defteri – Muhasebe News

İnternet satışı nedeniyle e-Faturaya geçen işletme defteri e-Deftere de geçmek zorunda mı?

MuhasebeNews — Sat, 10 Feb 2024 06:38:15 +0000

İnternet satışlarından dolayı e-Faturaya geçen bir işletme defterim var. Henüz 1.sınıf şartlarını sağlamadı. e-Defter için 1.sınıfa geçmesini mi bekleyeceğim yoksa e-Faturaya geçen işletme defteri e deftere de geçer mi?

Sınıf değiştirme hadlerine göre işletme defteri tutmaya devam edebilir. Mükellef isteğe bağlı olarak e-Deftere geçebilir.

2023 YILINDA 3 MİLYON CİROYU AŞANLARIN E-DEFTERE GEÇİŞ TARİHİLERİ SEKTÖR AYRIMI OLMAKSIZIN TÜM MÜKELLEFLER İÇİN E-FATURA VE E-DEFTER’E GEÇİŞ TARİHLERİ:

YIL: 2023

BRÜT SATIŞ HASILATI: 3 MİLYON TL

E-FATURA: 01/07/2024

E-DEFTER: 01/01/2025

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Bilanço usulüne göre defter tutma hadlerinin altında kalanlar izleyen yıl DBS’den işletme defteri tutabilir

MuhasebeNews — Thu, 08 Feb 2024 06:41:25 +0000

Şahıs 1. sınıf e-Defter mükellefi hadlerin altında kaldığından işletme defterine geçiş yapabilir miyiz?

Yapabilir.

2023 Yılında bilanço usulüne göre defter tutma hadlerinin altında kalanlar 2024 yılında Defter Beyan Sistemi üzerinden İşletme defteri tutabilir.

İsteğe bağlı olarak bilanço esasına göre defter tutmaya da devam edebilir.

2023 Satış ve alış hadleri düşük kalanlar 2024 yılında DBS üzerinden işletme defteri tutacaklardır

MuhasebeNews — Wed, 07 Feb 2024 08:42:01 +0000

Defter hadlerinde 2. sınıfa düşen e-Defter mükellefi işletme defterine dönebilir mi?

Bilanço esasına göre defter tutan normal veya e-defter mükellefleri hadlerin oluşması halinde Defter Beyan Sistemi üzerinden işletme defteri tutacaktır.

2023 Yılında Tasfiyesi Tamamlanan Şirketin Yönetim Kurulu Karar Defteri İçin Kapanış Tasdiki Yapılacak Mı?

MuhasebeNews — Sat, 30 Dec 2023 08:02:31 +0000

21/08/2023 te tasfiyesi sonlanmış ve kapanışı tamamlanmış e-defter mükellefi olan firmam için yönetim kurulu karar defterini, kapanış tasdiki yaptırmalı mıyım?

Kanunda ve tebliğde aşağıdaki hükmüm vardır. Anonim şirketler, tutmak zorunda oldukları Yönetim Kurulu Karar Defterlerinin kapanış tasdikleri izleyen hesap döneminin ilk ayı sonuna kadar yapılması gerekir .

Tasfiyesi sonlanmış ve kapanışı tamamlanmış e-defter mükellefi olan A.Ş.in yönetim kurulu karar defterini, kapanış tasdikinin yapılıp yapılmayacağı konusunda Kanun ve Tebliğde bir düzenleme yok. Bize göre tasfiye sonrası Kapanış tasdikinin1 ay içinde yaptırılması gerekir.

Dersaneler hangi durumlarda işletme defteri hangi durumda serbest meslek defteri tutacaktır?

MuhasebeNews — Fri, 08 Dec 2023 17:02:27 +0000

Türkçe öğretmeni dershane açacak. Kendisi de derslere girecek ve yanında 3 tane farklı branşlarda öğretmen çalıştıracak. Keseceği faturaya ‘eğitim bedeli’ açıklamasını yazacak. Bu durumda işletme defterimi serbest meslek defterimi açmalıyım?

Dershane işletmeciliği için DBS’den işletme defteri tutulması gerektiğini değerlendiriyoruz.

İLİNTİLİ İÇERİK

Özelge: Dersaneler ve son kullanıcılara yönelik soru bankası ve yaprak testler üretilmesi faaliyetinin hangi gelir unsuru yönünden vergileneceği ile tutulması gereken defterler hak.

T.C. GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI İZMİR VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI Mükellef Hizmetleri Gelir Vergileri Grup Müdürlüğü

Sayı	:	B.07.1.GİB.4.35.16.01-176200-712	26/07/2012
Konu	:	Dersaneler ve son kullanıcılara yönelik soru bankası ve yaprak testler üretilmesi faaliyetinin hangi gelir unsuru yönünden vergileneceği ile tutulması gereken defterler hk.

