bildirmemiz – Muhasebe News

Devlet Kurumlar Tarafından Düzenlenen Kayıt Faturalar Ba Bildirimi İle Beyan Edilecek Mi?

MuhasebeNews — Mon, 01 Jul 2024 10:58:15 +0000

TURKİYE CUMHURİYETİ DEVLET DEMİRYOLLARI TAŞIMACILIK ANONİM ŞİRKETİ’nden 550.000 TL + KDV fatura alışı yaptık. Kurum e-fatura düzenlememiş, kağıt formatında bir fatura geldi. Bu faturayı BA formunda bildirmemiz gerekiyor mu?

Elektronik ortamda düzenlenmeyen faturalar Ba formu ile bildirilmelidir.

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Hizmet faturaları Ba bildirimi ile beyan edilecek mi?

MuhasebeNews — Thu, 04 Apr 2024 04:40:28 +0000

Yurtdışından alınan hizmet faturalarını form Ba-Bs de bildirmemiz gerekir mi? Malumunuz ithalat faturaları bildirilmiyor ve hizmet faturalarını da hizmet ithalatı olarak mı değerlendirmemiz gerekir?

GİB duyurusunda “İthalat işlemleri” kavramı yer almaktadır. Mal ve hizmet ithali ayrımı yok. Bahsettiğiniz fatura hizmet ithali faturasıdır. Ba formunda bildirilmeyeceği görüşündeyiz.

Ancak genişletici bir yorum yapılırsa Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Mal ithalatında ilgili bilgileri gümrük müdürlüklerinden alması nedeniyle bu işlemlerin Ba bildiriminde beyan edilmeyeceği ancak hizmet ithalatlarında bu mümkün olmadığı için Ba bildirimine konu edilmesi gerektiği de değerlendirilebilir. GİB’in bu konuda bir özelgesine rastlamadık. Bu nedenle GİB’den görüş almanızı tavsiye ederiz.

Aynı zamanda hem işyeri hem ikametgah olarak kiralanan gayrimenkuller için ödenecek kiraların tamamı üzerinden stopaj yapılacaktır

MuhasebeNews — Sat, 23 Mar 2024 09:48:01 +0000

İkamet amaçlı kiracı olarak oturduğumuz evin bir odasını e-Ticaret için mükellefiyet açıp kullanacağız. Home ofis olarak kullandığımız bu yer için kira stopajı bildirmemiz gerekir mi?

Ödenen kiranın TAMAMI için % 20 GV stopajı yapılacak. Evin bir odasını kullanılması diye bir işlem olmaz.

T.C. GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI İZMİR VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI MÜKELLEF HİZMETLERİ GELİR VERGİLERİ GRUP MÜDÜRLÜĞÜ

Sayı	:	.4.35.16.01-176300-115	29/11/2010
Konu	:	İkametgah olarak kullanılan konutun aynı zamanda işyeri olarak kullanılması durumunda kira giderinin kurum kazancının tespitinde gider olarak indirilmesi ve tevkifatı hakkında

İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda; şirket ortaklarının ikametgah olarak kullandıkları konutun yarısının iş yeri (yazıhane-homeofis) olarak kullanıldığı belirtilmiş olup, söz konusu konuta ait kira ödemesinin yarısının şirketin gideri olarak kabul edilip edilemeyeceği ile kira stopajının ödenen kira bedelinin yarısı üzerinden hesaplanıp hesaplanamacağı hususunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.

Bilindiği üzere, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 6 ncı maddesinde, safi kurum kazancının tespitinde Gelir Vergisi Kanununun ticari kazanç hakkındaki hükümlerinin uygulanacağı hükme bağlanmıştır.

Gelir Vergisi Kanununun 40 ıncı maddesinde ise; safi kazancın tespit edilmesi sırasında indirilecek giderler sayılmış olup, maddenin (1) numaralı bendi ile ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderlerin safi kazancın tespitinde indirim konusu yapılacağı hükme bağlanmıştır. Ayrıca, ticari kazancın tespitinde tahakkuk esası geçerli olup, bir giderin safı kazancın tespitinde indirim konusu yapılabilmesi için mahiyet ve tutar itibariyle kesinleşmiş olması, kazancın elde edilmesi ve idamesi arasında bir illiyet bağının bulunması, kazancın elde edilmesine yönelik olması, bu giderlerin tevsik edici belgelere dayanması ve yasal kayıtlarda izlenmesi, karşılığında gayri maddi bir kıymet iktisap edilmemiş olması ve maliyete dahil edilecek giderlerden olmaması gerekir.

Anılan bent hükmü uyarınca, yapılan genel giderlerin indirim konusu yapılabilmesi için, söz konusu giderlerle kazancın elde edilmesi ve idamesi arasında doğrudan ve açık bir illiyet bağının bulunması gerekmekte olup, bu mahiyette olmayan giderlerin ticari kazancın tespitinde indirim konusu yapılabilmesi mümkün değildir.

