Tasfiyeye giren bir şirkette dönem karından vergi ve yasal yükümlülük karşılığı hesaplarken yani 691 no.lu hesaba geçmiş yıl zararı mahsup edilerek mi hesaplanıp 691, 370 üzerinden mi hesaplamalıyız?
Vergi karşılığı geçmiş yıl zararları mahsup edildikten sonra vergi matrahı oluşması halinde bu tutardan ayrılır.
Örnek:
| Açıklama | Tutar |
| Dönem Karı | 1.000.000,00 |
| Geçmiş Yıl Zararı | 400.000,00 |
| Vergi Matrahı | 600.000,00 |
| Kurumlar Vergisi %20 | 120.000,00 |
| Vergi Sonrası Kar | 480.000,00 |
Muhasebe Kaydı Örneği
1- Vergi Karşılığı Ayrılması Örneği |
||
| HESAP | BORÇLU | ALACAKLI |
| 691. DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI (-) |
120.000,00 | |
| 370. DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI |
– | 120.000,00 |
| TOPLAM | 120.000,00 | 120.000,00 |
2- Vergi Karşılığının Kapatılması Örnek Muhasebe Kaydı |
||
| HESAP | BORÇLU | ALACAKLI |
| 690. DÖNEM KÂRI VEYA ZARARI | 1.000.000,00 | |
| 691. DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI (-) |
120.000,00 | |
| 692. DÖNEM NET KÂRI VEYA ZARARI | 880.000,00 | |
| TOPLAM | 1.000.000,00 | 1.000.000,00 |
3- Dönem Karının Bilanço Hesabına Devrine İlişkin Örnek Muhasebe Kaydı |
||
| HESAP | BORÇLU | ALACAKLI |
| 692. DÖNEM NET KÂRI VEYA ZARARI | 880.000,00 | |
| 590. DÖNEM NET KÂRI | – | 880.000,00 |
| TOPLAM | 880.000,00 | 880.000,00 |
4- Dönem Karı, Geçmiş Yıl Zararı Mahsubu Örnek Muhasebe Kaydı |
||
| HESAP | BORÇLU | ALACAKLI |
| 590. DÖNEM NET KÂRI | 880.000,00 | |
| 580. GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI | – | 400.000,00 |
| 570. GEÇMİŞ YILLAR KÂRLARI | – | 480.000,00 |
| TOPLAM | 880.000,00 | 880.000,00 |
Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
