Otel konaklama vergisi muhasebe kayıtlarına nasıl alınmalıdır?
KONAKLAMA VERGİSİ
Fatura Örneği:
| Türü |
% |
Tutar |
| Konaklama Bedeli |
|
1.000,00 |
| Konaklama Vergisi |
2% |
20,00 |
| Hesaplanan KDV |
10% |
100,00 |
| Genel Toplam |
|
1.120,00 |
1- SATICININ (OTEL) MUHASEBE KAYDI ÖRNEĞİ
| HESAP |
BORÇLU |
ALACAKLI |
| 120 MÜŞTERİLER |
1.120,00 |
|
| 600 YURT İÇİN SATIŞLAR |
|
1.000,00 |
| 360 (Konaklama Vergisi) |
|
20,00 |
| 360 (KDV) |
|
100,00 |
| TOPLAM |
1.120,00 |
1.120,00 |
2- ALICININ (MÜŞTERİ) MUHASEBE KAYDI ÖRNEĞİ
| HESAP |
BORÇLU |
ALACAKLI |
| 770 (Konaklama) |
1.000,00 |
|
| 770 (Konaklama Vergisi) |
20,00 |
|
| 191 İNDİRİLECEK KDV |
100,00 |
|
| 329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR |
|
1.120,00 |
| TOPLAM |
1.120,00 |
1.120,00 |
3- ALICININ (MÜŞTERİ) İADE FATURASI MUHASEBE KAYDI ÖRNEĞİ
| HESAP |
BORÇLU |
ALACAKLI |
| 329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR |
1.120,00 |
|
| 770 (Konaklama) |
|
1.000,00 |
| 770 (Konaklama Vergisi) |
|
20,00 |
| 391 (Alışlardan İade KDV) |
|
100,00 |
| TOPLAM |
1.120,00 |
1.120,00 |
4- SATICININ (OTEL) SATIŞ İADE FATURASI MUHASEBE KAYDI ÖRNEĞİ
| HESAP |
BORÇLU |
ALACAKLI |
| 610 (Satış İade) |
1.000,00 |
|
| 191 (Satışlardan İade KDV) |
100,00 |
– |
| 136 (Vergi Dairesinden Alacaklar) |
20,00 |
– |
| 120 ALICILAR |
|
1.120,00 |
| TOPLAM |
1.120,00 |
1.120,00 |
KONAKLAMA VERGİSİ UYGULAMA GENEL TEBLİĞİ
Resmi Gazete 14.12.2022
…
Konaklama Vergisinin Düzeltilmesi (İadesi)
Konaklama vergisinin yersiz veya fazla hesaplanması durumunda gerek mükellef gerekse alıcı/konaklayan nezdinde işlemin söz konusu vergi uygulanmadan önceki hale döndürülmesi esastır.
Bu bakımdan fazla veya yersiz olarak hesaplanan vergi, öncelikle mükellef tarafından alıcıya/konaklayana iade edilecek ve ilgili dönem beyanları düzeltilecektir.
Mükellefin söz konusu işlemleri yapmasına mukabil fazla veya yersiz hesaplanan ve Hazineye ödenen verginin iadesi, Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:429)’nde öngörülen usul ve esaslar çerçevesinde Standart İade Talep Dilekçesi ile “
nakden” ya da bu dönemdeki veya gelecek dönemlerdeki vergi borçlarına “
mahsuben” talep edilebilecektir.
…
Yukarıdaki işlem için konaklama vergisi beyannamesi veren konaklama işletmesi beyannamesini düzeltecek ve fazla ödenen konaklama vergisinin iadesini vergi dairesinden talep edecektir.
5- SATICININ (OTEL) VERGİ DAİRESİNDEN KONAKLAMA VERGİSİNİ NAKDEN İADE ALMASINA İLİŞKİN MUHASEBE KAYDI ÖRNEĞİ
| HESAP |
BORÇLU |
ALACAKLI |
| 102 BANKALAR |
20,00 |
|
| 136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR |
|
20,00 |
| TOPLAM |
20,00 |
20,00 |
6- SATICININ (OTEL) VERGİ DAİRESİNDEN KONAKLAMA VERGİSİNİ MAHSUBEN İADE ALMASINA İLİŞKİN MUHASEBE KAYDI ÖRNEĞİ
| HESAP |
BORÇLU |
ALACAKLI |
| 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR |
20,00 |
|
| 136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR |
|
20,00 |
| TOPLAM |
20,00 |
20,00 |
Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
