Ekler – Muhasebe News

Kar dağıtımı yapan firmalar kurumlar vergisi beyannamesinde bir bildirimde bulunmalı mıdır?

MuhasebeNews — Wed, 26 Jan 2022 11:30:16 +0000

Tasfiyesi tamamlanıp, sicilde tasfiyesi 23 Aralık itibariyle tescil edilen firmanın öz kaynaklar altında yer alan geçmiş yıl kar- geçmiş yıl zararları- yasal yedeklerini ve dönem net zararını topladığımda 1.200 TL’lik bir kar kalıyor. Bu tutarın yurtdışına gönderimi öncesi stopaj kesintisini yaptık. Kar dağıtımına konu olan bu tutarı kapanış kurumlar vergisi beyannamesinin ekler bölümündeki kar dağıtım tablosunun hangi bölümüne yazmam gerekir?

EK MALİ TABLOLARI DÜZENLEME ZORUNLULUĞU

28/04/1998 tarihli ve 23326 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 8 Sıra MSUGT’de, ek mali tabloları düzenlemek zorunda olan mükelleflerin 1998 yılından itibaren verecekleri Yıllık Gelir veya Kurumlar vergisi beyannamelerine ek mali tablolardan sadece “Kâr Dağıtım Tablosu” nu eklemelerinin yeterli bulunduğu belirtilmiştir.

2020 Yılında Aktif toplamı veya Net Satışlar toplamı aşağıdaki tutarları AŞAN mükellefler ek mali tabloları düzenlemek zorundadırlar (Sadece Kar Dağıtım Tablosu)

2020 Yılı Aktif Toplamı 27.681.000 TL

2020 Yılı Net Satışlar Toplamı 61.514.000 TL

Kaynak: İsmmmo, GİB
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Eylül ayında düzenlenip ekim ayında kapanan ihracat faturası 3. Dönem geçici vergi beyannamesinin ekine yazılır mı?

MuhasebeNews — Sun, 21 Nov 2021 08:30:10 +0000

Geçici vergi beyannamesine yazılan fatura kulakçığı ile ilgili olarak, kestiğim fatura İhracat faturasının kesildiği tarih 30/09/2021 Olmasına rağmen İntaç tarihi 02/10/2021’dir. Bu durumda ben geçici vergi kulakçığına bu faturayı mı yoksa öncesindeki faturayı mı yazmalıyız?

30/09/2021 tarihinde düzenlenen fatura yazılır.

İlgili alana en son düzenlenen faturanın yazılması gerekir.

İhracata ilişkin fatura tarihi ve ihracat kapanış tarihlerinin farklı olması durumunda kdv ve kvk açısından beyan edileceği dönem hk.

T.C. GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI KOCAELİ VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI Mükellef Hizmetleri Grup Müdürlüğü

Sayı	:	93767041-130[39-2014/176]-33	08/04/2016
Konu	:	İhracata ilişkin fatura tarihi ve ihracat kapanış tarihlerinin farklı olması durumunda kdv ve kvk açısından beyan edileceği dönem hk.

İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda; Aralık 2013 döneminde yapmış olduğunuz ihracatlarınızın fatura kesim tarihlerinin de Aralık 2013 olduğu ve Gümrük Bakanlığının sisteminde yer alan kapanış (intaç) tarihlerinin Ocak 2014 olarak göründüğü belirtilerek kurumlar vergisi açısından ihracatınızın hangi dönemde beyan edileceği, ihracatınıza ilişkin KDV’nin hangi dönem beyannamesine dahil edileceği ile ihracatınıza ilişkin yüklenilen maliyetlerin hangi dönem kurumlar vergisi ve KDV beyannamelerine dahil edileceği hususlarında Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.

KURUMLAR VERGİSİ KANUNU AÇISINDAN

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun “Safi Kurum Kazancı” başlıklı 6 ncı maddesinde; kurumlar vergisinin, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettiği safî kurum kazancı üzerinden hesaplanacağı, safî kurum kazancının tespitinde, Gelir Vergisi Kanununun ticarî kazanç hakkındaki hükümlerinin uygulanacağı belirtilmiştir.

Ayrıca, safi kurum kazancının tespitinde Kurumlar Vergisi Kanununun 8 inci maddesinin yanı sıra Gelir Vergisi Kanununun indirilecek giderlere ilişkin 40 ıncı maddesi de dikkate alınacaktır.

Ticari kazançta elde etme tahakkuk esasına bağlanmış bulunmaktadır. Bu esas dikkate alındığında, bir gelir veya gider unsurunun özel bir düzenleme bulunmadığı sürece, mahiyet ve tutar itibariyle kesinleştiği dönem kazancının tespitinde dikkate alınması gerekmektedir.

