplama işçilik faturası kesilecek KDV oranı nedir? Tevkifata tabi midir?

Uygulanacak KDV oranı % 18 dir.

“BELİRLENMİŞ ALICILAR ve TÜM KDV MÜKELLEFLERİNE karşı ifa edilen ve KDV dahil bedeli 5 milyon TL ve üzerinde olan yapım işleri ile bu yapım işleriyle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetlerinde, alıcılar tarafından (4/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.

Projenin genişlemesi, sözleşme bedelinin güncellenmesi ve benzeri nedenlerle iş bedelinin daha sonra 5 milyon TL’yi aşması halinde, bu durumun ortaya çıktığı tarihten itibaren tevkifat uygulanır. 5 Milyonun altındaki faturada tevkifat uygulanmaz.”