2020 yılına ilişkin mal faturası 2021’e kayıt yapılmaz. 2020 yılına kayıt yapıp KDV ve geçici vergi beyannamelerini düzeltmeniz gerekir. 

Gider faturasını ve KDV sini 2021 kaydedebilirsiniz.

————————– / ————————–

681(B) 

191(B) 

320(A)

————————– / ————————–

01.01.2021 tarihinde mükellefiyet tesis ettirecek bir mükellefimin devir aldığı işyeri 31.12.2020 tarihine kapanış verecek ve stoktaki mal faturasının mükellefime 31.12.2020 tarihinde kesecektir.

01.01.2021’de açılış yapacak olan mükellef geçmiş yıl faturasını kayda alabilir mi?

Yeni mükellefiyet de 31/12/2020 de veya öncesi açılması gerekir. 31/12/2020 tarihli fatura 2021 yılına yazılamaz.

Kaynak: ismmmo
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

KDV kanuna göre Hasılat esaslı vergileme sistemini seçen mükellefler Satın aldıkları mal ve hizmetler için ödedikleri KDV’yi indirim konusu yapmayacak, maliyete veya gidere yazacaklardır.

Elde ettikleri hasılat için düzenledikleri belgelerde KDV hesaplayacaklardır.

Ancak tahsil ettikleri bu KDV’yi beyan etmeyip gelir yazacaklardır.

Hasılat esaslı mükelleflerden fatura alan mükellefler ise belge üzerinde yazan KDV’ni indireceklerdir. 191 ve 391 hesaplar kullanılmaz.

Hasılat usulu vergilendirme yönünden geçici vergi beyannamesini yaparken gelir %10 üzerinden alarak vergi ödemesini yapıyoruz.

Matrah üzerinden mi yoksa KDV dahil fatura toplamı üzerinden mi hesaplamaya yapacağız?

Hesaplama matrah üzerinden yapılır.

Uygulama örnekleri için 309 seri nolu GVK genel tebliği inceleyiniz.

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

-62.01.01-BILGISAYAR PROGRAMLAMA FAALIYETLERI (SISTEM, VERI TABANI, NETWORK, WEB SAYFASI VB.YAZILIMLARI ILE MUSTERIYE ÖZEL YAZILIMLARIN KODLANMASI VB) iken,

2- 23.01.2019 tarihi itibariyle bu faaliyetime EK olarak;

-68.10.01-KENDİNE AİT GAYRİMENKULÜN ALINIP SATILMASI (KENDİNE AİT BİNALAR, DEVRE MÜLKLER, ARAZİLER, MÜSTAKİL EVLER, VB.) işine başlamış bulunmaktayım.

62.01.01 Ana faaliyet konusu ile yaptığımız satışlar sonucunda kazancımız üzerine Ek faaliyet olarak 68.10.01 Gayrimenkul alımı yapmayı düşünüyoruz. 62.01.01 No.lu ana faaliyet kodu ile kestiğimiz faturalardan 391 hesaplanan kdv çıkmakta. Aldığımız Gayrimenkul ile 191-İndirilecek kdv çıkmaktadır. KDV Beyannamesinde Gayrimenkul alımda doğan kdv’yi indirim konusu yapabilir miyiz?

Birden fazla iş kolunda da faaliyet gösterseniz de TDHP ve defter kayıtları tamamı için uygulanır. Mal ve hizmet alımları için ödenen KDV 191 hesapta teslimler ise 391 hesapta takip edilir.

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

BENZER İÇERİKLER

Sözleşme ile işyerinin satışı ve teslimi KDV indiriminden faydalanmak için yeterli mi? Tapu satışı sonradan yapılsa olur mu?

Firmada kayıtlı araç için yurt dışından alınan araç lastiği için ödenen yurt dışında ödenen kdv indirim konusu yapılabilir mi?

Fatura Geç Gelirse KDV İndirim Konusu Yapılabilir mi?

ÖTV’nin gider veya maliyet olarak kaydedilmesi mükellefin tercihine bırakılmıştır.

Dönem içinde alınan yeni binek otonun ÖTV’si ilgili yıl ticari kazancından alındığı ayda direkt gider yazılabileceği gibi aracın maliyetine atılıp amortisman yoluyla da itfa edilebilir. Aynı şekilde binek otonun KDV’si de seçimlik olarak alındığı ayda direkt gider yazılabilir veya maliyetine atılarak amortisman yoluyla yıllara yayılarak gider yazılabilir.

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

BENZER İÇERİKLER

Binek otomobillere ait kdv ve ötv direkt gider olarak yazılabilir mi?

Oto alım satımı yapan firmaların binek oto alış ve satışındaki KDV uygulaması nasıl olacaktır?

Oto alım satımı yapan firmaların binek oto alış ve satışındaki KDV uygulaması nasıl olacaktır?

İkinci el oto alım-satım işi nasıl vergilendirilir?

Fevkalade Amortisman Nedir?

Envantere kaydedilmiş olan binek otomobilin, oto alım-satım işiyle uğraşmayan vergi mükellefleri tarafından satılması durumunda KDV oranı %1’dir.

Oto alım satım işiyle uğraşanlarda KDV oranı %18’dir.

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

BENZER İÇERİKLER

Oto alım satımı yapan firmaların binek oto alış ve satışındaki KDV uygulaması nasıl olacaktır?

İkinci el oto alım-satım işi nasıl vergilendirilir?

Fevkalade Amortisman Nedir?

Amortisman ayırırken süre konusunda nasıl bir yol izlenmeli?

