KDV dahil – Muhasebe News

Kira sözleşmelerinde damga vergisi KDV dahil tutardan mı yoksa hariç tutardan mı hesaplanacak?

MuhasebeNews — Mon, 03 Jun 2024 14:10:28 +0000

Kira sözleşmesi yıllık KDV dahil 120.000 TL’dir. Damga vergisi tutarı KDV dahil mi yoksa hariç 100.000 TL üzerinden mi hesaplanır?

1. Damga vergisinin katma değer vergisi hariç olmak üzere sadece işin bedeli üzerinden hesaplanması,

2. Katma değer vergisi dahil edilerek düzenlenen kağıtlardan alınması icabeden damga vergisinin ise katma değer vergisi tutarı düşüldükten sonra kalan meblağ üzerinden hesaplanması,

YASAL DAYANAK

30 SERİ NO’LU DAMGA VERGİSİ KANUNU GENEL TEBLİĞİ

Resmi Gazete Tarihi: 29/01/1997
Resmi Gazete No: 22892

Bakanlığımıza intikal eden olaylarda, mal ve hizmet alımına ilişkin ihale kararları ile benzeri konularda düzenlenen sözleşmelerden tahsil olunacak damga vergisinin katma değer vergisi dahil toplam bedel üzerinden mi, yoksa bu vergi dikkate alınmaksızın sadece işin bedelini ifade eden meblağ üzerinden mi alınacağı hususunda tereddütlerin ve ihtilafların doğduğu anlaşılmaktadır.Bilindiği üzere, 488 sayılı Damga Vergisi Kanununun 1 inci maddesinde, bu Kanuna ekli (1) sayılı tabloda yazılı kağıtların damga vergisine tabi olacağı, bu Kanundaki kağıtlar teriminin ise yazılıp imzalanmak veya imza yerine geçen bir işaret konulmak suretiyle düzenenen ve herhangi bir hususu ispat veya belli etmek için ibraz edilebilecek olan belgeleri ifade edeceği belirtilmiştir. Kanunun 10 uncu maddesinde de damga vergisinin nispi veya maktu olarak alınacağı, nispi vergide kağıtların nev’i ve mahiyetlerine göre bu kağıtlarda yazılı belli paranın, maktu vergide ise kağıtların mahiyetlerinin esas olacağı, belli para teriminin kağıtların ihtiva ettiği veya bunlarda yazılı rakamların hasıl edeceği parayı ifade edeceği hükme bağlanmıştır.

Bu hükümlere göre, nispi damga vergisinin konusuna giren kağıtlarda, verginin matrahını, bu kağıtlarda yer alan veya hesaplanabilen değer teşkil edecektir.

Bu nedenle, mal ve hizmet alımları ile ilgili olarak düzenlenecek ihale kararları, sözleşme ve diğer kağıtlarda, katma değer vergisi dahil bedelin belli olması halinde bu bedel; katma değer vergisi hariç bedel gösterilmesi halinde ise katma değer vergisi de hesaplanarak bedele ilave edilmek suretiyle bulunan toplam tutar üzerinden nispi damga vergisi hesaplanmaktadır.

Ancak, yukarıda belirtilen şekilde yürütülen uygulama, bazı mükelleflerce ihtilaf konusu yapılmıştır. Bu konuda verilen ve sürekli hale gelen yargı kararlarında damga vergisi matrahına dahil edilen katma değer vergisinin, üstlenilen işin ya da verilen hizmetin bir bedeli olmadığı belirtilerek, katma değer vergisinin damga vergisi matrahına dahil edilmesi halinde, verginin vergilendirilmesi gibi bir uygulama sonucu doğacağı gerekçesiyle, katma değer vergisinin nispi damga vergisinin hesaplanmasında dikkate alınmaması gerektiğine hükmedilmiştir.

Sürekli hale gelen yargı kararları uyarınca, bundan böyle nispi damga vergisine tabi kağıtların muhtevasında, katma değer vergisi yönünden herhangi bir düzenleme olup olmadığına bakılmaksızın,

1. Damga vergisinin katma değer vergisi hariç olmak üzere sadece işin bedeli üzerinden hesaplanması,

2. Katma değer vergisi dahil edilerek düzenlenen kağıtlardan alınması icabeden damga vergisinin ise katma değer vergisi tutarı düşüldükten sonra kalan meblağ üzerinden hesaplanması,

3. Bu Tebliğin yayımı tarihi itibariyle Bakanlığımız veya vergi daireleri aleyhine verilmiş yargı kararlarının bir üst mercide dava konusu yapılmaması,

4. Tebliğin yayımı tarihinden önce ödenmiş bulunan damga vergileri yönünden herhangi bir işlem yapılmaması,

5. Söz konusu kağıtlarla ilgili olarak noterlerce yapılan işlemlere ilişkin nispi harç uygulamasına ise yukarıdaki esaslara göre devam edilmesi,

uygun görülmüştür.

