Farklı ülkelerdeki şirketleri üzerinden reklam faturası düzenleyen, Google, Meta, Twitter vb. şirketlerden gelen reklam faturaları için KDV-2 Ödenecek mi?
Google, Facebook ve Twitter gibi Sosyal medya platformları üzerinden reklam hizmeti satın alan ve bu hizmetten Türkiye’de yararlanan Türkiye’deki işletmeler bu faturalar için KDV-2 beyannamesi ile sorumlu sıfatıyla KDV ve yine reklam hizmetleri için yine sorumlu sıfatıyla stopaj ödeyecektir.
Ödenen tutar önce brüte dönüştürülecek brüt tutar üzerinden %20 KDV ve %15 Stopaj ödenecektir.
2 No.lu KDV’nin ödenmesi halinde, 1 no.lu KDV beyannamesinde indirim yapılabilecektir.
Hesaplanan stopaj vergi de 279 kod ile MUHSGK beyannamesinde bildirilecektir. Ödenen muhtasar reklam gideri olarak kaydedilebilir ve vergi matrahının tespitinde indirim konusu yapılabilir.
Örnek bir uygulamayı ve hesaplamayı aşağıda inceleyebilirsiniz.
| YURT DIŞI – GOOGLE REKLAM FATURASI ÖRNEĞİ | ||
| Türü | % | Tutar |
| Reklam Bedeli | 300,00 USD | |
| KDV | 0% | 0,00 USD |
| Fatura Genel Toplam | 300,00 USD | |
| 1 USD = | 32,00 ₺ | |
| TL KARŞILIĞI | 9.600,00 ₺ | |
| STOPAJ VE KDV-2 MATRAHI (9.600 / 0,85) | 11.294,12 ₺ | |
| STOPAJ %15 | % 15 | 1.694,12 ₺ |
| SORUMLU SIFATLI KDV-2 | % 20 | 2.258,82 ₺ |
| TOPLAM FATURA MALİYETİ | 13.552,94 ₺ | |
| YURT DIŞI GİDER FATURASI MUHASEBE KAYDI ÖRNEĞİ | ||
| HESAP | BORÇLU | ALACAKLI |
| 760 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞ. GİDERLERİ | 11.294,12 | |
| 191 İNDİRİLECEK KDV | 2.258,82 | |
| 329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR | 9.600,00 | |
| 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR | 3.952,94 | |
| -Sorumlu Sıfatlı KDV | 2.258,82 | |
| -Stopaj | 1.694,12 | |
| TOPLAM | 13.552,94 | 13.552,94 |
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
