ELEKTRONİK ORTAMDA BEYANNAME GÖNDERİLEBİLEN SİSTEMLER
Mükellefler tarafından verilmesi gereken beyannameler, aşağıda sayılan sistemler aracılığıyla elektronik ortamda gönderilebilmektedir.
Beyanname tabiri vergi beyannameleri, bildirim ve eklerini ifade etmektedir.
İnternet Vergi Dairesi Sistemi (intvrg.gib.gov.tr)
-İnternet Vergi Dairesi Sistemi (intvrg.gib.gov.tr)
-e-Beyanname – Beyanname Düzenleme Programı (BDP)
(ebeyanname.gib.gov.tr)
-Defter-Beyan Sistemi (defterbeyan.gov.tr)
-Hazır Beyan Sistemi (hazirbeyan.gib.gov.tr)
-İnteraktif Vergi Dairesi Sistemi (ivd.gib.gov.tr)
Ayrıca, KDV3 beyannameleri ile dijital hizmet vergisi beyannameleri digitalservice.gib.gov.tr adresi üzerinden elektronik ortamda
gönderilmektedir.
1. İNTERNET VERGİ DAİRESİ SİSTEMİ
İnternet Vergi Dairesi; mükelleflere, vergi dairesine gitmeksizin işlemlerini internet vergi dairesi aracılığıyla çok daha hızlı ve kolay yapma
imkânı tanıyan ve bu suretle hem mükellefler hem de vergi daireleri bakımından zaman ve kaynak tasarrufu sağlayan bir sistemdir.
1.1. İnternet Vergi Dairesi Sisteminden Hangi Beyannameler Verilebilir?
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi (vergi kesintisi yapmayanlar için)
- Apartman yönetimlerinden Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamelerini e-Beyanname veya İnternet Vergi Dairesi uygulaması
(intvrg.gib.gov.tr) üzerinden kendileri göndermek isteyenlerin bağlı oldukları vergi dairesine başvurarak e-Beyanname gönderme yetkisini
haiz şifre almaları gerekmektedir. Beyannamelerini 3568 sayılı Kanunda belirtilen meslek mensupları aracılığıyla göndermek isteyen
apartman yönetimlerinin meslek mensubu ile aracılık sözleşmesi imzalamaları gerekmektedir.
Kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunmamakla birlikte vergi kesintisi yapma zorunluluğu bulunanlar/işverenler, elektronik ortamda kendileri
gönderebileceklerdir. Dernek, vakıf, sendika gibi… (1 Sıra No.lu Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi Tebliğine istinaden)
Değerli Konut Beyannamesi
Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi (GMSİ+MSİ+ÜCRET+DKİ)
ÖTV 2A Beyannamesi
- Motorlu araç ticareti yapan mükellefler, merkez veya şubelerinde düzenledikleri (2A) numaralı ÖTV Beyannamesini internet vergi
dairesini kullanarak elektronik ortamda gönderir. - Geri Kazanım Katılım Payı Beyannamesi
1.2. İnternet Vergi Dairesi Sisteminden Hangi Bildirimler Verilebilir?
- Belediyelerce Tahsil Edilen Cins Tashihi Harcına İlişkin Bildirim
* Çok Uluslu İşletmeler İçin Ülke Bazlı Raporlamaya İlişkin Bildirim Formu
* Gerçek Faydalanıcıya İlişkin Bildirim Formu
Bununla birlikte aracı programlar ve Beyanname Düzenleme Programı (BDP) aracılığıyla doldurulan beyannameler de İnternet Vergi
Dairesinden gönderilebilir.
- E-BEYANNAME – BEYANNAME DÜZENLEME PROGRAMI (BDP)
Beyanname Düzenleme Programı (BDP); beyannamelerin gerekli program yardımıyla düzenlenerek internet ortamında gönderilmesini
sağlayan uygulamadır.
2.1. e-Beyanname Sisteminin Kapsamı Nedir?
Beyannamelerin elektronik ortamda gönderilmesi uygulaması tam otomasyona geçmiş vergi dairelerine (1/9/2019 tarihinden itibaren
malmüdürlüklerine) verilecek beyannameleri kapsamaktadır.
