Serbest meslek erbabı olan kişi ek olarak e-ticaret yaparsa ticari kazancı için DBS’den ticari kazanç defteri tutmalıdır

Serbest meslek erbabı mükellef, tabi olduğu iş ile ilgili malzeme satışı yapmak istemektedir. Buradan elde ettiği kazancı serbest meslek defterinde tutup serbest meslek kazancı olarak mı beyan etmeliyiz, yoksa işletme defteri açılıp ticari kazanç olarak mı beyan etmeliyiz?

Ticari faaliyet için ayrıca DBS den işletme defteri tutulacak.Bu faaliyet için ÖKC kullanacak ve e-arşiv fatura düzenleyecek .Elde edieln kazanç ikinci iş olarak beyan edilecek (geçcici vergi ve yıllık GV beyanı)

Mükellefimiz (Diyetisyen Olarak) Serbest meslek kazancı olarak devam etmekte olup,  Defteri: Serbest meslek,  Düzenlediği Vesika: E-Serbest Meslek Makbuzudur.

Bunun yanında ek iş olarak E-Ticaret İnternet üzerinde satış yapılacak. 

1.sorum; Defter Beyan sisteminden Serbest Meslek Defteri yanında Ticari kazanç defteri de tutmamız gerekiyor mu? 

2.Sorum: E Ticaret satışları için düzenlenecek vesika faturamı? Fatura ise E-serbest meslek mükellefiyiz. Bu satışlar için E-Arşiv faturası düzenleyebilir miyiz

-Defter Beyan sisteminden Serbest Meslek Defteri yanında Ticari kazanç defteri de tutmamız gerekir. 

-VD’ye ikinci iş bilgisi verilir. 

-Ticari kazancın elde edilmesi için Fatura düzenlenecektir. (e-arşiv fatura) E faturaya geçmek için 2022 yılı cirosu 500.000 TL geçmesi gerekir. 

-Bu had geçmesi halinde 01/07/2023 de e-fatura düzenlenecektir.

Veteriner mükellefim hem serbest meslek defteri hem de sattığı ürünlerden dolayı işletme defteri tutulmaktadır. 2021 yılı için işletme defterinden bilançoya geçişte mükellefim için hangi yöntem ile hesaplama yapmam gerekir? 

Serbest meslek kazancı ayrı bir kazanç unsurudur. Sınıf değiştirmede ticari kazanç unsurları dikkate alınır. Serbest meslek geliri hiç bir şekilde dikkate alınmaz. Aynı şekilde tutulmaya devam edilir.

Bu mükellef için baz alınacak değer mal alış satışıdır.

İnternet üzerinden perakende ticaret yapan bir mükellef ek faaliyet olarak endüstriyel psikolog olarak başka firmalara danışmanlık yapmak istiyor. Ancak bu faaliyeti yanında işçi çalıştırarak yapabilir mi? Yani yanında bir psikolog istihdam ederek farklı firmalara ticari faaliyet olarak danışmanlık hizmeti verebilir mi?

Danışmanlık hizmetini ister şirket olarak ister Serbest meslek faaliyeti ile yapılması halinde Yanında işçi çalıştırmasına Vergi hukuku açısından engel yoktur.

Ticari faaliyeti ile Serbest meslek faaliyetini birarada yürüten şahıs yıllık defter tutma hadlerini hesaplarken faaliyetlerini ayrı ayrı mı hesaplayacak iki faaliyetin toplamı üzerinden mi hesap yapmalıyız?

Ticari faaliyet için DBS’den işletme defteri tutulur. VUK daki hadler aşılması halinde Bilanço esasına göre defter tutulur. Serbest meslek faaliyeti için ise yine DBS den Serbest Meslek Kazanç Defteri tutulur. Serbest meslek faaliyeti için defter değişmez tutulmaya devam edilir. 

Sınıf değiştirme sadece ticari faaliyet (işletme defteri) içindir. Birlikte değerlendirilmez.

         İlgide kayıtlı özelge talep formunda; … Vergi Dairesi Müdürlüğünün … vergi kimlik numarasında avukatlık faaliyetinden dolayı kayıtlı mükellef olduğunuzu, kiralamış olduğunuz işyerinizin bir bölümünü başka bir meslek mensubuna kiraladığınız da tarafınıza yapılacak kira ödemesinde tevkifat yapılıp yapılmayacağı konusunda özelge talep ettiğiniz anlaşılmıştır.

         Bilindiği üzere, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 65 inci maddesinde; “Her türlü serbest meslek faaliyetinden doğan kazançlar serbest meslek kazancıdır. Serbest meslek faaliyeti; sermayeden ziyade şahsi mesaiye, ilmi veya mesleki bilgiye veya ihtisasa dayanan ve ticari mahiyette olmayan işleri işverene tabi olmaksızın, şahsi sorumluluk altında kendi nam ve hesabına yapılmasıdır.”  şeklinde açıklanmıştır.

         Yine aynı Kanunun “Vergi Tevkifatı” başlıklı 94 üncü maddesinde; “(3946 sayılı Kanunun 22. maddesiyle değişen ve 1.1.1994 tarihinden itibaren yürürlüğe giren madde) Kamu idare ve müesseseleri, iktisadi kamu müesseseleri,sair kurumlar, ticaret şirketleri, iş ortaklıkları, dernekler, vakıflar, dernek ve vakıfların iktisadi işletmeleri, kooperatifler, yatırım fonu yönetenler, gerçek gelirlerini beyan etmeye mecbur olan ticaret ve serbest meslek erbabı, zirai kazançlarını bilanço veya zirai işletme hesabı esasına göre tespit eden çiftçiler aşağıdaki bentlerde sayına ödemeleri (avans olarak ödenenler dahil) nakden veya hesaben yaptırları sırada, istihkak sahiplerinin gelir vergilerine mahsuben tevkifat yapmaya mecburdurlar.” hükmü yer almış olup, maddenin 5/a bendinde de “70. maddede yazılı mal ve hakların kiralanması karşılığı yapılan ödemelerden” tevkifat yapılacağı hükme bağlanmıştır.

         Bu hükümlere göre; kiralamış olduğunuz işyerinizin bir bölümünü başka bir meslek mensubuna kiraya verdiğiniz takdirde tarafınıza yapılacak ödemelerden 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununa göre tevkifat yapılması gerekmektedir.

…

Kaynak: GİB, İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.