2022 kurumlar vergisinde firmamıza fazla ödenen geçici vergiden dolayı iade çıkmıştı. Ancak 7440 matrah artırımı nedeniyle 2022 kurumlar vergisine düzeltme verildi ve ödeme çıktı. Muhasebe kaydının nasıl olacak?
2022 yılı KV Matrah artırımı için KIYASLAMA yapılması halinde aşağıdaki kayıtlar yapılır.
Kural olarak ; Kurumlar Vergisi dönem karından ayrılacak karşılıklar hesabında (370) takip edilir. Ancak; Matrah artırımı için kıyaslamadan dan sonra ödenecek KV için 31/12/2022 bilançosu kapandığı için Karşılık ayrılamayacağından dolayı Ödenecek KV için aşağıdaki muhasebe kaydı yapılacağı görüşündeyiz.
2022 – Ek Kurumlar Vergisi Tahakkuku Örneği |
||
1) 7440 Kurumlar vergisi matrah artırımı kaynaklı tahakkuk eden ek kurumlar vergisine İlişkin örnek muhasebe kaydı |
||
| HESAP | BORÇLU | ALACAKLI |
| 570 GEÇMİŞ YIL KARLARI | 100.000,00 | |
| 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR | 100.000,00 | |
| TOPLAM | 100.000,00 | 100.000,00 |
2) 7440 Kurumlar vergisi matrah artırımı – ek kurumlar vergisi ödemesi |
||
| HESAP | BORÇLU | ALACAKLI |
| 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR | 100.000,00 | |
| 102 BANKALAR | 100.000,00 | |
| TOPLAM | 100.000,00 | 100.000,00 |
3) 7440 Kurumlar vergisi matrah artırımı – ek kurumlar vergisi DAMGA VERGİSİ tahakkuku |
||
| HESAP | BORÇLU | ALACAKLI |
| 689 DİĞER OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR | 393,60 | |
| 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR | 393,60 | |
| 900 BORÇLU NAZIM HESAPLAR | 393,60 | |
| -Beyanname Damga Vergisi | ||
| 901 ALACAKLI NAZIM HESAPLAR | 393,60 | |
| -Beyanname Damga Vergisi | ||
| TOPLAM | 787,20 | 787,20 |
Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