2.2. Hangi Beyanname ve Bildirimler e-Beyanname Sisteminden Gönderilebilir?
Aşağıdaki beyanname ve bildirimler ebeyanname.gib.gov.tr adresi üzerinden Beyanname Düzenleme Programı (BDP) aracılığıyla
gönderilmektedir.
6001 Sayılı Kanunun 30. Maddesi Uyarınca Otoyollar ile Erişme Kontrolünün Uygulandığı Karayollarını İşletme Yetkisi Verilen
Şirketlerce Ödenmesi Gereken Hazine Payına İlişkin Bildirim (HPAY6001)
Araçları Muayene Yetkisi Verilen Gerçek ve Tüzel Kişilerce Ödenmesi Gereken Hazine Payına İlişkin Bildirim (2918 Sayılı
Kanunun 35. Maddesi Gereğince) (ARACMYN)
Hizmet Vergisi Beyannamesi (Banka Muameleleri Vergisi) (BANKA)
Damga Vergisi Beyannamesi (Damga Vergisi Kanunu Gereğince Makbuz Karşılığı Ödenecek Damga Vergisine İlişkin) (DAMGA)
Diğer Kuruluşların Denetimi Harç Bildirimi (HARCDIGER)
Elektrik Üretim Lisansı Harç Bildirimi (HARCELEKTRİK)
Form BA (FORMBA)
Form BS (FORMBS)
GVK 281 No.lu Genel Tebliği Kapsamında Şube Bazında Bildirim (MUHGVKSGK)
Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi (GVK Geçici 67/11 inci Maddesine Göre İhtiyari Beyanda Bulunan Mükellefler İçin) (GELIR67)
Geçici Vergi Beyannamesi (Gelir Vergisi Mükellefleri İçin) (GGECICI)
Geri Kazanım Katılım Payı Beyannamesi (POSET)
Muhtasar Beyanname (GVK Geçici 78. Md. Kapsamı İçin) (MUH78)
Kamu Yararını İlgilendiren Kuruluşların Denetimi Harç Bildirimi (HARCKAMU)
Katma Değer Vergisi Beyannamesi (Gerçek Usulde Verilendirilen Mükellefler İçin) (KDV1)
Katma Değer Vergisi Beyannamesi (Hasılat Esaslı Vergilendirilen Vergi Sorumluları İçin) (KDV2B)
Katma Değer Vergisi Beyannamesi (Vergi Sorumluları İçin) (KDV2)
Katma Değer Vergisi Beyannamesi (Hasılat Esaslı Vergilendirilenler İçin) (KDV4)
Katma Değer Vergisi Tevkifatı (KDV9015)
Kaynak Kullanımını Destekleme Fonu Kesintisi Bildirimi (KKDF)
Kurumlar Vergisi Beyannamesi (KURUMLAR)
Geçici Vergi Beyannamesi (Kurumlar Vergisi Mükelleøeri İçin) (KGECICI)
MEP İştirakçileri Kurumlar Vergisi Beyannamesi (MEPKURUM)
Muhtasar Beyanname (GVK Geçici 67 nci Maddesine Göre Yapılan Tevkifatlar İçin) (MUH67)
Muhtasar Beyanname (KVK15 inci ve 30 uncu Maddesine Göre Yapılan Tevkifatlar İçin) (MUH30)
Muhtasar Beyanname (GVK Geçici 67 nci Maddesine Göre Yapılan Tevkifatlar İçin EK2 ve EK3) (MUH67EK)
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi 1003A (MUHSGK)
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi 1003B (MUHSGK2)
Noterlerce Yapılacak Makbuz Karşılığı Ödemelere Ait Beyanname (NOTER)
Özel İletişim Vergisi Beyannamesi (OIV)
Özel Tüketim Vergisi Beyannamesi (I Sayılı Liste: Petrol Ürünleri Doğalgaz
