Limited şirket 7326 sayılı kanun kapsamında matrah artırımında bulunuyor. Vergi uyumlu mükellef %15 oran olması gerekiyor. Ancak sgk da ve muhtasarda 2020/04 döneminde de düzeltme yapılacak bu durumda matrah artırımındaki oran %15 mi %20 olarak mı uygulanmalı?
Gelir/kurumlar yönünden matrah artırımı yapacak olanların artırıma esas matrahın %20’si yerine indirimli olarak %15’ini ödeyebilmeleri için gelir yada kurumlar vergisi beyannamelerini süresi içinde vermeleri ve bundan doğan vergilerin tamamını da YASAL SÜRESİ İÇİNDE ÖDEMELERİ GEREKMEKTEDİR. (Beyannameye ilişkin Damga Verginin de ödenmesi gerekir.)
Gelir/kurumlar vergisi matrah artırımı ödemelerini %20 yerine indirimli olarak %15 oranında ödemek isteyenlerin gerek artırım yaptığı gerekse diğer dönemler için 7326 sayılı kanun kapsamında yapılandırma taleplerinin olmaması gerekir KDV ve muhtasar beyannamelerinin n süresinde verilmemesi veya ödemenin süresinde yapılmaması % 15 oranına engel değildir.
YILLIK beyanname önemlidir.
7326 sayılı kanun kapsamında KAYITLARDA YER ALDIĞI HÂLDE İŞLETMEDE MEVCUT OLMAYAN MAKİNE, TEÇHİZAT VE DEMİRBAŞLAR için 30.09.2021’e kadar düzenleyeceğimiz faturadaki KDV’yi defaten ödemek istiyorsak EK-21 i doldurmamıza gerek yok değil mi?
Beyanname konusundaki yapmış olduğunuz işlemler doğrudur.
Fatura 30/09/2021 tarihine kadar düzenlenecek. Deftere kayıt edilecek. Ağustos KDV beyannamesinde beyan edilecek. Buna göre, kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşa ilişkin faturada ilgili kıymetin tabi olduğu oranda KDV hesaplanacak ve bu KDV ilgili dönem 1 No.lu KDV Beyannamesinin “Matrah” kulakçığının, “7326 Sayılı Kanunun (6/2-a) Maddesi Kapsamındaki Bildirim” tablosuna kayıt yapılarak beyan edilecektir. Beyanname 26/Eylüle kadar verilecek.
Beyannamede defaten seçilmesi halinde başkaca bir işlem yapılmayacaktır
Kaynak: ismmmo,GİB
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
