- “Matrah Bildirimi” kulakçığında yer alan “Ticari Bilanço Karı” satırından sonra gelmek üzere “Üretim
Faaliyetinden Elde Edilen Kazanç” ve “İhracat Faaliyetinden Elde Edilen Kazanç” satırları eklenmiştir. - “Matrah Bildirimi” kulakçığının “Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler” bölümünde yer alan
“301” kodlu “İştirak Kazançları (K.V.K Mad. 5/1-a)/(Diğer)” satırı çıkarılmış olup;
-İştirak Kazançları (K.V.K. Mad. 5/1-a-1-2) (Tam mükellef kurumlardan)
-İştirak Kazançları (K.V.K. Mad. 5/1-a-3) (GSYF ve GYO’lardan)
-İştirak Kazançları (K.V.K. Mad. 5/1-a-4) (Diğer fonlardan)
satırları eklenmiştir. - “Matrah Bildirimi” kulakçığının “Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler” bölümüne;
-KVK Geçici Mad. 14/1-b kapsamında kur farkı kazanç istisnası
-KVK Geçici Mad. 14/1-b kapsamında dönem sonu değerlemesinden doğan kar payı ve faiz istisnası
-KVK Geçici Mad. 14/1-b kapsamında vade sonunda oluşan kar payı ve faiz istisnası
-KVK Geçici Mad. 14/1-b kapsamında vade sonunda doğan diğer kazançlardan istisna
-KVK Geçici Mad. 14/2 kapsamında kur farkı kazanç istisnası
-KVK Geçici Mad. 14/2 kapsamında dönem sonu değerlemesinden doğan kar payı ve faiz istisnası
-KVK Geçici Mad. 14/2 kapsamında vade sonunda oluşan kar payı ve faiz istisnası
-KVK Geçici Mad. 14/2 kapsamında vade sonunda doğan diğer kazançlardan istisna
-KVK Geçici Mad. 14/3 kapsamında altın hesaplarının dönüştürülmesinden doğan kazanç istisnası
-KVK Geçici Mad. 14/3 kapsamında dönem sonu değerlemesinden doğan kar payı ve faiz istisnası
-KVK Geçici Mad. 14/3 kapsamında vade sonunda oluşan kar payı ve faiz istisnası
-KVK Geçici Mad. 14/3 kapsamında vade sonunda doğan diğer kazanç istisnası
satırları eklenmiştir. - “Ekler” kulakçığında yer alan “Nakdi Sermaye Artışından Kaynaklanan Faiz İndirimi Tablosu”nda yer alan
“Genel İndirim Oranı (%)” sütununun adı “Genel İndirim Oranı/Yurt Dışından Getirilen Sermayeye İlişkin
Oran (%)” olarak değiştirilmiştir. Bu sütunda yer alan “0” ve “50” oranlarına ilave olarak “75” oranı da
eklenmiştir. - “Ekler” kulakçığında yer alan “Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde Elde Edilen Kazançlar” tablosu revize
edilmiş olup dört yeni “Teknoloji Geliştirme Bölgesi” eklenmiştir. - “Ekler” kulakçığında yer alan “Fatura Bilgileri” tablosu beyannameden çıkartılmıştır.
- “Matrah Bildirimi” kulakçığında yer alan “KVK’nın 32/6 Mad. Kapsamında Kurumlar Vergisine (Geçici
Vergiye) Tabi Matrah” ve “KVK’nın 32/6 Mad. Kapsamında Kurumlar Vergisi (Geçici Vergi) Oranı”
satırları beyannameden çıkartılmıştır. - “Matrah Bildirimi” kulakçığında yer alan “Safi Geçici Vergi Matrahı” satırından sonra gelmek üzere,
“KVK’nın 32/6 maddesi kapsamında payları en az %20 oranında olmak üzere, ilk defa halka arz edilen bir
şirket misiniz? ” şeklinde soru satırı ve “Evet”/”Hayır” cevap seçenekleri eklenmiş olup; “Evet”
seçeneğinin seçilmesi durumunda vergi hesaplaması %21 üzerinden; “Hayır” seçilmesi durumunda ise
%23 üzerinden otomatik olarak yapılmaktadır. - “Matrah Bildirimi” kulakçığındaki “KVK’nın 32/A Mad. Kapsamında İndirimli Kurumlar Vergisi (Geçici
Vergi) Oranı” satırından sonra gelmek üzere;
-“KVK’nın 32/7 Mad. Kapsamında Kurumlar Vergisine (Geçici Vergiye) Tabi Matrah”
-“KVK’nın 32/7 Mad. Kapsamında Kurumlar Vergisi (Geçici Vergi) Oranı”
-“KVK’nın 32/8 Mad. Kapsamında Kurumlar Vergisine (Geçici Vergiye) Tabi Matrah”
-“KVK’nın 32/8 Mad. Kapsamında Kurumlar Vergisi (Geçici Vergi) Oranı”
satırları eklenmiştir. - “KVK’nın 32/6 maddesi kapsamında, payları en az %20 oranında olmak üzere, ilk defa halka arz edilen
bir şirket misiniz?” sorusuna “Evet” yanıtını vermiş olan mükelleflerde; “KVK’nın 32/7 Mad. Kapsamında
Kurumlar Vergisi (Geçici Vergi) Oranı” ve “KVK’nın 32/8 Mad. Kapsamında Kurumlar Vergisi (Geçici
Vergi) Oranı” satırlarına, bu matrahlarla sınırlı olmak üzere, oran %20; “Hayır” yanıtını vermiş olan
mükelleflerde %22 olarak uygulanacaktır. - 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun Kurumlar Vergisi ve Geçici Vergi Oranı başlıklı 32’nci
maddesinin 7 ve 8 inci fıkralarında yer alan, ihracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde
ettikleri kazançlarına ve sanayi sicil belgesine haiz ve fiilen üretim faaliyetiyle iştigal eden kurumların
münhasıran üretim faaliyetinden elde ettikleri kazançlarına Kurumlar Vergisi oranının 1 puan indirimli
olarak uygulanacağına dair hüküm gereğince Kurum Geçici Vergi beyannamesinde hesaplamalar yeniden
düzenlenmiştir.
Mükellefler tarafından yapılacak olan hesaplama sonucu belirlenen tutar beyannamenin ilgili kısmına
manuel olarak yazılacak olup; uygulanacak oran ise otomatik olarak getirilecektir.
Duyurulur.
GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
Kaynak:GİB
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