İle Diğer Malların Teslimleri İçin) (ÖTV1)
Özel Tüketim Vergisi Beyannamesi (II Sayılı Liste: Kayıt ve Tescile Tabi Olmayan Motorlu Taşıtlar İçin) (ÖTV2B)
Özel Tüketim Vergisi Beyannamesi (III Sayılı Liste: Alkollü İçkiler İçin) (OTV3A)
Özel Tüketim Vergisi Beyannamesi (III Sayılı Liste: Alkolsüz İçecekler İçin) (OTV3C)
Özel Tüketim Vergisi Beyannamesi (III Sayılı Liste: Tütün Mamulleri ve Makaron İçin) (OTV3B)
Özel Tüketim Vergisi Beyannamesi (IV Sayılı Liste: Dayanıklı Tüketim ve Diğer Malların Teslimi İçin) (OTV4)
Özel Tüketim Vergisi Beyannamesi (Vergi Sorumluları İçin) (OTV6)
Peşin Ödenen Kurumlar Vergisi Beyannamesi (TANAP)
Hizmet Vergisi Beyannamesi (Sigorta Muameleleri Vergisi) (SIGORTA)
Şans Oyunları Vergisi Beyannamesi (SANS)
Ticaret Sicili Harçlarına ilişkin Bildirim (TSHARC)
Turizm Payı Beyannamesi (TURIZM)
Türkiyede Sahip Olunan Para, Altın, Döviz, Menkul Kıymet ve Diğer Sermaye Piyasası Araçları İle Taşınmazlara İlişkin Vergi Beyannamesi
(YRTI7186)
Türkiyede Sahip Olunan Para, Altın, Döviz, Menkul Kıymet ve Diğer
Sermaye Piyasası Araçları İle Taşınmazlara İlişkin Vergi Beyannamesi (YRTI7417)
7256 Sayılı Kanun Kapsamında Türkiyede Sahip Olunan Para, Altın, Döviz, Menkul Kıymet ve Diğer Sermaye Piyasası Araçları İle Taşınmazlara İlişkin Bildirim (YRTI7256)
Yeniden Değerleme Değer Artışına İlişkin Vergi Beyannamesi (213 Sayılı Kanun Geçici 32 nci Madde) (ENFLSYN)
Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi (Beyana Tabi Geliri Sadece Ücret, Gayrimenkul Sermaye İradı, Menkul Sermaye İradı ile Diğer Kazanç ve
İratlardan İbaret Olanlar İçin) (GMSI)
Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi (GELIR)
Yurt Dışında Sahip Olunan Para, Altın, Döviz, Menkul Kıymet ve Diğer Sermaye Piyasası Araçlarına İlişkin Vergi Beyannamesi (Sorumlu Bankalar ve Aracı Kurumlar İçin) (YRTB7186)
Yurt Dışında Sahip Olunan Para, Altın, Döviz, Menkul Kıymet ve Diğer Sermaye Piyasası Araçlarına İlişkin Vergi Beyannamesi (Sorumlu Bankalar ve Aracı Kurumlar İçin) (YRTB7417)
Konaklama Vergisi
Elektronik ortamda verilmesi gereken beyanname ve bildirimlerden kanuni süresinden sonra verilenler ile düzeltme ve pişmanlık talebi içeren beyannamelerin de ebeyanname.gib.gov.tr adresi üzerinden gönderilmeleri gerektiği 368 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile açıklanmıştır.
2.3. Hangi Beyannameler e-Beyanname Sisteminden İsteğe Bağlı Olarak Verilebilir?
Tam otomasyona geçmiş vergi dairelerine verilecek aşağıda belirtilen beyannameler ihtiyari olarak elektronik ortamda gönderilebilemektedir.
