Şirketimiz aktifine kayıtlı binek otonun kaza yapması sonucu oluşan onarım harcaması gider yazılabilir mi yoksa kanunen kabul edilmeyen gider midir?
Eğer binek oto kaza yaptıysa bakım onarım giderleri için gider kısıtlaması uygulanmalıdır.
Faturanın KDV hariç tutarı ile KDV’nin %70’i 689-Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar hesabına kaydedilecek %30’u ise KKEG olarak dikkate alınacaktır.
689-Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar hesabına kaydedilecek tutarın tamamı KKEG olarak dikkate alınmayacak olup, KKEG’nin takibi için nazım hesaplar kullanılması önerilir. İşleme ilişkin örnek aşağıda verilmiştir.
Örnek
| GİDER FATURASI ÖRNEĞİ | ||
| Türü | % | Tutar |
| Binek oto kaza tamiri | 50.000,00 | |
| Hesaplanan KDV | 20% | 10.000,00 |
| Genel Toplam | 60.000,00 | |
| Türü | Oran | Matrah | KDV | TOPLAM |
| Gider | 70% | 35.000,00 | 7.000,00 | 42.000,00 |
| Gider Kısıtlaması | 30% | 15.000,00 | 3.000,00 | 18.000,00 |
| TOPLAM | 50.000,00 | 10.000,00 | 60.000,00 |
| GİDER FATURASI KAYDI ÖRNEĞİ | ||
| HESAP | BORÇLU | ALACAKLI |
| 689 DİĞER OLAĞA DIŞI GİDER VE ZARARLAR | 53.000,00 | |
| 689.01 Binek oto kaza giderleri | 50.000,00 | |
| 689.01 Binek oto KDV KKEG | 3.000,00 | |
| 191 İNDİRİLECEK KDV | 7.000,00 | |
| 329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR | 60.000,00 | |
| 900 BORÇLU NAZIM HESAPLAR | 18.000,00 | |
| -Binek Oto Tamir bakım KKEG | 15.000,00 | |
| -Binek Oto Tamir bakım KDV KKEG | 3.000,00 | |
| 901 ALACAKLI NAZIM HESAPLAR | 18.000,00 | |
| -Binek Oto Tamir bakım KKEG | ||
| TOPLAM | 78.000,00 | 78.000,00 |
Kaynak:
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