Diğer taraftan, Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesinin birinci fıkrasında vergi kesintisi yapmaya mecbur olanlar sayılmış olup, aynı maddenin (5/a) bendinde 70 inci maddede yazılı mal ve hakların kiralanması karşılığı yapılan ödemelerden, gelir vergisi kesintisi yapılacağı hükme bağlanmıştır.

Konu ile ilgili olarak 128 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğinin X-a. Bölümünde “…Aynı zamanda hem işyeri hem ikametgah olarak kiralanan gayrimenkuller vergi mevzuatımız açısından işyeri olarak kabul edildiğinden bu gayrimenkuller için ödenecek kiraların tamamı üzerinden tevkifat yapılacaktır…” açıklamaları bulunmaktadır.

Öte yandan, 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 156 ncı maddesinde işyeri: “Ticari, sınai, zirai ve mesleki faaliyette işyeri; mağaza, yazıhane, idarehane, muayenehane, imalathane, şube, depo, otel, kahvehane, eğlence ve spor yerleri, tarla, bağ, bahçe, çiftlik, hayvancılık tesisleri, dalyan ve voli mahalleri, madenler, taş ocakları, inşaat şantiyeleri, vapur büfeleri gibi ticari, sınai veya mesleki bir faaliyetin icrasına tahsis edilen veya bu faaliyetlerde kullanılan yerdir.” şeklinde açıklanmıştır.

Bu nedenle, hem işyeri hem de ikametgah olarak kullanılan yere ait kira giderinin, söz konusu giderin kurum kazancının elde edilmesiyle doğrudan ve açık illiyet bağının bulunması, faaliyette bulunulan işe ait olduğunun ve işle ilgili olarak kullanıldığının ispat edilmesi şartıyla, işle ilgili gerçek gider tutarı dikkate alınarak, kurum kazancının tespitinde gider olarak indirilebilecektir.

Diğer taraftan, söz konusu gayrimenkul için ödenen net kira bedelinden brüte gidilerek, ödenecek brüt kira bedelinin tamamı üzerinden vergi kesintisi yapılması gerekmektedir.

…

2023 Yılında yurt dışından elde edilen borsa kazançlarında beyan sınırı nedir?

MuhasebeNews — Thu, 07 Mar 2024 07:44:55 +0000

Soru 1: ABD borsalarında işlem elde edile hisse senedi karlarını GMSİ beyannamesinde hangi vergi kodu ile bildirmemiz doğru olacaktır.

Soru 2: ABD borsalarında yıl içinde iki hissenin birinde 10 Bin USD karımız oldu 20 Bin USD zararımız oldu nette 10 Bin USD zararımız var bu yıl herhangi bir beyanname vermemiz gerekir mi?

1-Hazır beyan sisteminde Menkul sermaye iratları bölümünde beyan edilir.

2-MSİ da zarar için beyanname verilmez .

2023 Yılı içinde yurt dışındaki hisse senetlerinden elde edilen kazançlar ile ilgili beyan sınırı 8.400 TL’dir.

8.400 TL’lik Tutarı Aşması Halinde Beyan Edilecek Menkul Sermaye İratları Türkiye’de vergi kesintisine tabi olmayan ve istisna uygulanmayan aşağıda belirtilen menkul sermaye iratları 8.400 TL’lik tutarı aşması halinde yıllık beyanname ile beyan edileceklerdir;

1. Kıyı bankacılığından (off-shore bankacılık) elde edilen faiz gelirleri,

2. Hisse senetleri ve tahvillerin vadesi gelmemiş kuponlarının satışından elde edilen bedeller (1/1/2006 tarihinden önce ihraç/iktisap edilenler),

3. İştirak hisselerinin sahibi adına henüz tahakkuk etmemiş kar paylarının devir ve temliki karşılığında alınan para ve ayınlar,

4. Her çeşit senetlerin iskonto edilmesi karşılığında alınan iskonto bedelleri,

5. Yurt dışından elde edilen diğer menkul sermaye iratları (Yurt dışından elde edilen ve GVK 22/4 Md’ye göre istisna kapsamında olan kar payları hariç),

6. Her türlü alacak faizleri.

Burada bahsedilen 8.400 TL’lik tutar bir istisna olmayıp, gelirin beyan edilip edilmeyeceğinin tespitinde dikkate alınacak bir haddir. Buna göre, menkul sermaye
iradı olarak elde edilen gelir 8.400 TL’yi aşıyorsa elde edilen gelirin tamamı beyan
edilecektir.

