Şirketin vadeli mevduat hesaplarındaki faiz gelirlerinin stopaj vergi kesintileri kurumlar vergisi beyannamesinde hangi satırda gösterilmelidir?
KV Beyannamesindeki Vergi Bildirimi sayfasından, Mahsup edilecek vergiler alanındaki 502 kod ile indirilir.
Tasfiyesi tamamlanıp, sicilde tasfiyesi 23 Aralık itibariyle tescil edilen firmanın öz kaynaklar altında yer alan geçmiş yıl kar- geçmiş yıl zararları- yasal yedeklerini ve dönem net zararını topladığımda 1.200 TL’lik bir kar kalıyor. Bu tutarın yurtdışına gönderimi öncesi stopaj kesintisini yaptık. Kar dağıtımına konu olan bu tutarı kapanış kurumlar vergisi beyannamesinin ekler bölümündeki kar dağıtım tablosunun hangi bölümüne yazmam gerekir?
EK MALİ TABLOLARI DÜZENLEME ZORUNLULUĞU
28/04/1998 tarihli ve 23326 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 8 Sıra MSUGT’de, ek mali tabloları düzenlemek zorunda olan mükelleflerin 1998 yılından itibaren verecekleri Yıllık Gelir veya Kurumlar vergisi beyannamelerine ek mali tablolardan sadece “Kâr Dağıtım Tablosu” nu eklemelerinin yeterli bulunduğu belirtilmiştir.
2021 yılı aktif toplamı 37,703,000 TL veya net satışlar toplamı 83,783,700 TL’yi aşan
mükelleflerin, 2022 yılında verecekleri yıllık gelir veya kurumlar vergisi
beyannamelerine temel mali tabloların yanı sıra ek mali tabloları da eklemeleri
gerekmektedir.
Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliğlerine göre ek mali tablolardan sadece kar
dağıtım tablosunun eklenmesi yeterlidir.
MUHASEBE SİSTEMİ UYGULAMA GENEL TEBLİĞİNE GÖRE TEMEL
MALİ TABLOLAR İLE EK MALİ TABLOLAR
1 Sıra No.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliğine göre Temel Mali Tablolar ile Ek
Mali Tablolar aşağıdaki gibidir.
1. Bilanço
2. Gelir Tablosu
3. Satışların Maliyeti Tablosu
4. Fon Akım Tabloları
5. Nakit Akım Tablosu
6. Kâr Dağıtım Tablosu
7. Öz Kaynaklar Değişim Tablosu
Bu tablolardan, bilanço ve gelir tablosu dipnotları ve ekleri ile birlikte temel mali tabloları,
diğerleri ise ek mali tabloları oluşturmaktadır.
CEZA UYGULAMASI
Vergi Usul Kanunu’nun 353/6’ncı maddesine göre, Kanuna göre belirlenen muhasebe
standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile
muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ve kullanılmasına ilişkin kural ve standartlara uymayanlara 534 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğine göre 2022 yılı için 12.000 TL özel usulsüzlük cezası kesilmektedir.
Diğer taraftan Vergi beyannameleri, bildirimler, evrak ve vesikaların kanunen belli şekil ve
muhteviyatı ve ekleri ile bunlarla ilgili olarak yapılan diğer düzenlemelere ilişkin hükümlere
uyulmamış olması Vergi Usul Kanunun 352/ II-7 bendi hükmüne göre ikinci derece usulsüzlük cezası kesilmesini de gerektirmektedir.
Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