Damga Vergisi Beyannamesi (Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığına verilmesi gereken Damga Vergisi Beyannameleri hariç)
Sadece kira, ücret, menkul sermaye iradı veya diğer kazanç ve iratlar için verilmesi gereken Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi
(GMSİ+MSİ+ÜCRET+DKİ)
3. DEFTER-BEYAN SİSTEM
Defter-Beyan Sistemi; Serbest meslek erbabı, işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler ile basit usule tabi olan mükelleflerin
kayıtlarının elektronik ortamda tutulması, bu mükelleflerden defter tutmak zorunda olanların defterlerinin bu kayıtlardan hareketle oluşturulmasına, saklanmasına ve ibrazına, vergi beyannameleri ve dilekçelerin elektronik ortamda Başkanlığın elektronik beyan sistemleri aracılığıyla verilebilmesi amacıyla geliştirilen sistemdir.
3.1. Defter-Beyan Sistemini Kullanmak Zorunda Olan Mükellefler Kimlerdir?
Defter Beyan Sisteminin;
Serbest meslek kazancı elde eden (adi ortaklıklar dâhil), İşletme hesabı esasına göre defter tutan (gerçek usulde zirai işletme
defteri tutan çiftçiler ve adi ortaklıklar dâhil), Basit usule tabi olan (adi ortaklıklar dâhil), mükellefler tarafından kullanılması zorunludur.
Defter Beyan Sisteminin kullanılma zorunluluğu; basit usule tabi mükellefler ile serbest meslek erbapları için (noterler ile noterlik görevini
ifa ile mükellef olanlar hariç) 1/1/2018, diğer mükellefler için 1/1/2019 (serbest meslek kazanç defteri yanında işletme hesabı esasına göre defter tutanlar açısından 1/1/2018) tarihinden itibaren başlamıştır.
Serbest meslek kazanç defteri yanında bilanço esasına göre defter tutan mükellefler de 1/1/2018 tarihinden itibaren serbest meslek faaliyetine ilişkin kayıtlarını ve kazanç defterini sistem üzerinden tutmaktadırlar.
3.2. Defter-Beyan Sistemi Üzerinden Hangi Beyannameler Gönderilebilir?
Defter Beyan Sistemini kullanan mükelleflerin verecekleri;
Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi,
Muhtasar Beyannamesi,
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi,
Katma Değer Vergisi Beyannamesi,
Geçici Vergi Beyannamesi,
Damga Vergisi Beyannamesi,
Katma Değer Vergisi Beyannamesi,
Geçici Vergi Beyannamesi,
Damga Vergisi Beyannamesi,
Özel Tüketim Vergisi Beyannamesi (IV Sayılı Liste),
Geri Kazanım Katılım Payı Beyannamesi,
Turizm Payı Beyannamesi,
Noter Harç Beyannamesi,
aracılık ve sorumluluk sözleşmesi imzalanan meslek mensubu tarafından Defter-Beyan Sistemi üzerinden gönderilebilir.
3.3. Defter-Beyan Sisteminden Verilen Beyannameler e-Beyanname Sisteminden Gönderilebilir mi?
Kayıtları Defter-Beyan Sistemi kapsamında elektronik ortamda tutulan mükelleflerin beyannameleri, sistem içerisinden verilebildiği gibi
e-Beyanname Sistemi aracılığıyla da verilebilir.
- HAZIR BEYAN SİSTEMİ
Hazır Beyan Sistemi; beyana tabi gelirleri sadece gayrimenkul sermaye iradı (GMSİ), ücret, menkul sermaye iradı (MSİ) ile diğer kazanç ve iratlardan (DKİ) veya bunların birkaçından veyahut tamamından ibaret olan gelir vergisi mükelleflerinin bu gelirlerine ilişkin beyannamelerinin Gelir İdaresi Başkanlığınca önceden hazırlanarak mükelleflerin onayına sunulduğu sistemdir.
4.1. Hazır Beyan Sistemini Kimler Kullanabilir?
Bu sistemden; sadece kira (GMSİ), ücret, menkul sermaye iradı (MSİ) veya diğer kazanç ve iratları (DKİ) ayrı ayrı veya birlikte elde eden
mükellefler yararlanabilecektir. Bu gelirlerin yanında ticari, zirai veya serbest meslek kazancı elde edenler, bu gelir unsurlarından elde ettikleri gelirleri toplayarak yıllık gelir vergisi beyannamesi vermesi gerektiğinden, Hazır Beyan Sisteminden beyanname veremeyeceklerdir.
