bölüm – Muhasebe News

Belirlenmiş alıcılar listesinde bulunmayan şirkete verilen organizasyon hizmeti için KDV tevkifatı hesaplanacak mı?

MuhasebeNews — Thu, 30 Nov 2023 17:03:21 +0000

Organizasyon faaliyetinde bulunan bir limited şirketi “Belirlenmiş Alıcılar” listesinde bulunmayan bir X şirketine organizasyon hizmeti vermiştir. Düzenlenecek faturada KDV Tevkifatı uygulanmalı mıdır?

Belirlenmiş alıcı OLMAYAN MÜKELLEFLERE verilen hizmet için KDV tevkifatı YAPILMAZ.

İLİNTİLİ İÇERİK

Mükellefimiz organizasyon hizmeti vermektedir. Hizmet verdiği firmalara veya kişilere fatura kesilirken tevkifatlı fatura mı yoksa normal fatura mı kesilmelidir?

Organizasyon hizmetlerinde sadece belirlenmiş alıcılara verilen hizmet için hesaplanan KDV’den 5/10 oranında KDV tevkifatı yapılır.

KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİ’nin Yemek Servis ve Organizasyon Hizmetlerine ilişkin bölümü;

…

2.1.3.2.4. Yemek Servis ve Organizasyon Hizmetleri

2.1.3.2.4.1. Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı

Tebliğin (I/C-2.1.3.1/b) ayırımında sayılanlara karşı ifa edilen her türlü yemek servis ve organizasyon hizmetlerinde alıcılar tarafından (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.

2.1.3.2.4.2. Kapsam

Yemek servis hizmetleri; Tebliğin (I/C-2.1.3.1/b) ayrımında sayılan idare, kurum ve kuruluşların personel, öğrenci, hasta, müşteri, misafir, yolcu sıfatı taşıyan kişilerin yemek ihtiyaçlarını karşılamak amacıyla yapacakları hizmet alımlarını kapsamaktadır.

Örnek: Milli Eğitim Bakanlığı’nın (il veya ilçe milli eğitim müdürlüklerinin) taşımalı eğitim kapsamında öğrencilere verilen öğle yemeği (kumanya) alımlarında, yemeği hazırlayan ve/veya dağıtımını yapan yüklenicilere yapılacak ödemelerden KDV tevkifatı yapılacaktır.

Bedelin kendi bütçe ödenekleri dışında bir kaynaktan karşılanması, mesela Sosyal Yardımlaşma Vakfı tarafından karşılanması halinde de yemek (kumanya) alımıyla ilgili olarak tevkifat yapılacaktır.

Yemeğin, tevkifat yapmakla sorumlu idare, kurum veya kuruluşlara ait bir yerde hazırlanması (pişirilmesi) veya tüketilmeye hazır halde temin edilmesi tevkifat uygulanmasına engel değildir.

Bazı şirketlerin üreterek pazarladıkları ve oluşturulan sisteme dâhil işyerlerinde yeme-içme hizmeti teminine imkan veren yemek çeklerinin (karnelerinin-biletlerinin) bedeli üzerinden hesaplanan KDV, tevkifata tabi tutulmaz. Ancak, yemek servis hizmetinin hizmeti alan idare, kurum veya kuruluşun bünyesinde ve doğrudan yemek çekini satan firma tarafından verilmesi halinde tevkifat uygulanır.

Yemek servis hizmetinin, bu hizmetin verildiği mahallere (lokanta, restoran ve benzeri yerlere) gidilmesi suretiyle alınması ve hizmete ait faturanın Tebliğin (I/C-2.1.3.1/b) ayrımında sayılan idare, kurum ve kuruluşlar adına düzenlenmesi halinde de tevkifat kapsamında işlem tesis edilir.

Ayrıca otel, motel, tatil köyü ve benzeri konaklama tesislerinde, konaklama hizmetinden ayrı olarak verilen veya birlikte verilmekle beraber ayrı bir fatura ile belgelendirilen ya da aynı faturada ayrı olarak gösterilen durumlarda, yemek servis hizmeti ile ilgili olarak tevkifat uygulaması kapsamında işlem yapılır.

Tevkifat yapmak zorunda olan idare, kurum ve kuruluşların kendi personeli marifetiyle hazırladıkları yemekler için piyasadan yiyecek maddeleri ve hazırlanan yemekle ilgili çeşitli malzemeleri satın alması, bu bölüm kapsamında tevkifata tabi değildir.

Tebliğin (I/C-2.1.3.1/b) ayrımında sayılan idare, kurum ve kuruluşların konser, fuar, kutlama, parti, kokteyl, davet, kongre, seminer, panel, tanıtım ve benzeri hizmet alımları bu bölüm kapsamında tevkifata tabi tutulur.

