%20 olarak hesaplanacaktır.

Yurt dışı Reklam Faturası ve yevmiye maddesi örneği için TIKLAYINIZ…

KONU İLE İLGİLİ BAZI KAVRAMLARIN TANIMLARI

• Yurtdışı reklam faturası: Yurt dışında yerleşik bir reklam ajansı veya hizmet sağlayıcısı tarafından düzenlenen reklam hizmeti faturasıdır.
• KDV oranı: KDV’nin hesaplanmasında kullanılan orandır.
• Dar mükellef: Türkiye’de yerleşik olmayan gerçek ve tüzel kişilerdir.
• Tam tevkifat: KDV ve stopajın birlikte tevkif edilmesidir.
• İnternet reklam hizmeti: İnternet ortamında reklamların yayınlanması, görüntülenmesi ve tıklanmasına ilişkin hizmetlerdir.
• Stopaj: Gelir vergisi, kurumlar vergisi, damga vergisi gibi vergilerin, vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu tarihte, vergi sorumlusu tarafından beyan edilip ödenmesidir.

Yurtdışı Reklam Faturaları İçin KDV Oranı

Yurt dışında yerleşik bir reklam ajansı veya hizmet sağlayıcısından alınan reklam hizmeti faturalarında uygulanacak KDV oranı, faturayı düzenleyen firmanın mükellefiyet durumuna göre değişmektedir.

Dar mükellef bir firma tarafından düzenlenen reklam faturası için KDV oranı %20’dir. Dar mükellef bir firma, Türkiye’de yerleşik olmayan gerçek veya tüzel kişilerdir. Bu nedenle, dar mükellef bir firma tarafından düzenlenen reklam faturası için fatura bedelinin tamamı üzerinden KDV hesaplanması ve ödenmesi gerekmektedir.

Türkiye’de bulunan tam mükellef bir firma tarafından düzenlenen reklam faturası için KDV oranı ise %20’dir. Tam mükellef bir firma, Türkiye’de yerleşik gerçek veya tüzel kişilerdir. Bu nedenle, tem mükellef bir firma tarafından düzenlenen reklam faturası için fatura bedelinin tamamı üzerinden KDV hesaplanması ve ödenmesi gerekmektedir.

Yurt dışında yerleşik bir reklam ajansı veya hizmet sağlayıcısından alınan reklam hizmeti faturalarında KDV tevkifatı yapılmaktadır. Bu nedenle, faturayı alan Türkiye’deki firma, fatura bedeli üzerinden hesaplanan KDV’yi, faturayı düzenleyen firma adına 2 no.lu KDV beyanı ile bağlı bulunduğu vergi dairesine sorumlu sıfatıyla ödemek zorundadır.

Örneğin, bir Türk firması, yurt dışında yerleşik bir reklam ajansından 300 USD tutarında reklam hizmeti satın aldığını düşünelim. Bu durumda, faturayı düzenleyen firmanın mükellefiyet durumuna göre KDV oranı aşağıdaki gibi olacaktır:

Yurt dışı Reklam Faturası ve yevmiye maddesi örneği için TIKLAYINIZ…

Yurt dışında yerleşik bir reklam ajansı veya hizmet sağlayıcısından reklam hizmeti almak isteyen Türkiye’deki tam mükellef firmaların, faturayı düzenleyen firmanın mükellefiyet durumunu kontrol etmesi gerekmektedir. Bu durum, fatura bedeli üzerinden hesaplanacak KDV ve STOPAJ oranını ile ödenmesi gereken KDV ve STOPAJ tutarını etkileyecektir.

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Kurumlar vergisi mükellefiyiz sanırım hatalı verdik. 279 olması gerekendi KDV yönünden hangi hesapları kullanıp kayıt yapmamız gerekli bilgisini alabilir miyiz?

FACEBOOK,GOOGLE REKLAM ÖDEMELERİ KDV STOPAJ

Google ve Facebook gibi Sosyal medya üzerinden reklam hizmeti satın alma işleminde, söz konusu hizmetten Türkiye’de faydalanılmış olması ve Google firmasının yurt içinde ikametgâhının, işyerinin, kanuni merkezi ve iş merkezinin bulunmaması şartı ile ,
KDV Genel Tebliğine göre ; “Türkiye’ye getirilen hizmet, Türkiye’deki firmanın Türkiye’deki faaliyeti ile ilgili ise, hizmetten Türkiye’de faydalanılmıştır.

KDV Genel Tebliği’nde, yurt dışından sağlanan hizmetlere ait KDV’nin hizmetten faydalanan yurt içindeki muhatap tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edileceği açıklanmıştır. Dolayısıyla yurt dışından sağlanan ve KDVK’nın 1/2. maddesine göre hizmet ithali kapsamında değerlendirilen işlemlere ait KDV’nin, hizmetten yararlanan Türkiye’ de mukim kişi ve kuruluşlarca sorumlu sıfatıyla verilecek olan 2. no.lu KDV beyannamesi ile beyan (KDV oranı % 20) edilerek bağlı bulunulan vergi dairesine ödenmesi, 1 no.lu KDV beyannamesinde de gösterilerek indirilmesi mümkün olacaktır.

Yapılan ödemeden % 15 oranında GV stopajı yapılarak muhtasar beyanı ile beyan edilerek ödenecek,

MUHTASAR KOD.279

KDV İÇİN 191-360-391 HESAPLAR KULLANILIR.

Örnek:

Yazıda Geçen Kavramların Karşılıkları

• Facebook, Google reklam ödemeleri: Facebook ve Google gibi internet reklam platformlarına yapılan ödemelerdir.
• KDV tevkifatı: Türkiye’de gerçekleştirilen mal ve hizmet teslimleri ile bazı mal ve hizmetlerin ithalatı sırasında, vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu tarihte, verginin alıcıya veya adına hareket edenlere ait olduğunun anlaşılması halinde, bu verginin alıcı veya adına hareket edenler tarafından beyan edilip ödenmesidir.
• Stopaj: Gelir vergisi, kurumlar vergisi, damga vergisi gibi vergilerin, vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu tarihte, vergi sorumlusu tarafından beyan edilip ödenmesidir.
• Brüt tutar: Vergi ve diğer kesintiler yapılmadan önce kalan tutardır.
• Net tutar: Vergi ve diğer kesintiler yapıldıktan sonra kalan tutardır.
• Muhasebe kaydı: İşletmelerin faaliyetleri sonucunda meydana gelen ekonomik işlemlerin, muhasebe kayıtlarında belgelendirilmesidir.
• Vergi sorumlusu: Verginin ödenmesinden yükümlü olmayan, ancak vergiyi ödemekle yükümlü tutulan kişidir.
• Tam tevkifat: KDV ve stopajın birlikte tevkif edilmesidir.
• İnternet reklam hizmeti: İnternet ortamında reklamların yayınlanması, görüntülenmesi ve tıklanmasına ilişkin hizmetlerdir.
• Dar mükellef: Türkiye’de yerleşik olmayan gerçek ve tüzel kişilerdir.

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.