Bu durumda, yurt dışındaki alıcının satış akdine konu olan malı satıcının Türkiye’deki fabrikasında, deposunda veya herhangi bir işyerinde alıcı veya adına hareket eden tarafından teslim alınacağının satış akdinde belirlenmiş olması halinde, satıcının belirtilen işyerinde malı teslim etmesiyle satış akdi tamamlanmış ve gelir tahakkuk etmiş olacağından söz konusu gelirin bu tarihin içinde bulunduğu hesap döneminin kurum kazancı olarak değerlendirileceği tabiidir.

Diğer taraftan, ihracatta malın satıcının Türkiye’deki işyerinde teslim alınması hariç olmak üzere, Şirketiniz tarafından gerçekleştirilen ihracat faaliyetlerine ilişkin elde edilen gelirin fiili ihraç tarihi itibarıyla tahakkuk ettiğinin kabul edilmesi ve ihracata ilişkin maliyet ve hasılatların bu tarihin içinde bulunduğu hesap dönemi kurum kazancının tespitinde dikkate alınması gerekmektedir.

KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU AÇISINDAN

KDV Kanununun 12 nci maddesi uyarınca bir teslimin ihracat teslimi sayılabilmesi için, teslimin yurt dışındaki bir müşteriye veya bir serbest bölgedeki alıcıya tevdi edilmesi gerekmekte olup; malların Türkiye Cumhuriyeti gümrük bölgesinden çıktığının gümrük beyannamesi veya yerine geçen bir belge ile tevsik edilmesi gerekir.

Mülga 107 seri no.lu KDV Genel Tebliğinin (B) bölümünde;

– 19 seri no.lu KDV Genel Tebliğinin (E) bölümüne göre, KDV uygulamasında ihracat işleminin gerçekleştiği tarih olarak, malın gümrük hattından geçtiği sırada çıkış gümrüğünce belirlenen ve gümrük beyannamesinin ilgili bölümünde belirtilen “gümrük hattını çıkış tarihi”nin esas alındığı,

– Ancak, 4/4/2007 tarihli ve 2007/19 sayılı Gümrük Müsteşarlığı Gümrükler Genel Müdürlüğü Genelgesi ile gümrük idarelerince 1 Mayıs 2007 tarihinden itibaren ihracata yönelik düzenlenen gümrük beyannamelerinin ihracatçıya verilen nüshasının üzerine herhangi bir kapanma meşruhatı düşülmesine son verildiği,

– Bu nedenle, 1 Mayıs 2007 tarihinden itibaren KDV beyannamelerinde ihracat istisnasına ilişkin beyanları bulunan mükelleflerin tevsik edici belge olarak ibraz ettikleri gümrük beyannamelerinde ihracatın gerçekleştiği tarihi belirten bir açıklama aranılmayacağı, bu beyannamelere ilişkin elektronik ortamda (VEDOP) erişilen bilgiler arasındaki kapanma tarihinin ihracat istisnası uygulamasında ihracatın gerçekleştiği tarih olarak dikkate alınacağı açıklanmıştır.

Buna göre, faturaları Aralık/2013 döneminde düzenlenmesine rağmen VEDOP sisteminde beyanname kapanış tarihleri Ocak/2014 dönemi olarak görünen ihracata ilişkin faturalar Ocak/2014 dönemi beyannamesinde beyan edilecektir.

Diğer taraftan, 29/3 maddesinde indirim hakkının vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabileceği hüküm altına alınmıştır.

Bu durumda ihraç edilen mal ve hizmetin meydana getirilmesi ile ilgili her türlü mal ve hizmet alımlarınız dolayısıyla yüklenilen KDV, vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde indirilebilecektir.

Bilgi edinilmesini rica ederim.

…

Kaynak: ismmmo,GİB
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Yıllık gelir vergisi beyannamesinin ekler kutucuğundaki kira bilgileri kısmına hangi bilgiler girilmelidir?

MuhasebeNews — Wed, 24 Mar 2021 05:52:24 +0000

Gelir vergisi beyannamesi ekler kısmında 2020 yılına isabet eden kira sorulmaktadır. Buraya ödenmesi gereken tutar mı yazılacak yoksa muhtasar beyannamede bildirilen ödenen tutar mı?

Kira ödenip, gider yazılan tutar beyannamenin ilgili kısmına yazılır.