Binek otomobillere ait kdv ve ötv direkt gider olarak yazılabilir mi?

Aktife kayıtlı araç satışından elde edilen kazanç ile ilgili bir vergi istisnası veya muafiyeti yoktur. Satıştan elde edilen kar ilgili dönem kazancına ilave edilmesi gerekmektedir.

Ancak; Mükellefler dilerse satıştan elde edilen kazancı 3 yıl süre ile yenileme fonu hesabında tutabilirler. 3’ncü yılın sonunda yeni alınan araç için ayrılması gereken amortisman yoluyla giderilemeyen kazanç dönem kazancına ilave edilmelidir.

Maliye idaresi; İşletme esasına göre ve Serbest Meslek Kazanç esasına göre defter tutan mükelleflerin yukarıdaki avantajdan yararlanamayacağı görüşündedir. Ancak yargı bu mükelleflerinde söz konusu avantajdan yararlanacakları görüşündedir.

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

BENZER İÇERİKLER

Yenileme fonundaki tutarı vergilendirmeden sermayeye ekleyebilir miyim?

Şirkete kayıtlı arsanın satışından doğan kazancı yenileme fonuna ekleyebilir miyiz?

Şirket Arsası Üzerine Yapılacak İnşaat İçin Alınan Hakediş Ödemeleri Üzerinden Tevkifat Hesaplanır mı?

Ticari araca sonradan yapılan kasa montajı için amortisman ayrılır mı?

Fevkalade Amortisman Nedir?

Amortisman ayırırken süre konusunda nasıl bir yol izlenmeli?

Binek otomobillere ait kdv ve ötv direkt gider olarak yazılabilir mi?

Bilanço Esasına göre Defter tutan mükellefler Satın almış oldukları binek otomobilleri alış bedeli ile Aktiflerine kayıt edecekler.

İşletme defteri ve Serbest Meslek Erbapları defterlerinin sonuna kayıt etmeleri şartı ile; Hangi ayda alınmışsa buna göre hesaplama yapılarak (kıst dönem), Maliyet bedeli üzerinden 5 yılda %20 normal amortisman ayrılacaktır.

Bilanço usulüne göre defter tutanlar dilerlerse azalan Bakiye Usulüne göre amortisman ayırabilirler. Buna göre ayrılacak amortisman normal amortismanın 2 katıdır.

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

BENZER İÇERİKLER

Ticari araca sonradan yapılan kasa montajı için amortisman ayrılır mı?

Fevkalade Amortisman Nedir?

Amortisman ayırırken süre konusunda nasıl bir yol izlenmeli?

Binek otomobillere ait kdv ve ötv direkt gider olarak yazılabilir mi?

Oto alım satımı yapan firmaların binek oto alış ve satışındaki KDV uygulaması nasıl olacaktır?

Binek oto ilk yıl faiz gideri maliyete mi atılır yoksa gider mi yazılır?

Binek Otonun MTV’si gider yazılabilir mi?

Şirkette kullanılan araçlara ait, akaryakıt, bakım, onarım, yedek parça, ve diğer giderlerin KDV’sinin tamamı indirim konusu yapılabilir.

Akaryakıt istasyonlarından yapılan yakıt alımları karşılığında alınan fişler şirket kayıtlarına işlenebilir. Fişlerin üzerinde aracın plakasının yazılı olması şarttır.

Şirket ortaklarına ait olan ve işletmede kullanılan araçlar kiralama yoluyla işletmeye (aktife) kaydedilerek harcamaları gider olarak yazılabilir ve kdv’leri indirim konusu yapılabilir.

Yine işletmelere ait veya kiralanmış araçlara ait işletme tarafından ödenen sigorta primleri de gider olarak yazılabilir.

İşletmede kullanılsa bile binek otolara ait Motorlu Taşıtlar Vergisi, Gelir ve Kurumlar vergisi hesabında gider olarak dikkate alınamaz (KKEG). Ticari Kar hesabında gider olarak indirileceği tabiidir.

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

BENZER İÇERİKLER

Binek otomobillere ait kdv ve ötv direkt gider olarak yazılabilir mi?

Oto alım satımı yapan firmaların binek oto alış ve satışındaki KDV uygulaması nasıl olacaktır?

Binek oto ilk yıl faiz gideri maliyete mi atılır yoksa gider mi yazılır?

Binek Otonun MTV’si gider yazılabilir mi?

KDV Kanununun 30’ncu maddesi gereği binek otomobilin alımı sırasında ödenen KDV’nin KDV beyannamesine direkt indirimi mümkün değildir.

KDV beyannamesinde indirim konusu yapılamayan KDV seçimlik olarak aracın alış maliyetine ilave edilebilir veya doğrudan gider yazılabilir.

Ancak, ticari faaliyet konusu oto ticareti olan firmalar için araç alım satımı ticari mal niteliğinde olduğu için bunlar alışta ödedikleri kdv’yi kdv beyannamesinde indirim konusu yapacaklar ve satarken hesapladıkları ve alıcıdan tahsil ettikleri kdv’yi ise hesaplanan kdv olarak beyannamelerine ekleyeceklerdir.

Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

BENZER İÇERİKLER

Binek otomobillere ait kdv ve ötv direkt gider olarak yazılabilir mi?

Oto alım satımı yapan firmaların binek oto alış ve satışındaki KDV uygulaması nasıl olacaktır?

Binek oto ilk yıl faiz gideri maliyete mi atılır yoksa gider mi yazılır?

Binek Otonun MTV’si gider yazılabilir mi?