Araç kira faturası yıllık kesilmiş. 7. ayda muhasebe kaydı nasıl olur? Firma ile cari çalışılıyor. KDV tahsil olmadı. 380 hesap burada nasıl kullanılacak?
Fatura yıllık düzenlenmiş ise düzenlenen faturada zaten KDV hesaplamıştır. Bu işlem için 380 hesap kullanılmaz.
———————————– / ——————————
102/100 (B)
600 (A)
391(A)
———————————– / ——————————
1 Ocak 2020 Tarihinden itibaren yürürlüğe giren binek oto araç gider kısıtlama uygulamalarından biri olan kiralık araçlarda aylık kira bedeli üst sınırı işlemelerdeki her bir araç için ayrı ayrı uygulanacaktır.
Her bir kiralık araç için uygulanacak aylık sınır 5.500 TL + KDV’dir.
Her bir araç için 5.500 TL’ye kadar ödenen aylık kira bedelleri direkt gider yazılabilecektir. Bunun üstünde kalan tutarlar ve buna isabet eden KDV KKEG olarak dikkate alınacaktır.
Örnek:
ABC Ltd. işletmesinde 2020 Ocak ayı itibariyle kiralık olan 4 adet binek oto için gelen kira faturaları aşağıda gösterilmiştir.
Tarih Açıklama Tutar KDV G.Toplam
5.1.2020 Binek oto aylık kira tutarı 4.000 720 4.720
7.1.2020 Binek oto aylık kira tutarı 5.000 900 5.900
15.1.2020 Binek oto aylık kira tutarı 5.500 990 5.990
20.1.2020 Binek oto aylık kira tutarı 7.000 1.260 8.260
İlk üç sıradaki binek oto kira bedellerinin tamamı gider yazılabilecek ve KDV tutarlarının tamamı indirim konusu yapılabilecektir.
Ancak; 20.1.2020 tarihli 7.000 TL + KDV’li binek oto araç kira bedelinin 5.500 TL + KDV’lik kısmı gider yazılabilecek ve KDV’si indirim konusu yapılabilecek. 1.500 TL ve buna isabet eden 270 TL’lik KDV KKEG olarak kayıtlara alınacaktır.
Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