Serbest meslek erbabı gelir vergi matrahı 30.000 TL, sahibi olduğu işyeri kira geliri 20.000(49.000 istisna tutarının altında), toplam kazanç 50.000 olduğu için, toplam matrah tutarı kaynaklı işyeri kira geliri beyan edilecek midir?

GVK 86/1-c madde hükmüne göre 30.000+20.000=50.000 TL olarak yıllık beyanname de toplanarak beyan edilir. (Toplam gelir 49.000 TL’nin üstünde olduğu için) Hesaplanan vergiden kesilen vergiler mahsup edilir. Sadece iş yeri kira geliri olsa idi beyan edilmeyecekti (49.000 altında kaldığı için)

Kaynak: ismmmo
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Hasılat esaslı vergilendirmeye tabi mükellefler geçici vergi beyannamelerini nasıl bildirmelidir?

MuhasebeNews — Sun, 09 Aug 2020 12:30:36 +0000

Hasılat esaslı vergilendirmeye tabi olan kurumlar vergisi mükellefim özel halk otobüs işiyle uğraşmaktadır. Hasılat esaslı vergilendirmede KDV4 beyanı verirken KDV’siz olarak hem kestiği hem giderleri işlemekteyiz. Geçici vergi yaparken gelir tablosu ve bilanço kurum geçiciden bildirmemiz gerekiyor mu?

Kurumlar vergisi geçici vergi beyannamesinde ilgili alandaki yer doldurulur. (Ekler GVK 113 mad.)

Gelir tablosu doldurulur.

Hasılat esaslı geçici vergi beyannamesinde ekler bölümü yok. Geçici vergi beyannamesini nasıl bildirmeliyiz?

Kurumlar geçici vergi beyannamesinde EKLER BÖLÜMÜ vardır.

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Yıllık gelir vergisi beyannamesinin ekler kutucuğunda kimin kimlik bilgilerini yazacağız?

MuhasebeNews — Sat, 23 Mar 2019 15:00:30 +0000

1- 2018 yıllık gelir vergisi beyannamesine eklenen işyeri bilgileri kulakçığında, eğer mükellef kiracının kiracısı ise mülk sahibinin Adı soyadı, TC kimlik bilgileri olarak kimin bilgilerini yazmalıdır?
Mülk sahibi mi yoksa ilk kiracının mı?
2-Bu kulakçığın toplam kira tutarı bölümüne yıllık brüt kira mı yazılacak?
3-Yine bu kulakçıkta 2018 Ocak kirası 2017 Aralık ayında ödenmiş ise toplam kira tutarı bölümüne 11 aylık kira mı yazılır ve kiranın başlangıç tarihi 01.02.2018 mi olur?

Kiralama akimden yapılıyorsa o kişinin bilgileri yazılır.

Yıllık tutar kısmına Brüt ödeme yazılır.

Muhtasar beyannamedeki bilgilerin toplamı istenmektedir.

11 ay ödeme yapılmış ise elbette 11 ay yazılır.

BENZER İÇERİKLER

Yıllık gelir vergisi beyannamesinin ekler bölümünde kira nasıl bildirilmelidir?

Gelir vergisi mükellefleri yıllık gelir vergisi beyannamesinde kanunen kabul edilmeyen giderlerini nasıl bildireceklerdir?

Yıllık gelir vergisi beyannamesinde ekler kısmını doldurmalı mıyım?

Kirası fatura karşılığı olan mükellefler yıllık gelir vergisi beyannamesinde iş yeri bilgileri kısmını nasıl doldurmalıdır?

MuhasebeNews — Sat, 16 Mar 2019 15:00:55 +0000

Sabit bir işyerinde faaliyet yürüten müşterim bulunmakta ve kirası fatura karşılığıdır, stopaj uygulanmamaktadır. Dolayısı ile muhtasar beyannamede de bildirilmemektedir.
Yıllık gelir vergisi beyannamesinde “İşyeri Bilgileri” bölümünde nasıl hareket etmeliyiz?

Stopaj ödenmiyorsa yıllık kira toplamının (KDV dâhil) tutarı yazılır. İlgili bölümler doldurulur.

BENZER İÇERİKLER

Yıllık gelir vergisi beyannamesinin ekler bölümünde kira nasıl bildirilmelidir?

Yıllık gelir vergisi beyannamesinde ekler kısmını doldurmalı mıyım?

Gelir vergisi beyannamesinde ekler kulakçığını doldurmadan beyannameyi gönderebilir miyim?

Bilanço usulüne göre defter tutan genç girişimciler, istisna kapsamında elde ettiği gelirleri beyannamede nasıl bildireceklerdir?

