Bir LTD.ŞTİ 2020 yıl dönem itibariyle 17.000 TL ticari zarar etmiştir. Fakat KKEG 20.000 TL olduğu için 3.000 TL mali kara dönüşmüştür. Bu işlemin tahakkuk kaydı nasıl olmalıdır?
3.000 TL KV MATRAHI HESAPLANAN KV 660 TL’dir.
___________________ / ________________
691 (B) 660 TL
370 (A) 660 TL
___________________ / ________________
Daha sonra dönem net karı ve zararının tespitine ait kayıt oluşturulmalıdır;
___________________ / ________________
692 (B) 16.340 TL
690 (A) 17.000 TL
691 (A) 660 TL
___________________ / ________________
Dönem net karı veya zararı hesabın nihai olarak, bilançoya dönem net zararı 591 hesabına yansıtılması;
___________________ / ________________
591(B) 16.340 TL
692 (A) 16.340 TL
___________________ / ________________
Dönem içerisinde ödenen geçici vergi ve kesinti yoluyla ödenen vergiler 193 hesapta takip edilmiş olması gerekmektedir. Bu tutarın hesaplanan kurumlar vergisiyle aynı tutarda olduğunu varsayalım. Bu durumda bu tutar 371 Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri hesabına aktarılır.
___________________ / ________________
371(B) 660 TL
193 (A) 660 TL
___________________ / ________________
Daha sonra kurumlar vergisi beyannamesi verme süresinde 371 ve 370 karşılıklı kapatılır.
___________________ / ________________
370 (B) 660 TL
371 (A) 660 TL
___________________ / ________________
______________________________________________________________
Yabancı para ve yabancı para ile olan senetli veya senetsiz alacak ve borçların, yıl sonlarında ve geçici vergi dönemlerinde Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre değerlemeye tabi tutulması zorunlu mudur?
Yabancı para birimli ;
Nakit,
Banka mevduatı hesabı Alınan ve verilen çekler,
Alacak ve borç senetleri,
Avanslar,
Cari hesaplar geçici vergi dönemlerinde değerlemeye tabi tutulacaktır.
Zorunludur.
_________________________________________________________________________________
(E) A.Ş.’nin 2019 hesap dönemi 4. geçici vergi dönemi ticari kazancı 500.000 TL,
kanunen kabul edilmeyen gider niteliğinde olan giderleri 42.000 TL, indirebileceği geçmiş yıl zararı tutarı 80.000 TL’dir.
2019 yılının birinci geçici vergi döneminde 40.000 TL geçici vergi ödenmiş olup, ikinci ve üçüncü geçici vergi dönemlerinde ödenecek geçici vergi tutarı oluşmamıştır.
Buna göre, 2019 yılı 4. geçici vergi döneminde beyan aşağıdaki gibi olacaktır:
| Ticari Kazanç | 500.000 TL |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | 42.000 TL |
| Mahsup Edilecek Geçmiş Yıl Zararları | 80.000 TL |
| Geçici Vergi Matrahı (542.000 – 80.000) | 462.000 TL |
| Hesaplanan Geçici Vergi ( 462.000 X %22) | 101.640 TL |
| Önceki Dönemde Ödenen Geçici Vergi | 40.000 TL |
| Ödenmesi Gereken Geçici Vergi
(101.640 – 40.000) |
61.640 TL |
Kaynak: ismmmo
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
