Oto galeriden alınan 2. el binek otomobil için galeri kazancının %18 KDV’si indirim konusu yapılabilir mi ya da maliyete mi atılması gerekir? İkinci binek otoyu alan şirketin faaliyeti oto alım satım değildir.
Araç bedeli: 455.000,00
Galeri karı: 12.711,86
kdv: 2288,13
İkinci El Binek otomobilin satın alınmasında 2022 yılında her bir otomobil için KDV tutarının en fazla 200.000 TL’si ticari kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınacaktır. Aşan kısım KKEG olarak işlem görecektir.
KDV’si maliyete eklenen binek otomobilin 2022 yılı birinci geçici vergileme dönemi muhasebe kaydında dikkat edilmesi gereken husus; 430.000 TL’lik sınırdır. Vergilerin maliyete eklendiği durumda 2022 yılı için 430.000 TL’yi aşan araçlar için aşan kısım için ayrılan amortismanın KKEG olarak dikkate alınması gerekecektir.
Örnek: (XYZ) A.Ş. 450.000 TL bedel ile ikinci el binek otomobili (Z) A.Ş.’den 12.01.2022 tarihinde satın almıştır. Aynı gün fatura kesilmiş ve ödeme banka kanalı ile yapılmıştır. KDV MALİYETE EKLENMEMİŞ, gider olarak kaydedilmiştir.
Aracın bedeli: 450.000 TL
Araca ilişkin KDV: 450.000×%.1= 4.500 TL
Alış Muhasebe kaydı;
—————-12/01/2022————
760 / 770 4.500
254 450.000
102 454.500
————–/———————
Satın Alınan İkinci El Binek Otomobilin 2022 Birinci Geçici Vergileme Dönemi Amortisman Kaydı
Satın alınan ikinci el binek otomobilin 2022 yılı için 430.000 TL’yi AŞAN kısmına ilişkin amortisman tutarı KKEG olarak dikkate alınacaktır.
Buna göre:
3 AYLIK Amortisman tutarı: (450.000×0.20)3/12=22.500 TL
Gider olarak dikkate alınabilecek tutar: (430.000/450.000) x 22.500 = 21.500 TL
KKEG olarak dikkate alınacak tutar: 22.500 – 21.500 =1.000 TL
Amortisman kaydı
—————-31/03/2022————-
760 / 770 21.500
689 (KKEG) 1.000
257 22.500
————–/——————————-
Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
