Mayıs 2020’de, Araç bedeli 250.424,70 TL, ÖTV’si 275.467,17 TL, KDV’si 94.660,54 TL olarak alınan sıfır binek otomobilin ÖTV, KDV ve amortisman ayırma durumu nedir?
Mükellefin net alış fiyatı 250.524.70TL olan araç için 275.467,17 TL ÖTV, 96.660,54 TL’de KDV ödemiş olduğunu ve KDV ve ÖTV ödemelerini gider olarak kayıtlarına intikal ettirilir.
Ancak Binek otomobillerinin ilk iktisabına ilişkin özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi toplamının en fazla 140.000 Türk lirasına (2020 için) kadarlık kısmı ticari kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınır.
Gider yazılamayan (275.467,17+96.660,54)-140.000,00 = 232.127,71 TL KKEG olarak 689- Diğer Olğ. Dışı Gid.ve Zararlar hesaba yazılacaktır.
Kurum kazancının tespitinde özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi hariç ilk iktisap bedeli 160.000 Türk lirasını aşan binek otomobillerinin her birine ilişkin ayrılan amortismanın en fazla bu tutarlara isabet eden kısmı gider olarak dikkate alınabileceğinden Mayıs ayı için amortisman tutarı olan (250.424,70 x %20 / 12 =) 4.173,75 TL’nin (160.000.00 x%20 /12)= 2.666,66 TL’si Genel Yönetim Giderleri hesabına kalan tutar olan (4.173,75-2.666,66) = 1.507,09 KKEG olarak 689- Diğer Olğ. Dışı Gid.ve Zararlar hesabına aktarılacaktır.
Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
BENZER İÇERİKLER