İlgide kayıtlı özelge talep formunda, matematik öğretmeni olduğunuz, dersaneler ve nihai tüketicilere yönelik yeni sorular içeren soru bankaları, yaprak testler üretip satmak istediğiniz belirtilerek, söz konusu faaliyetinizin hangi gelir unsuru yönünden vergilendirilmesi gerektiği ile hangi defterleri tasdik ettirmeniz ve ödeme kaydedici cihaz kullanmak zorunda olup olmadığınız hususlarındaki Başkanlığımız görüşünün bildirilmesi talep edilmektedir.

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 65’inci maddesinde,

“Her türlü serbest meslek faaliyetinden doğan kazançlar serbest meslek kazancıdır.

Serbest meslek faaliyeti; sermayeden ziyade şahsi mesaiye, ilmi veya mesleki bilgiye veya ihtisasa dayanan ve ticari mahiyette olmıyan işlerin işverene tabi olmaksızın şahsi sorumluluk altında kendi nam ve hesabına yapılmasıdır.

…” hükmü yer almaktadır.

Aynı Kanunun 66’ncı maddesinde ise, serbest meslek faaliyetini mutad meslek halinde ifa edenlerin serbest meslek erbabı olduğu, serbest meslek faaliyetinin yanında meslekten başka bir iş veya görevle devamlı olarak uğraşılmasının bu vasfı değiştirmeyeceği, hükmüne yer verilmiştir.

Serbest meslek faaliyetinde ana unsur, faaliyetin sermayeden ziyade şahsi çalışmaya, bilimsel veya mesleki bilgiye veya ihtisasa dayanmasıdır. Bir faaliyetin serbest meslek faaliyeti olabilmesi için geliri doğuran emeğin ilmi ya da mesleki bilgi veya ihtisasa dayalı olması gerekmektedir.

Anılan Kanunun “Arızi Kazançlar” başlıklı 82’nci maddesinde;

“Vergiye tâbi arızi kazançlar şunlardır:

…

4. Arızî olarak yapılan serbest meslek faaliyetleri dolayısıyla tahsil edilen hâsılat.

…” hükmü yer almaktadır.

Buna göre, serbest meslek kazancının “arızi” sayılması için serbest meslek faaliyetine konu işin devamlılık arz edecek şekilde yapılmaması ve bu işin mutad meslek haline getirilmemesi gerekmektedir.

Öte yandan, aynı Kanunun “Vergi Tevkifatı” başlıklı 94’üncü maddesinde; “Kamu idare ve müesseseleri, iktisadî kamu müesseseleri, sair kurumlar, ticaret şirketleri, iş ortaklıkları, dernekler, vakıflar, dernek ve vakıfların iktisadî işletmeleri, kooperatifler, yatırım fonu yönetenler, gerçek gelirlerini beyan etmeye mecbur olan ticaret ve serbest meslek erbabı, zirai kazançlarını bilanço veya ziraî işletme hesabı esasına göre tespit eden çiftçiler aşağıdaki bentlerde sayılan ödemeleri (avans olarak ödenenler dahil) nakden veya hesaben yaptıkları sırada, istihkak sahiplerinin gelir vergilerine mahsuben tevkifat yapmaya mecburdurlar.

…

2. Yaptıkları serbest meslek işleri dolayısıyla bu işleri icra edenlere yapılan ödemelerden (Noterlere serbest meslek faaliyetlerinden dolayı yapılan ödemeler hariç);

a) 18’inci madde kapsamına giren serbest meslek işleri dolayısıyla yapılan ödemelerden % 17,

b) Diğerlerinden % 20 …” oranında gelir vergisi tevkifatı yapılacağı hüküm altına alınmış, 96’ncı maddesinde ise, “Vergi tevkifatı, ücretler dışında kalan ödemelerde gayrisafi tutarlar üzerinden yapılır. Kesilmesi gereken verginin ödemeyi yapan tarafından üstlenilmesi halinde bu vergi, bilfiil ödenen miktar ile ödemeyi yapanın yüklendiği verginin toplamı üzerinden hesaplanır.” hükmüne yer verilmiştir.

Buna göre, söz konusu faaliyetinizin şahsi sorumluluk altında kendi nam ve hesabınıza yapılması halinde serbest meslek faaliyeti olarak değerlendirilmesi gerekmektedir. Faaliyetinizin devamlılık arz ederek mutad meslek halinde yerine getirilmemesi durumunda ise arızi serbest meslek faaliyeti olarak değerlendirilmesi mümkün bulunmakta olup, her iki durumda da ödemeyi yapanların 94’üncü maddede sayılan kişi ve kurumlardan olması halinde yapılan ödemelerden aynı madde hükmü gereğince gelir vergisi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Ayrıca, serbest meslek kazancınızın arızi kazanç olarak değerlendirilmesi halinde, anılan Kanunun 82’nci maddesine göre bir takvim yılında elde edilen gelirlerin toplamının (278 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile 2011 yılı gelirlerine uygulanmak üzere) 19.000 TL’lık kısmı gelir vergisinden müstesna olacağından elde ettiğiniz kazancın vergiden müstesna edilen tutarı aşması durumunda yıllık gelir vergisi beyannamesi verileceği tabiidir.

