Bir firmamız 2020 yılı için matrah artırımı talebinde bulunacağız. % 15 orandan faydalanmak için beyannamelerin süresi içerisinde verilip, vergilerin süresi içerisinde ödenmesi gerekmektedir deniliyor. Bütün beyanlar süresinde verilmiştir. Bir dönem KDV ye düzeltme beyanı verilmiş ve çıkan vergi gene süresinde ödenmiştir. Bir tanede kurumlar vergisi damga pulu unutulduğundan gecikmeli ödenmiştir. Bu firma % 15 yerine % 20 olarak mı hesaplamaya girer?
Verdiğiniz bilgilere göre % 15 oranından yararlanılmaz. Beyannamedeki DV nin de süresinde ödenmesi gerekir KDV beyanının önemi yok. Sadece yıllık beyanname için kural vardır.
|
BAZI ALACAKLARIN YENİDEN YAPILANDIRILMASI İLE BAZI KANUNLARDA DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA İLİŞKİN KANUN
MADDE 5 – … ç) Bu fıkra hükmüne göre artırılan matrahlar, %20 oranında vergilendirilir ve üzerinden ayrıca herhangi bir vergi alınmaz. Ancak, gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinin, artırımda bulunmak istedikleri yıla ait yıllık beyannamelerini kanuni sürelerinde vermiş, bu vergi türlerinden tahakkuk eden vergilerini süresinde ödemiş ve bu vergi türleri için bu Kanunun 2 nci ve 3 üncü madde hükümlerinden yararlanmamış olmaları şartıyla bu fıkra hükmüne göre artırılan matrahları %15 oranında vergilendirilir. İstisna, indirim ve mahsuplar nedeniyle bu beyannameler üzerinden ödenmesi gereken verginin bulunmaması hâlinde de bu hüküm uygulanır. … |
