7326 sayılı kanuna göre stok affı yapmak istiyoruz.
30.09.2021 Tarihine kadar bir envanter listesi ile vergi dairesine bildirilecektir denmektedir. Bu bahsedilen liste Ek – 19, bu listeyi nereden vereceğiz?
Stok affı uygulamasının muhasebe kaydı; 153 – 191 Borç, 525 – 360 Alacak şeklinde yapılmaktadır. 360 – Ödenecek vergi ve fonlar Hesabının alt açıklamasında sorumlu sıfatı ile ödenen KDV yazmaktadır. Sorumlu Sıfatı ile ödenen KDV den anlayacağımız 6/1-c maddesine göre verilen beyanname mi, 2 no’lu KDV beyannamesi mi verilecektir?
6/1-c maddesine göre verilen stok affı beyannamesinde çıkan ödemeyi, 1 no’lu KDV beyannamesinde indirim ve KDV iadesinde iade konusu yapabilir miyiz?
Bildirim ekindeki sayfa doldurulur. Ayrıca kağıt ortamında VD verilmez.
Beyan; Normal 2 nolu KDV beyannamesi ile DEĞİL GİB bdp programındaki 7326 sayılı Kanun Stok beyanı / 6/1-c kodlu beyanname ile verilecektir.
Ödemenin yapıldığı ay (1) nolu KDV beyannamesinde indirilir. İade söz konusu olmaz.
2018- 2019 yılı ba/bs beyannamelerini geriye dönük vereceğiz. 7326 sayılı kanuna göre indirim var mı?
Bu gün itibari ile süresinden sonra verilecek b formu için 7326 sayılı yasada özel bir düzenleme yok. Kesilecek ceza için vuk 376.maddeye göre indirim talep edilebilir. (cezanın % 50 si kalkar)
213 – VERGİ USUL KANUNU
Mükerrer Madde 355
| ..
(Değişik: 09/08/2016 – 6728/21 md.) (Ek : 30/12/1980 – 2365/80. ; Değişik: 22/7/1998 – 4369/13 md.) Bu Kanunun 86, 148, 149, 150, 256 ve 257 nci maddelerinde yer alan zorunluluklar ile (Değişik: 09/08/2016 – 6728/21 md.) mükerrer 257 nci maddesi ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayan (Kamu idare ve müesseselerinde bilgi verme görevini yerine getirmeyen yöneticiler dahil); (Ek fıkra : 3/7/2005 – 5398/23 md.) Elektronik ortamda beyanname verilmesi mecburiyetine uyulmaması halinde kesilmesi gereken özel usûlsüzlük cezası, beyannamenin kanuni süresinin sonundan başlayarak elektronik ortamda 30 gün içinde verilmesi halinde 1/10 oranında, bu sürenin dolmasını takip eden 30 gün içinde verilmesi halinde ise 1/5 oranında uygulanır. (Ek fıkra : 16/6/2009 – 5904/22 md.) (Ek cümle : 15/7/2016 – 6728/21 md.) Elektronik ortamda bildirim veya form verilmesi mecburiyetine uyulmaması hâlinde kesilmesi gereken özel usulsüzlük cezası, bildirim veya formların belirlenen sürelerin sonundan başlayarak elektronik ortamda 3 gün içinde verilmesi halinde 1/10 oranında uygulanır. Elektronik ortamda verilme zorunluluğu getirilen bildirim veya formlara ilişkin olarak süresinden sonra düzeltme amacıyla verilen bildirim ve formların, belirlenen sürelerin sonundan itibaren 10 gün içinde verilmesi halinde özel usulsüzlük cezası kesilmez, takip eden 15 gün içinde verilmesi halinde ise kesilmesi gereken özel usulsüzlük cezası 1/5 oranında uygulanır. (Ek fıkra : 16/6/2009 – 5904/22 md.) Elektronik ortamda beyanname ile bildirim ve form verme mecburiyetine uymayanlara bu maddeye göre ceza kesilmesi halinde, 352 nci maddenin birinci derece usulsüzlüklerle ilgili (1) numaralı bendi ile ikinci derece usulsüzlüklerle ilgili (7) numaralı bendi uyarınca ayrıca ceza kesilmez. (Ek fıkra : 27/5/2017 – 7020/8 md.)Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi uyarınca verilmesi gereken beyanname ile ilgili olarak bu maddeye veya 352 nci maddeye göre ceza kesilmesini gerektiren fiillerin, aynı zamanda 5510 sayılı Kanun uyarınca idari para cezası kesilmesini gerektirmesi durumunda aynı fiillerden dolayı bu madde ve 352 nci madde uyarınca ayrıca ceza kesilmez. … |
Kaynak: ismmmo,GİB
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