MuhasebeNews — Fri, 15 Mar 2019 07:30:24 +0000

Bilanço usulüne göre defterini tutmuş olduğumuz “Genç Girişimci İstinasından” faydalanan mükellefin gelir vergisi beyannamesinde 20.000,00 TL karı var. İstisna dâhilinde eklerde bilançoda net kar olarak gözüktüğünden dolayı beyannameyi sistem kabul etmiyor.
Bilançoda söz konusu kar başka bir kalemde mi gösterilmeli?

Genç girişimci indirimi için yıllık beyanname ekindeki kazanç bildirim detayı bölümünden İstisna edilen kazançlara ilişkin bildirim bölümü doldurulacaktır. Diğer detaylar için Beyannamenin düzenlenmesi konusunda GİB e- beyan bölümü ile görüşünüz.

BENZER İÇERİKLER

Genç girişimcilere tanınan vergi istisnası 2018 gelir vergisi beyannamesinde nasıl gösterilecek?

Genç Girişimcilere Vergi ve Sigorta Prim Teşviki Broşürü Yayınlandı.

Genç girişimci BAĞ-KUR teşvikinden yaralanma şartları nelerdir?

Yıllık gelir vergisi beyannamesinde ekler kısmını doldurmalı mıyım?

MuhasebeNews — Mon, 11 Mar 2019 17:15:25 +0000

2018 yılı gelir vergisi beyannamesini doldururken ekler kısmında işyeri bilgileri ve konut kira bedeli detay kısımlarını doldurmak gerekir mi? Bdp programı doldurmadan da kabul ediyor.

Beyanname ve ekleri eksiksiz olarak doldurulması gerektiği görüşündeyiz.

BENZER İÇERİKLER

2019 Mart Ayında beyan edilecek, 2018 yılına ait Kira Gelirlerine ilişkin açıklamalar

Kira Beyanı Özet Bilgi – 2018 – 2019

Bankadan elde ettiğim faiz gelirleri için gelir vergisi beyannamesi vermek zorunda mıyım?

Arızi kazançlarda 2018 yılı gelirlerine uygulanan istisna tutarı ne kadardır?

Oğluma oturması için verdiğim daireyi kendisi home-ofis olarak kullanıp adıma stopaj öderse bu daireyi yıllık gelir vergisi beyanımda bildirmeli miyim?

MuhasebeNews — Mon, 11 Mar 2019 16:45:59 +0000

Sadece GMS iradı elde eden mükellefimin meskenin birini oğluna tahsis ettiğinden o daireyi yıllık beyanda bulunmuyoruz. Oğlu vergi dairesine mükellefiyet açarak oturduğu meskeni home-ofis olarak vergi dairesinde açılış yapmış ve babası ile kira mukavelesi yapmıştır. Vergi dairesine muhtasar beyannameler ile stopaj ödemiştir Bu durumda bu konutu yıllık gelir vergisi beyannamesinde bildirmeli miyiz?

Konut tahsislerin de emsal bedel uygulanmaz. İş yerleri için bu kural geçerli değildir. Babanın elde ettiği İş yeri kira geliri için GVK 86.maddedeki kurallara göre Yıllık kira beyannamesi verilir veya verilmez.

BENZER İÇERİKLER

2019 Mart Ayında beyan edilecek, 2018 yılına ait Kira Gelirlerine ilişkin açıklamalar

Miras yoluyla veya bedelsiz sahip olunan gayrimenkul satıldığı takdirde beyanname verilir mi?

Hangi harcamaları vergiden düşemeyiz?

2018 yılı gelirleri için Değer Artışı Kazancı istisna tutarı ne kadardır?

Genç girişimcilere tanınan vergi istisnası 2018 gelir vergisi beyannamesinde nasıl gösterilecek?

MuhasebeNews — Mon, 11 Mar 2019 16:30:59 +0000

Genç girişimci istisnası gelir vergisi beyannamesinde nasıl gösterilecek?

Yıllık beyannamede yer alan BEYAN EDİLECEK GELİRLERDEN İNDİRİM kulakçığından genç girişimci satırına indirim yazılacaktır. GİB beyanname düzenleme rehberini inceleyiniz.

http://www.gib.gov.tr/sites/default/files/fileadmin/beyannamerehberi/2019_TicariKazancRehberi.pdf

BENZER İÇERİKLER

Genç girişimci BAĞ-KUR teşvikinden yaralanma şartları nelerdir?

Genç girişimci istisnasından basit usulde işe başlayanlar yararlanabilir mi?

Daha önce Bağ-Kur kaydı olmayan SSK’lı çalışan genç işyeri açması durumunda Bağ-Kur genç girişimci teşvikinden faydalanabilir mi?