Söz konusu hizmetleri veren mükelleflerin, organizasyonun yapıldığı yeri (salon, otel ve benzeri) işletenlerden aldıkları hizmetler tevkifat uygulaması kapsamında değildir. Bu durum, organizasyonu yapan firmaların, hizmet verdikleri idare, kurum ve kuruluşlar adına düzenledikleri faturalarda yer alan toplam tutar üzerinden tevkifat uygulanmasına engel değildir.

Örnek: (A) Organizasyon A.Ş., (B) kamu kurumu ile kurumun 50. kuruluş yıldönümü kutlaması organizasyonunu düzenlemek için anlaşmıştır. Kutlama, bir başka ilde gerçekleştirilecek ve iki gün sürecektir. (A), bu kutlama için katılımcıların konaklamaları dahil bir otelle anlaşmıştır.

Otel işletmesi tarafından (A)’ya verilen konaklama, salon kiralaması ve benzeri hizmetler tevkifata tabi olmayacaktır. (A)’nın, kutlama organizasyonu tertibi nedeniyle (B)’ye fatura edeceği toplam tutar üzerinden hesaplanan KDV ise (5/10) oranında tevkifata tabi tutulacaktır.

…

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Personellerin senelik izinlerini bölerek kullandırabilir miyiz?

MuhasebeNews — Wed, 07 Oct 2020 11:30:20 +0000

Senelik İzinlerin 10 günü kesintisiz olmak üzere günlere bölünebileceğini biliyoruz.

Bunun sıralamasında bir önem var mı? Önce 1+1+2+10 şeklinde personel iznini alarak kullandırabilir miyim? Yoksa önce 10 gün sonra 1+1+1+1 şeklinde olması mı lazım?

Personel ücretsiz izin istediğinde hem personel hem şirket yetkililerinin imzasını taşıyan izin formuna istinaden ücretinde eksik gün yapabilir miyim?

Mesai hesaplamasında haftalık 45 Saat üzeri çalışmaya göre mesai hesaplaması yapmaktayım. Ay sarkmaları olan dönemde nasıl bir yol izlemek gerekir?

4857/56’ıncı maddesinde; Bu iznin 53 üncü maddede gösterilen süreler içinde işveren tarafından sürekli bir şekilde verilmesi zorunludur. (Değişik üçüncü fıkra: 14/4/2016-6704/16 md.)

Ancak, 53’üncü maddede öngörülen izin süreleri, tarafların anlaşması ile bir bölümü on günden aşağı olmamak üzere bölümler hâlinde kullanılabilir.

53’üncü maddede öngörülen izin süreleri, tarafların anlaşması ile bir bölümü on günden aşağı olmamak üzere bölümler hâlinde kullanılabilir ifadesine yer verilmiştir. Bu durumda yapılan işyeri teftişlerinde en az kullanılacak izin bir bölümünün 10 günden az kullandırılmaması hedeflenmiştir, bakiye kalan süreler ise işçinin isteği ile 1, 2, 3, 4 gün gibi kullandırılabilir.

Ücretsiz izin işçi ve işverenin yazılı ve onaylı kabulüyle olur ve işçi özlüğünde saklanır.

Ülkenin genel yararları yahut işin niteliği veya üretimin artırılması gibi nedenlerle fazla çalışma yapılabilir. Fazla çalışma, Kanunda yazılı koşullar çerçevesinde, haftalık kırkbeş saati aşan çalışmalardır. Fazla saatlerle çalışmak için işçinin onayının alınması gerekir.

Fazla çalışma süresinin toplamı bir yılda ikiyüzyetmiş saatten fazla olamaz

Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketlerinde komanditerlere uygulanan rekabet yasağı var mıdır?

MuhasebeNews — Fri, 15 Nov 2019 09:30:36 +0000

Komandite ortak diğer komanditelerin ve genel kurulun izni olmaksızın şirketin işletme konusuna giren bir iş yapamayacağı gibi bu tür ticaretle uğraşan bir şirkete sorumluluğu sınırlandırılmamış ortak sıfatıyla da katılamaz.

Bu madde hükmüne aykırı hareket eden komandite ortak hakkında kollektif şirkete ilişkin hükümler uygulanır.

Kaynak: TTK
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketti temsile yetkili olan komanditer ortaklar görevden alınabilir mi?

MuhasebeNews — Thu, 14 Nov 2019 15:30:03 +0000

Şirketi yönetmek ve temsil etmekle görevli olan komandite ortaklar, kollektif şirketin yönetimine ve temsiline görevli ortaklar için kanunda belirlenen hâllerde ve öngörülen şartlar uyarınca görevden alınabilirler. Görevden alma kararının tescili ile, görevden alınan ortağın şirketin bu tarihten sonra doğacak borçlarından dolayı kişisel sorumlulukları sona erer.

Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirkettin esas sözleşmesi nasıl düzenlenmelidir?