Tebliğ olunur.

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Binek oto için alınan aksesuarların tamamı gider yazılabilir mi?

MuhasebeNews — Fri, 22 Mar 2024 08:18:31 +0000

Şirkete kayıtlı binek araç için KDV DAHİL 55.000 TL modifiye ve aksesuar faturaları gelmiştir bu faturaların KDV’sini indirim konusu yapabilir miyiz yoksa maliyete mi atmamız gerekir?

Yapılan harcamalar için gider kısıtlaması yapılır. Gider Kısıtlamasına tabi tutulan tutarın KDV’si için de gider kısıtlaması yapıldıktan sonra kalan % 70’lik kısmı için Maliyet veya gider yapabilirsiniz. % 30 KKEG olur. Binek otolarda KDV indirilmez.

Ancak belirtilen harcama aracın değerini artırıcı ve kalıcı mahiyette ise (öyle anlaşılıyor) amortisman yoluyla gider ve maliyet olarak kayıtlara alınmalıdır. Burada da yine binek oto gider kısıtlaması hükümlerine göre işlem yapılması gerekir.

KDV’nin indirim konusu yapılması için alım faturasında gösterilmesi gerekir

MuhasebeNews — Tue, 19 Mar 2024 08:15:07 +0000

Amazon sitesinden alınan bir üründe KDV oranı 0 yazıp KDV dahil tutar 4.412,60 yazmaktadır. Firma gider kaydedip KDV’sini indirim konusu yapabilir mi? kayıt ve beyan ile alakalı yapılması gerekenler nedir?

Ödenmeyen KDV indirimi olmaz. KDV nin indirim konusu yapılması için faturada gösterilmesi gerekir.

Kur farkı için fatura kesilmesi ve KDV hesaplanması zorunlu mu?

MuhasebeNews — Tue, 06 Feb 2024 20:54:46 +0000

Kur farkı için fatura kesilmesi ve KDV hesaplanması zorunludur.

Yurt İçi Teslimler ile İhraç Kayıtlı Teslimlerde Oluşan Kur Farklarının KDV karşısındaki durumu

KDV Kanununun 26 ncı maddesinde, bedelin döviz ile hesaplanması halinde dövizin, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği andaki cari kur üzerinden Türk parasına çevrileceği hüküm altına alınmıştır.

Konu ile ilgili 105 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinin E bölümünde açıklama yapılmıştır.

4.5.1. Yurt içinde KDV uygulanmak suretiyle teslim edilen mallara ilişkin olarak,

– KDV dahil toplam bedelin dövize endeksli olarak belirlenmesi durumunda vergiyi doğuran olayın meydana geldiği tarih ile ödeme tarihi arasında ortaya çıkan kur farkı bedeline iç yüzde oranı uygulanarak,

– Dövize endeksli toplam bedele KDV’nin dahil edilmemesi durumunda vergiyi doğuran olay ile ödeme tarihi arasında ortaya çıkan kur farkları üzerinden

lehine kur farkı ortaya çıkan mükellef tarafından düzenlenecek faturada KDV hesaplanması ve kur farkının ortaya çıktığı dönemde her iki mükellef tarafından genel esaslar çerçevesinde işlem yapılması gerekmektedir.

4.5.2. KDV Kanununun 11/1-c maddesi hükmü gereğince tecil-terkin uygulanmak suretiyle teslim edilen mallara ait bedelin dövize endeksli olarak belirlenmesi durumunda, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği tarih ile ödeme tarihi arasında ihracatçı lehine ortaya çıkan kur farkları için ihracatçı tarafından düzenlenecek faturada KDV hesaplanarak beyan edilmesi gerekmektedir. Söz konusu KDV imalatçı tarafından genel esaslara göre indirim konusu yapılabilecektir. İmalatçı lehine kur farkı ortaya çıkması halinde 25 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinin D bölümüne göre işlem yapılması gerekmektedir.

Kaynak: KDVK 60 nolu sirküler
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Yurt dışındaki firmanın Türkiye’ye yapacağı satış için alınan aracılık komisyonu KDV dahil olarak düzenlenebilir mi?