Diğer taraftan, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun 172’nci maddesi ile serbest meslek erbabına defter tutma mecburiyeti getirilmiş, 210’uncu maddesinde serbest meslek erbabının serbest meslek kazanç defteri tutacağı hüküm altına alınmış, 236’ncı maddesinde ise, “Serbest meslek erbabı, mesleki faaliyetlerine ilişkin her türlü tahsilatı için iki nüsha serbest meslek makbuzu tanzim etmek ve bir nüshasını müşteriye vermek, müşteri de bu makbuzu istemek ve almak mecburiyetindedir.” hükmüne yer verilmiştir.

Yukarıda yer alan hüküm ve açıklamalar uyarınca, söz konusu geliriniz için 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun ilgili hükümleri uyarınca serbest meslek makbuzu düzenlemeniz ve serbest meslek kazanç defteri tutmanız gerekmektedir.

Ancak, söz konusu faaliyetinizin arızi serbest meslek faaliyeti olarak değerlendirilmesi durumunda, herhangi bir defter tutma ve serbest meslek makbuzu düzenlemenize gerek bulunmamaktadır.

…

Limited şirketin şahıs işletmesine dönüştürülmesi halinde işletme defteri tutulabilir mi?

MuhasebeNews — Thu, 16 Nov 2023 08:14:05 +0000

Ticaret odasında Limited Şirketini Şahıs işletmesine dönüştürmek istiyoruz. Vergi dairesinde defterimizi işletme defteri olarak mı yoksa bilanço defteri olarak mı açmamız gerekiyor?

Bilanço usulüne göre defter tutulur.

Limited Şirketten Şahıs Firmasına Tür Değişikliği Yapan Firma İşletme Esasına Tabi Olabilir Mi?

MuhasebeNews — Sat, 29 Jul 2023 03:47:00 +0000

Tür değişikli yaptık limited şirketimizi şahıs firmasına çevirdik şahıs firmasının defteri işletme hesap özeti olabilir mi? Bilanço olmak zorunda mı?

Hesapların aynen açılması için Bilanço esasına göre defter tutulacak.

A.Ş. Yönetim Kurulu Karar Defterinin Kapanış Tasdiki Haziran Ayında Yapılabilir Mi?

MuhasebeNews — Sun, 23 Jul 2023 12:12:50 +0000

Hali hazırda kullanılmakta iken Ocak ayında Açılış tasdiki yapılan bir A.Ş yönetim kurulu karar defteri Haziran ayı sonuna kadar Kapanış tasdiki yapılması gerekir mi?

A.Ş. karar defterinin kapanış onayı 01/Ocak/31/Ocak arasında yapılır. Haziran ayı sonuna kadar YEVMİYE defterinin kapanış onayı yapılır.

Zaman aşımına uğramış defterlerdeki sermaye ödendi bilgilerinin yerine ne yazacağız?

MuhasebeNews — Tue, 18 Jul 2023 16:46:17 +0000

LTD. şirket sermaye artışı yapacağız. Şirketin kuruluşundaki ödenmiş sermayeyi görebileceğimiz defteri zaman aşımına (10 yıl) uğramış ve biz deftere ulaşamıyoruz. Sermaye tespit raporunu düzenlerken bu bilgiler kısmında nasıl ilerlemeliyiz?

Bilindiği üzere TTK na göre zamanaşımı 10 yıldır. 10 yıldan önce yapılan sermaye artırımı için; Raporun ilgili bölümüne önceki sermayenin artırıldığına ait ticaret sicil gazetesi sayı ve tarihini içeren kısa bilgi verilmesi yeterli olacağı görüşündeyiz.

2023 Hesap döneminde bilanço esasına göre defter tutulması gerekirken yanlışlıkla işletme defteri tutulması halinde nasıl bir durum oluşur?

MuhasebeNews — Thu, 06 Jul 2023 06:40:55 +0000

2023 Hesap döneminde Bilanço esasına göre defter tutmamız gereken mükellefi yanlışlıkla işletme defteri olarak tutmaya devam etmişiz. 2023 Hesap dönemi ile ilgili her hangi bir defter tasdiki yok, Firma ile ilgili izlememiz gereken yol nedir?

İzlenecek yol yok. VUK hükümlerine göre Defter hiç tutulmamış sayılır.