Süresinde ödenmeyen SGK primleri ilgili yılın kurumlar vergisi matrahına KKEG olarak eklenmektedir. Bu SGK primlerinin daha sonraki yıllarda ödenmiş olması durumunda vergi matrahından indirme olağanımız bulunmakta mıdır? Eğer bulunmakta ise bu indirim kurumlar veya geçici beyannamede hangi bölümde gösterilmelidir?
KV geçici vergi ve KV yıllık beyannameden indirilir.
Ödenmeyen SGK primlerini (ne zaman ödeme yapılacağı belli değil) hangi hesaplarda izlemeliyiz? Kayıt düzeni nasıl olmalıdır?
Ödenmeyen SGK primlerinin gider olarak yazılması mümkün değildir.
Her ne kadar tahakkuk esası ve dönemsellik ilkesine göre ticari karın tespitinde gider unsuru olarak dikkate alınsa da kurumlar veya gelir vergisi beyannamelerinde vergi matrahına dahil edilecektir.
Ödendiği dönemin kurumlar veya gelir vergisi beyannamesinde vergi matrahında indirilecektir.
Dönem sonunda Ödenemeyen SGK Primlerinin Tahakkuku
————————-31.12.—————-
361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK PRİMLERİ
368 VAD.GEÇ.ERT. VERGİ VE DİĞ YÜK.
——————-31.12.—————————-
900 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDER
Ödenmeyen SGK Primleri
901 KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDER ALACAKLI hesabı
Ödenmeyen SGK Primleri
——————————-/———————————————
Ödenmeyen SGK Primleri KKEG olarak Kurumlar veya Gelir vergisi beyannamesinde vergi matrahına dahil edildiğinde 900 ve 901 hesaplar karşılıklı olarak kapatılır.
Ödenemeyen SGK primleri ödendiği zaman yapılacak kayıt,
——————– / / .———————————
368 VAD. GEÇ. ERT. VERGİ VE DİĞ YÜK.
100/102 KASAN/BANKA
———————– /// ————————–
———————————-/—————————————-
910 VERGİ MATRAHINDAN İNDİRİLECEK UNSURLAR
Geçmiş Yıla Ait SGK Primleri
900 VERGİ MATRAH. İND. UNSURLAR KARŞILIĞI
———————————-/—————————————-
Kaynak: İSMMMO
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