MuhasebeNews — Thu, 14 Nov 2019 15:00:40 +0000

Esas sözleşme yazılı şekilde düzenlenir, kurucularla komandite ortakların tümü tarafından imzalanır; imzaların noterce onaylanması veya esas sözleşmenin ticaret sicili müdürü yahut yardımcısı huzurunda imzalanması gerekir.

(Ek cümle: 15/7/2016- 6728/67 md.) Şirketin kuruluşunda, esas sözleşmeyi ihtiva eden kâğıtlardan değerli kâğıt bedeli alınmaz.

Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirket tanımı nedir?

MuhasebeNews — Thu, 14 Nov 2019 14:30:22 +0000

Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirket, sermayesi paylara bölünen ve ortaklarından bir veya birkaçı şirket alacaklılarına karşı bir kollektif şirket ortağı, diğerleri bir anonim şirket pay sahibi gibi sorumlu olan şirkettir.

Sermaye, paylara bölünmeksizin sermayesi sadece birden çok komanditerin sermayeye katılma oranlarını göstermek amacıyla kısımlara ayrılmış bulunuyorsa komandit şirket hükümleri uygulanır.

Kurumlar vergisi beyannamesinde transfer fiyatlandırmasına ilişkin bildirim beyannamenin hangi kısımda bildirilecektir?

MuhasebeNews — Fri, 08 Mar 2019 15:00:09 +0000

Grup firmalarına düzenlenen yansıtma (işçilik, bina bakım, elektrik vb. masraf) faturalarını kurumlar vergisi beyannamesi ekinde beyan ettiğimiz transfer fiyatlandırması formunda hangi bölüme yazmalıyız?

Kurumlar vergisi ekler bölümündeki transfer fiyatlaması formunda ilişkili kişilerle gerçekleştirilen transfer fiyatlandırmasına ilişkin işlemler formun kısmında gösterilir.

BENZER İÇERİKLER

İlişkili şirketten yapılan borçlanmalar örtülü sermaye ve transfer fiyatlandırması açısından nasıl değerlendirilir?

Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazançların Hesaplanması

Transfer fiyatlandırması ile ilgili yöntem belirleme anlaşması harçları kaldırıldı mı?

Plastik poşet kullanımı için yazarkasalarda poşet ücreti adı altında bölüm açmamız gerekiyor mu?

MuhasebeNews — Tue, 26 Feb 2019 08:17:07 +0000

…Plastik poşet kullanımı için yazarkasalarda poşet ücreti adı altında bölüm açmak yeterli olur mu?

Bedel alınıyorsa elbette ÖKC da bölüm açılması gerekir.

Source: İSMMMO
Legal Notice: The information in this article is intended for information purposes only. It is not intended for professional information purposes specific to a person or an institution. Every institution has different requirements because of its own circumstances even though they bear a resemblance to each other. Consequently, it is your interest to consult on an expert before taking a decision based on information stated in this article and putting into practice. Neither MuhasebeNews nor related person or institutions are not responsible for any damages or losses that might occur in consequence of the use of the information in this article by private or formal, real or legal person and institutions.

BENZER İÇERİKLER

Akaryakıt istasyonlarında Yazar Kasa Pos sonradan toplu olarak E-Fatura’ya dönüştürülebilir mi?

Yazar kasa POS kullanan işletmeler ayrıca bağımsız pos cihazı kullanabilir mi?

İşyerini kapatmış eski mükellefin yazar Kasasını gider pusulası ile alırken stopaj ödeyecek miyim?

Yabancı uyruklu kişiler SMMM stajı için müracaat edebilir mi?

MuhasebeNews — Sun, 24 Feb 2019 17:00:28 +0000

Yabancı uyruklu kişiler SMMM stajı için müracaat edebilir mi?

Evet. İkamet tezkeresi (Emniyet Müdürlüğü) Çalışma İzni (Emniyet Müd.) ve Türk soylu olduğunu kanıtlayan konsolosluktan alınmış belge ile başvuru yapılabilir.

BENZER İÇERİKLER

Bedelli Askerlik SMMM staj süresine eklenir mi?

TESMER Sınav ve Staja ilişkin matbu dilekçeler

2019 Yılı için Askerlik Borçlanması ne kadar oldu?

SMMM Staja başvurusu ne zaman yapılır?

MuhasebeNews — Sun, 24 Feb 2019 16:00:21 +0000

SMMM Staja başvurusu ne zaman yapılır?

Yılda 3 dönem staj başvuru dönemidir. Nisan, Ağustos ve Aralık aylarında (1-30 arası)

BENZER İÇERİKLER

Bedelli Askerlik SMMM staj süresine eklenir mi?

TESMER Sınav ve Staja ilişkin matbu dilekçeler

2019 Yılı için Askerlik Borçlanması ne kadar oldu?