Hazır Beyan Sisteminden, daha önce beyanname vermemiş veya mükellefiyet kaydı olmayanlar da yararlanabilecektir. Bu kapsamda kira
(GMSİ), ücret, menkul sermaye iradı (MSİ) ve diğer kazanç ve iratlar (DKİ) gelirlerinden dolayı gelir vergisi mükellefiyeti bulunmayanların, yıllık gelir vergisi beyannamelerini elektronik ortamda onayladıkları anda, adlarına gelir vergisi mükellefiyeti tesisi ve vergi tahakkuku işlemleri sistem tarafından otomatik olarak gerçekleştirilir.
4.2. Hazır Beyan Sistemi Üzerinden Hangi Beyannameler Gönderilebilir?
Hazır Beyan Sisteminden; sadece kira, ücret, menkul sermaye iradı veya diğer kazanç ve iratlar için verilmesi gereken Yıllık Gelir Vergisi
Beyannamesi (GMSİ+MSİ+ÜCRET+DKİ) gönderilebilmektedir.
4.3. Hazır Beyan Sisteminden Verilen Beyannameler e-Beyanname Sisteminden Gönderilebilir mi?
Hazır Beyan Sistemi kapsamında elektronik ortamda verilebilen yıllık gelir vergisi beyannameleri e-Beyanname Sisteminden de verilebilmektedir.
Gelirleri kira, ücret, menkul sermaye iradı ve diğer kazanç ve iratlardan ibaret olan mükellefler için beyanname verme yolları şöyledir:
Elektronik ortamda e-Beyanname programı üzerinden, vergi dairesinden alınan kullanıcı kodu, parola ve şifre ile mükellefin
kendisi ya da elektronik beyanname gönderme aracılık yetki belgesi almış meslek mensupları aracılığıyla gönderilebilir.
Elektronik ortamda yine kullanıcı kodu, parola ve şifre ile veya e-Devlet yöntemi ile Hazır Beyan Sisteminden mükellef tarafından
gönderilebilir.
Hazır Beyan mobil uygulaması aracılığıyla da cep telefonundan gönderilebilir.
Vergi dairesi başkanlığı veya defterdarlık tarafından açılan stantlarda kullanıma sunulan Hazır Beyan Sisteminden verilebilir.
İkametgâh adreslerine bağlı kalınmaksızın herhangi bir vergi dairesinden Hazır Beyan Sisteminden verilebilir.
İkametgâhın bulunduğu yer vergi dairesine giderek veya iadeli taahhütlü posta gönderilerek kâğıt ortamında verilebilir.
- İNTERAKTİF VERGİ DAİRESİ
İnteraktif Vergi Dairesi; mükelleflerin, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından elektronik ortamda sunulan 200 ü aşkın vergisel işlemlerini zaman ve yer koşulu aranmaksızın kolay, hızlı ve etkin bir şekilde vergi dairesine gitmeden 7/24 kesintisiz olarak yapabilmesine imkân sağlayan güvenilir ve etkileşimli bir sistemdir.
5.1. İnteraktif Vergi Dairesi Sisteminden Hangi Beyannameler Verilebilir?
İnteraktif Vergi Dairesi Sisteminden aşağıda belirtilen beyannameler verilebilmektedir.
* Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamesi
*Bu sistemden veraset beyannamesi verilebilmesi için, öncelikle sulh hukuk mahkemelerinden veya noterlerden mirasçıların miras
paylarını gösteren mirasçılık belgesi (veraset ilamı) alınmış olmalıdır.
İş Yeri Kira Kontratı Damga Vergisi Beyannamesi
- Bu sistemden tarafı olunan iş yeri kira kontratına ait damga vergisi tahakkuk ettirmek için kira kontratının; kısmi kefalet, garantör veya
kiralama işlemi dışında ayrı bir akit veya işlem içermemesi gereklidir.
Taraflardan birinin sürekli damga vergisi mükellefi olması durumunda bu sistemden beyanname kabul edilememektedir.
Kaynak: GİB Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