MuhasebeNews — Mon, 29 Jan 2024 19:25:07 +0000

Fransa’da ki bir firmanın Türkiye’deki bir firmaya ürün satması için aracılık ettik ve bunun için Fransa’daki firmaya komisyon faturası düzenledik. Fatura tutarı iç yüzde oranı ile KDV hesaplamamız gerekiyor mu?

İç yüzde oranı ile fatura düzenleme diye bir usul olmaz. Hizmet bedeli +% 20 KDV hesaplanarak fatura düzenlenir.

Fransa’daki müşteri ile anlaşmanıza göre ödenecek tutar vergi (KDV) dahil olarak belirlendiyse iç yüzde ile KDV’yi ve matrahı hesaplamanız gerekiyor.

Örnek olarak; KDV dahil 1.200 Euro komisyon bedeli tahsil edecekseniz Matrah: 1.000 Euro ve KDV %20: 200 Euro olacaktır.

Hangi komisyonlar için KDV hesaplanması gerektiği hangilerinin KDV’den istisna edildiğine ilişkin örnek özelge için TIKLAYINIZ…

Ödenen sertifika tutarları tek seferde gider yazılabilir mi?

MuhasebeNews — Sat, 18 Nov 2023 07:52:18 +0000

Yenilenebilir enerji sertifikası faturası KDV dahil 60.859 TL’dir. Tek seferde giderleştirebilir miyim yoksa farklı bir yöntemi var mıdır?

Sertifika tutarının tamamı gider yazılır. Ödenen KDV indirilir.

İnşaat işlerinde KDV tevkifatı oranı için işin bedeli ne olmalıdır?

MuhasebeNews — Fri, 17 Nov 2023 07:31:11 +0000

İnşaat yapım işi ile ilgili olarak KDV dahil 5.200.000. TL lik bir işin ilk hakkedişi 1.000.000 TL olarak yapıldı faturayı tevkifatlımı düzenlememiz gerekiyor?

4/10 Oranında KDV tevkifatı yapılacak.

Yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen Mühendislik-Mimarlık ve Etüt Proje hizmetlerinde KDV Tevkifat oranı 4/10’dur.

BELİRLENMİŞ ALICILAR Ve TÜM KDV MÜKELLEFLERİNE karşı ifa edilen ve KDV dahil bedeli 5 milyon TL ve üzerinde olan yapım işleri ile bu yapım işleriyle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetlerinde, alıcılar tarafından (4/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.

Projenin genişlemesi, sözleşme bedelinin güncellenmesi ve benzeri nedenlerle iş bedelinin daha sonra 5 milyon TL’yi aşması halinde, bu durumun ortaya çıktığı tarihten itibaren tevkifat uygulanır.5 Milyonun altındaki faturada tevkifatuygulanmaz.)

İş yerinin çevresine yapılan demir çitler direkt gider yazılabilir mi?

MuhasebeNews — Thu, 19 Oct 2023 12:47:35 +0000

Bir mükellefimiz kiralık olan işyeri için kullanım alanı içerisine demir çitlerden KDV dahil 60.000 bin TL’lik profil direk çit yaptırmıştır. Bu durumda bu yapılan masrafı özel maliyet olarak mı düşünmemiz gerekiyor yoksa demirbaş gideri olarak mı dikkate almak gerekir?

Özel maliyet hesabında takip edilir.

264. ÖZEL MALİYETLER HESABININ AÇIKLAMASI

Kiralanan gayrimenkullerin geliştirilmesi veya ekonomik değerinin sürekli olarak artırılması amacıyla yapılan giderler ile (normal bakım, onarım ve temizleme giderleri hariç) bu gayrimenkulun kullanılması için yapılıp kira süresinin sonunda mal sahibine bırakılacak olan, varlıkların bedellerini kapsar.

İşleyişi :

Yapılan harcamalar hesaba borç kaydedilir. Bu harcamalar kira süresi içerisinde, kira süresinin beş yıldan fazla olması durumunda da beş yılda eşit tutarlarla, amorti edilir.

