İnşaat ve onarma işlerinde yıllara sair olduğunda ödenen avanslar üzerinden %5 stopaj kesintisi olmaktadır. Buna göre ödemeyi yani avansı ödeyen mi beyan eder? Yoksa ödemeyi alan işletme mi muhtasarda beyan eder? Eğer avansı ödeyen taraf ise taraf olan şahıstır vergi mükellefi değildir buna göre ne yapılması gerekir
GVK 42. maddesine göre kesilen %5 GV stopajı müşteri (alıcı) beyan ederek ödeyecektir. Karşı taraf (alıcı) vergi mükellefi değil ise % 5 stopaj olmaz. Beyan olmaz.
Vergi mükellefi olmayan şahıslara yapılan inşaat işleri yıllara sari olsa da %5 gelir vergisi kesintisi (stopaj) yapılmaz. Müşteri vergi mükellefi gerçek kişiyse ve inşaat işi gerçek kişi vergi mükellefinin işi ile ilgiliyse veya iş limited veya anonim şirkete yapılan ve yıllara sari (yaygın) bir iş ise gelir vergisi kesintisi yapılır. Kesintiyi müşteri yapar ve satıcı bilgilerini belirterek kendi muhtasar beyannamesi ile beyan eder. Satıcı da bu tutarı yıllara yaygın inşaat işlerinden olan stopaj alacağı olarak duruma göre 193 veya 295 hesapta takip edilir.
Gelir Vergisi Kanunu
…
Birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarma işleri
Madde 42
|
(2361 sayılı Kanunun 30 uncu maddesiyle değişen madde.) Birden fazla takvim yılına sirayet eden (5035 sayılı Kanunun 48/4-a maddesiyle değişen ibare. Geçerlilik; 01.01.2004, Yürürlük; 02.01.2004) inşaat (dekapaj işleri de inşaat işi sayılır) ve onarma işlerinde(1) kar veya zarar işin bittiği yıl kati olarak tespit edilir ve tamamı o yılın geliri sayılarak, mezkur yıl beyannamesinde gösterilir.Mükellefler bu madde kapsamına giren hallerde her inşaat ve onarma işinin hasılat ve giderlerini ayrı bir defterde veya tutmakta oldukları defterlerin ayrı sayfalarında göstermeye ve düzenleyecekleri beyannameleri işlerin ikmal edildiği takvim yılını takip eden yılın (5766 sayılı Kanunun 8 inci maddesiyle değişen ibare, Yürürlük: 06.06.2008) Mart ayının başından yirmibeşinci günü akşamına kadar(2) vermeye mecburdurlar.
|
…
Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