Bu had yukarıda belirtilen gelirlerin her biri için ayrı ayrı uygulanmayacak olup bu gelirler ile vergi kesintisine tabi olmayan ve istisna uygulanmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarının toplam tutarı dikkate alınarak hesaplanacaktır.

Kaynak: GİB Rehber, İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Fatura Karşılığı Ödenen Kira İçin Ayrıca Stopaj Ödenmesi Gerekiyor Mu?

MuhasebeNews — Wed, 03 Jan 2024 04:00:40 +0000

Firmamız Eskişehir’de bir şube açacağız. Mülk sahibi kira faturası düzenleyecek. Bizim yine de stopajda bildirmemiz gerekiyor mu?

Fatura ile ödenen kira için GV stopajı olmaz. GVK 94. maddeyi inceleyiniz.

Stajyer avukat için SGK giriş kodu ne olarak yazılacaktır?

MuhasebeNews — Tue, 03 Oct 2023 08:44:49 +0000

Avukat müvekkilimiz yanında stajyer avukat çalıştıracaktır, SGK meslek kodlarında avukat veya hukukçu bulunmaktadır, meslek kodunu direkt avukat olarak bildirmemiz uygun olur mu?

Avukat olmadıkları için 2619.01-Hukukçu Meslek kodu daha uygun olacaktır.

7440 Ortak Cari Hesabı Düzeltmesi Ba-Bs Formu İle Bildirilecek Mi?

MuhasebeNews — Wed, 09 Aug 2023 12:56:31 +0000

7440 sayılı kanun kapsamında ortaklar cari hesabına düzeltme yaptık, bu düzeltmeyi ba-bs formunda bildirmemiz gerekir mi?
ilgili madde de işletme kayıtlarının düzeltilmesi başlığında stok için ba-bs formunda bildirim yapılacak fakat ortaklar/kasa hesabı içinde bildirim yapmamıza gerek var mıdır?

Kasa ve ortaklardan olan alacak düzeltmesi mal veya hizmet alım/satım değildir. Ba formunda BİLDİRİLMEZ. Başka işlem yapılmaz.

Satış Yapılmayacak İmalathane Vergi Dairesine Bildirilecek Mi?

MuhasebeNews — Tue, 25 Jul 2023 01:23:34 +0000

Şahıs firması ikinci bir yer tuttu burayı hem depo hem de ev aletleri tamir atölyesi olarak kullanacak satış yapılmayacak bunu depo olarak mı yoksa şube olarak mı bildirmemiz gerekiyor?

Atölye olarak bildirilir.

7440 Kanun 6/2a maddesine göre stok affı kapsamında düzenlenen elektronik satış faturası BS formunda bildirilecek mi?

MuhasebeNews — Thu, 20 Jul 2023 11:47:30 +0000

LTD şirketiz. 7440 sayılı kanunun (6/2a) maddesine göre stok affında elektronik ortamda fatura kestik. BS formunda bildirmemiz gerekiyor mu?

Fatura e-arşiv veya e-fatura ise Bs formuna yazılmaz.

Ortaklık değişikliği olduğunda SGK’ya bildirim yapılacak mıdır?

MuhasebeNews — Tue, 11 Jul 2023 00:57:03 +0000

Ortaklık değişikliği olduğunda bunu Sgk’ya bildirmemiz gerekir mi?

Bilindiği gibi Anonim şirketlerin yönetim kurulu üyesi olan ortaklarının sigortalılıkları, yönetim kurulu üyeliğine seçildikleri tarihte başlar ve bu tarih şirket yetkililerince on beş gün içinde SGK’ya bildirilmesi gerekir.

Limited şirket ve sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketlerin komandite ortaklarından hisse devri alan yeni ortaklarının sigortalılıkları, ortaklar kurulunca devrin yapılmasına karar verildiği tarihte başlar ve bu tarih ortaklar kurulu kararının, hisse devrine ilişkin tanzim edilen noter devir sözleşmesinin devrin yapıldığının işlendiği pay defterinin birer sureti veya devir ticaret sicil memurluğunca tescil edilmiş ise ticaret sicil gazetesinde ilan edildiği nüshasının ibraz edilmesi kaydıyla şirket yetkililerince, on beş gün içinde, Sosyal Güvenlik Kurumu’na bildirmesi gerekmektedir.

Limited şirketi ve sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketinin komandite ortakları, şirket ortaklığından ayrılmaları veya anonim şirketinde yönetim kurulu üyesi olan şirket ortaklarının yönetim kurulundan çıkması halinde, sigortalılarca on gün içinde çıkışlarının Sosyal Güvenlik Kurumuna bildirilmesi gerekmektedir. Yasal süre içerisinde bildirilmemesi halinde her bir işlem için ayrı ayrı aylık brüt asgari ücret tutarında idari para cezası uygulanmaktadır.