Stok affı beyannamesini 05.06.2023 onayladık. Şimdi muhasebe kaydı hangi tarihte olmalı KDV beyannamesine ve Ba hangi dönem eklenip beyan edilecektir?
Muhasebe kayıtları Haziranda yapılır. KDV Haziran ayına ait olup Temmuz ayında verilecek 1 no.lu beyanında indirim konusu yapılır.
Haziran ayına ait olup Temmuz ayında verilecek Ba bildirimine dahil edilir.
Beyan Edilen Kıymetlerin Ba Formu Karşısındaki Durumu
7440 sayılı Kanunun 6 ncı maddesinin birinci fıkrası kapsamında beyan edilen kıymetler rayiç bedelleriyle, Ba formu vermek zorunda olan mükellefler tarafından söz konusu form ile bildirilmek zorundadır.
Söz konusu bildirim işlemi, Ba formunun “Soyadı/Adı Unvanı” bölümüne “Muhtelif Satıcılar (7440 sayılı Kanun Madde 6/1)”, “Vergi Kimlik Numarası” bölümüne (3333 333 333) yazılmak suretiyle yapılacaktır.
…
7440 Sayılı Kanun Kapsamında STOK affının muhasebe kaydı (İşletme kayıtlarının düzeltilmesi)
Örnek 1- (A) Limited Şirketi, stoklarında bulunan ancak kayıtlarında yer almayan (Y) emtiasına ilişkin envanter listesini hazırlamış ve 15/5/2023 tarihi itibarıyla beyan etmiştir.
Genel oranda katma değer vergisine tabi olan bu emtianın, mükellef tarafından belirlenen
rayiç bedeli 120.000 TL’dir. Şirketin bu bildirimine ilişkin muhasebe kayıtları aşağıdaki
şekilde olacaktır.
________________________15/5/2023____________________________
153 TİCARİ MALLAR 120.000 TL
191 İNDİRİLECEK KDV 10.800 TL
525 KAYDA ALINAN EMTİA 120.000 TL
ÖZEL KARŞILIK HESABI
(7440 sayılı Kanunun 6/1 md.)
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 10.800 TL
(Sorumlu sıfatı ile ödenecek KDV)
__________________________ / ______________________________
Bu emtianın satılması hâlinde kayıtlara intikal ettirilecek satış bedeli 120.000 TL’nin altında olamayacaktır.
________
Örnek 2- (A) Limited Şirketi, 30.06.2023 tarihi itibarıyla stoklarında bulunan ancak kayıtlarında yer almayan (Y) emtiasına ilişkin 30.06.2023 tarihli envanter listesini hazırlamış ve bu tarihin bayram gününe denk gelmesi nedeniyle 03/07/2023 tarihi itibarıyla beyan etmiştir.
Genel oranda katma değer vergisine tabi olan bu emtianın, mükellef tarafından belirlenen rayiç bedeli 120.000 TL’dir. Şirketin bu bildirimine ilişkin muhasebe kayıtları aşağıdaki şekilde olacaktır.
________________________30/6/2023____________________________
153 TİCARİ MALLAR 120.000 TL
191 İNDİRİLECEK KDV 10.800 TL
525 KAYDA ALINAN EMTİA 120.000 TL
ÖZEL KARŞILIK HESABI
(7440 sayılı Kanunun 6/1 md.)
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 10.800 TL
(Sorumlu sıfatı ile ödenecek KDV)
__________________________ / ______________________________
Bu emtianın satılması hâlinde kayıtlara intikal ettirilecek satış bedeli 120.000 TL’nin altında olamayacaktır.
Kaynak: 7440 Sayılı Tebliğ, İSMMMO,
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
