Tarafımıza düzenlenmiş olan faturanın bir kısmına iade kesmek durumundayız. Bu konu ile ilgili olarak serbest meslek makbuzu mu düzenleyeceğiz yoksa e arşiv portal üzerinden fatura mı düzenleyeceğiz?
Serbest meslek mensubu e-smm dışında fatura düzenleyemez.
İade için e-smm düzenleyeceksiniz (GV stopajı yapılmaz. Sadece KDV hesaplanır.)
Firma ile avukat arasında sözleşme yapılarak, avukatın yol vb. masraflarının firma tarafından karşılanacağı belirtilmiştir. Akabinde avukat yol masraflarını taksi fişi ile firmaya dekont etmiştir. Ancak burada avukatın e-smm düzenlemesi gerekmez mi?
Avukat e-smm düzenleyecek. Serbest Meslek Kazancının Tespiti Madde 67 Serbest meslek kazancı bir hesap dönemi içinde serbest meslek faaliyeti karşılığı olarak tahsil edilen para ve ayınlar ve diğer suretlerle sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatlerden bu faaliyet dolayısıyla yapılan giderler indirildikten sonra kalan farktır.
Müşteri veya müvekkilinden, serbest meslek faaliyeti ile ilgili olmak üzere para ve ayın şeklinde alınan gider karşılıkları kazanca ilave edilir. (2361 sayılı Kanunun 46’ncı maddesiyle eklenen fıkra) Amortismana tabi iktisadi kıymetlerin elden çıkarılması halinde Vergi Usul Kanunu’nun 328’inci maddesine göre hesaplanan müspet fark kazanca eklenir.
Vergi, resim, harç, keşif, şahitlik, bilirkişilik ve ekspertiz gibi hususlara harcanmak üzere müşteri veya müvekkilden alınan ve tamamen bu hususlara sarf edilen para ve ayınlar kazanç sayılmaz.
Avukat bir mükellefim var. Kendisi İstanbul Belediyesi ve Fatih SGK müdürlüğüne vekalet ücreti olarak makbuz düzenleyecek. Bu makbuz tevkifatlı mı olacak yoksa normal stopajlı mı düzenlenmelidir?
35 nolu KDV genel tebliğine göre hesaplanan KDV’den 5/10 oranında KDV tevkifatı hesaplanır.
E-Makbuz kesebilmem için neler yapmalıyım? GİB İnteraktif VD den e-arşiv fatura uygulaması kullanalabilir miyim?
E-serbest meslek makbuzu kesebilmeniz için elektronik imza başvurusundan sonra e-smm makbuz başvurunuzu e-belge.gib.gov.tr adresinden yapmalısınız.
Kaynak: İsmmmo, GİB
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