Örnek Fatura ve yevmiye maddesi;

Özel Maliyet Faturası Örneği
Türü	%	Tutar
İş yeri çevresine çit yapımı		50.000,00
Hesaplanan KDV	20%	10.000,00
Genel Toplam		60.000,00

Alım Faturası Örnek Yevmiye Maddesi
HESAP	BORÇLU	ALACAKLI
264 ÖZEL MALİYETLER	50.000,00
191 İNDİRİLECEK KDV	10.000,00
329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR		60.000,00

TOPLAM	60.000,00	60.000,00

İtfa Payı ayrılmasına ilişkin örnek yevmiye maddesi
HESAP	BORÇLU	ALACAKLI
770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ	10.000,00
268. BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR		10.000,00

TOPLAM	10.000,00	10.000,00

Şüpheli alacak için alınan faiz için KDV hesaplanır mı?

MuhasebeNews — Mon, 09 Oct 2023 02:28:35 +0000

Bir firmada şüpheli ticari alacak 10.000 TL karşılığı faiz geliri ile birlikte 18.000 TL tahsil edilmiştir. Aradaki 8.000 TL faiz geliri 642 nolu hesaba mı atmamız gerekli ve ayrıca bu rakam için KDV dahil fatura kesmemiz gerekir mi?

Faiz 642 hesaba yazılır. Alınan temerrüt faizi için Fatura düzenlenmeyeceği , KDV tahsil edilmeyeceği görüşündeyiz.

Vade farkları KDV’ye tabidir. Eğer fark bedel ceza olarak tahsil edilmişse KDV’ye tabi değildir.

KDV Kanunu’nun 24/c maddesi uyarınca, teslim ve hizmet işlemlerine ait faturada ayrıca gösterilen vade farkları matraha dahil edilir ve işlemin tabi olduğu KDV oranı üzerinden vergilendirilir. Bu nedenle, vade farkları, KDV’ye tabi bir işlem olarak kabul edilmektedir.

Vade farkı KDV oranı, teslim veya hizmetin yapıldığı tarihte bu işlemler için geçerli olan oran olarak belirlenir. Vade farkı KDV’si, vade farkı faturası düzenlenerek tahsil edilir.

Vade farkı KDV’sinin beyan edilmesi ve ödenmesi, vade farkı faturasının düzenlendiği ayı takip eden ayın 28’i akşamına kadar yapılır.

KDV Kanunu

Matraha Dahil Olan Unsurlar
Madde 24

Aşağıda yazılı unsurlar matraha dahildir:

a) Teslim alanın gösterdiği yere kadar satıcı tarafından yapılan taşıma, yükleme ve boşaltma giderleri,

b) Ambalaj giderleri, sigorta, komisyon ve benzeri gider karşılıkları ile vergi, resim, harç, pay, fon karşılığı gibi unsurlar,

c) Vade farkı, fiyat farkı,(7161 sayılı kanunun 18 nci maddesiyle değişen ibare ; Yürürlük: 18.01.2019)kur farkı, faiz, prim gibi çeşitli gelirler ile servis ve benzer adlar altında sağlanan her türlü menfaat, hizmet ve değerler.

Motosiklet Alımı Muhasebe Kayıt Örneği

MuhasebeNews — Fri, 01 Sep 2023 23:00:17 +0000

Dbs ye kayıtlı çiğköfte satışı yapan mükellef işinde kullanmak için motor satın almış faturada ötv ve damga vergisi de hesaplanmış (ÖTV %8: 4.123,81, DAMGA %1: 194,60 ) VERGİLER DAHİL 67.000,27 TL kaydını yaparken nasıl yapmalıyım KDV dahil tutardan mı girmeliyim?

Alışta ödenen KDV’nin tamamı indirilir. ÖTV ister ise gider, ister ise motorun maliyetine eklenir DV ve diğer giderler gider yazılır.

Bilanço Usulüne Tabi Olanların Motosiklet Alışında Yapacakları Muhasebe Kaydı Örneği

1) Motosiklet Alış Muhasebe Kaydı Örneği (ÖTV Gidere Atılırsa)
HESAP	BORÇLU	ALACAKLI
254 TAŞITLAR	51.547,88
760 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞ.GİD.	4.318,43
-ÖTV	4.123,83
-Damga Vergisi	194,60
191 İNDİRİLECEK KDV	11.134,34
329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR		67.000,65

TOPLAM	67.000,65	67.000,65

2) Motosiklet Alış ÖTV MALİYETE EKLENİRSE – Muhasebe Kaydı Örneği
HESAP	BORÇLU	ALACAKLI
254 TAŞITLAR	55.671,71
-Araç Bedeli	51.547,88
-ÖTV	4.123,83
760 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞ.GİD.	194,60
191 İNDİRİLECEK KDV	11.134,34
329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR		67.000,65

TOPLAM	67.000,65	67.000,65