İnternetten satış yapan bir firmanın sattığı ürünler vergi kaydı olmayan kişiler tarafından iade edilmiştir. Ürünler gider pusulası ile %10 stopaj belirtilerek vesika düzenlenmiştir. Tutar 7.000 TL’yi aşmaktadır kayda almamızda bir sıkıntı olur mu?
İade işlemi için ödeme Bankadan yapılır.
Bankanın düzenleyeceği “e-dekont” gider pusulası yerine geçer.
Ayrıca gider pusulası düzenlenemez.
İade alınan ürünler için ayrıca e-ticaret yapan satıcı firma tarafından gider pusulası düzenlenecekse %10 veya başka bir oranda STOPAJ Hesaplanmaz. Sadece ürünün satış faturasında gösterilen KDV oranında KDV hesaplanır. Gider pusulası yerine e-dekont kullanılırsa bu e-dekont için de ayrıca KDV hesaplaması yapılır ve KDV beyannamesinde gösterilir.
1) e-Ticaret sitesinin düzenlediği örnek Satış faturası
Ürün bedeli: 1.000 TL
KDV: 200 TL
Genel Toplam: 1.200 TL
2) e-Ticaret sitesinin İADE İÇİN düzenlediği örnek Gider Pusulası
Matrah: 1.000 TL
KDV %20: 200 TL
Genel TOPLAM: 1.200 TL
Türkiye’de Nihai Tüketicilere Yapılan Satışların İadesi ve Gider Pusulası
Türkiye’de nihai tüketicilere yapılan satışların iade edilmesi durumunda, iade işlemlerinin muhasebeleştirilmesi ve kayıt altına alınması için gider pusulası veya bankanın düzenlediği e-dekont kullanılır. Gider pusulası, vergi mevzuatına uygun şekilde düzenlenmelidir. İşte bu konuda dikkate alınması gereken başlıca hususlar:
Gider Pusulasının Tanımı ve Kullanımı
- Gider Pusulası Tanımı: Gider pusulası, nihai tüketicilere satılan mal veya hizmetlerin satıcıya iade edilmesi durumunda düzenlenen bir belgedir. Bu belge, iade işleminin resmi ve muhasebe kayıtlarına uygun şekilde gerçekleştirilmesini sağlar.
- Düzenleme Koşulları: Gider pusulası, satıcı tarafından düzenlenir ve iade edilen malların bedelini ve iade gerekçesini içerir. Bu belge, malın iade edilmesi ile satıcıya geri ödenen tutarın belgelenmesi amacıyla kullanılır.
Gider Pusulasının İçeriği
Gider pusulasında bulunması gereken temel bilgiler şunlardır:
- Satıcının ve Alıcının Bilgileri: Satıcının adı, adresi ve vergi kimlik numarası; alıcının (nihai tüketici) adı ve adresi.
- İade Edilen Malın Detayları: Malın cinsi, miktarı, birim fiyatı ve toplam tutarı.
- İade Tarihi ve Numarası: İade işleminin yapıldığı tarih ve gider pusulasının seri numarası.
- İade Gerekçesi: Malın neden iade edildiğine dair açıklama.
- İade Tutarı: İade edilen tutar, KDV ve KDV dahil toplam bedel.
Vergisel Açıdan Dikkat Edilmesi Gerekenler
- KDV İadesi: İade edilen malın bedeli, nihai tüketici tarafından ödenen KDV dahil tutarı içerir. Gider pusulasında KDV tutarı ayrı olarak gösterilmelidir.
- Muhasebe Kaydı: Gider pusulası, satıcının muhasebe kayıtlarında satıştan iadeler hesaplarına işlenir ve iade edilen tutar kar-zarar hesabında gelirden düşülerek kaydedilir. Ayrıca satılan malın maliyeti hesabına alacak ve ticari mallar hesabına borç kaydı yapılarak ürün stoklara geri alınır.
- Düzenleme Süresi: İade işlemi gerçekleştiği anda gider pusulası düzenlenmeli ve satıcının muhasebe kayıtlarına zamanında işlenmelidir.
Pratik Örnek
Örneğin, bir tüketici A mağazasından 1.000 TL (KDV dahil) değerinde bir elektronik cihaz satın aldı ve bu cihazı iade etti. Mağaza, iade işlemi için bir gider pusulası düzenleyerek, cihazın bedelini ve KDV’yi içeren toplam tutarı tüketiciye geri öder. Gider pusulası, bu işlemin resmi belgesi olarak saklanır ve muhasebe kayıtlarına işlenir.
Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
