Mükellefim için 7440 sayılı kanun kapsamında 2022 yılı için matrah artırımı yapacağım, ek kurumlar vergisi çıktığı için kurumlar beyanına düzeltme yapacağım, onaylarken düzeltme ve 7440 seçeneklerini işaretlemem yeterlimi birde son ödeme tarihi nedir?
Özel onay için yaptığınız işlem doğrudur.
2022 yılına ilişkin matrah artırımlarına yönelik gelir ve kurumlar vergisi beyannamelerinde düzeltme beyanı bilgi notu:
2022 yılına ilişkin gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinin verildiği tarihten sonra 2022 yılına ilişkin matrah artırımında bulunulmak istenmesi halinde Kanunun geçici 1 inci maddesinde belirtilen kıyaslamanın yapılması ve kıyaslama sonucunda anılan madde hükmü nedeniyle 2022 yılına ilişkin beyannamelerde düzeltme yapılarak beyan edilen matrahın artırılması gerektiği hallerde, matrah artırımı hükümlerinden yararlanılabilmesi için öncelikle 2022 yılına ilişkin gelir veya kurumlar vergisine yönelik düzeltme beyannamesi verilmesi gerekmektedir.
Düzeltme beyanının yıllık gelir vergisi/kurumlar vergisi beyanname verme süresi içinde yapılmış olması halinde tahakkuk eden vergi, yıllık gelir/kurumlar vergisi ödeme süreleri içinde, bu süre geçtikten sonra yapılmış olması halinde ise bu beyanname üzerine ödenmesi gereken verginin tahakkuk tarihinden itibaren bir ay içinde (gelir vergisinin ilk taksiti bir ay içinde ikinci taksiti kanuni süresinde) ödenmesi gerekmektedir. Söz konusu beyanname, kanun hükmünden yararlanılabilmesi için getirilen yasal zorunluluk kapsamında verildiğinden, bu beyanların kanuni süre geçtikten sonra başvuru süresi içinde yapılması durumunda vergi cezası kesilmeyecek, gecikme faizi hesaplanmayacaktır.
ÖRNEK
GV Mükellefi (B)’nin
2021 YILI Gelir Vergisi Beyanı 400.000 TL
2022 YILI Gelir Vergisi Beyanı 600.000 TL
2022 YILI 3’üncü Dönem Geçici Vergi Beyanı 500.000 TL
1) 2021 YILI BEYANI: 400.000 TL x %122,93=891.720 TL (%122,93 oranında artırılmış matrah)
2) 2022 YILI 3. DÖNEM GEÇİCİ VERGİ BEYANI 500.000 TL x % 40 =700.000 TL (% 40 oranında artırılmış matrah)
Bu Tutarlardan Yüksek Olanı 891.720 TL TL Dikkate Alınacaktır. (Vergiye Esas Matrah Yüksek Olan 891.720 TL ‘dir)
2022 Yılı Gelir Vergisi Beyanı 600.000 TL Olduğu İçin 2022 Yılı İçin Matrah Artırımına Esas Tutar 891.720 TL Olacaktır.
2022 YILI için verilen Gelir Vergisi Beyannamesi için düzeltme beyannamesi verilecek nin GV beyannamesinin “ 7440 Sayılı Kanun Geçici 1. Maddesi Kapsamında Gelir Vergisine Yönelik Artırılan Matrah” Bölümüne 291.720 TL Yazılacak (891.720 – 600.000= 291.720 )
2022 yılı matrahı artırılması halinde ;
GV beyannamesinde Normal Beyan edilen matrah: 600.000.-TL
Matrah artımından dolayı İlave matrah: 291.720.-TL
2022 Yılı Gelir Vergisi Toplam Matrah: 891.720.-TL
2022 YILI GELİR VERGİSİ MATRAH ARTIRIMI HESAPLAMASI:
2022 Yılı İçin Matrah artırımı 891.720 TL % 25 =222.930 TL ‘dir
HESAPLANAN MATRAH ARTIRIMI VERGİSİ 222.930 TL % 20 = 44.586-TL
NOT: 7440 Sayılı Kanunun GEÇİCİ 1/b hükmüne göre; Matrah artırırımı Kanunda belirtilen asgari tutarlardan az olamayacak 2022 YILI İÇİN
BİLANÇO usulü için asgari tutar: 200.000 .-TL
İŞLETME Defteri için asgari tutar: 105.000 TL
…
Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
